減稅降費的浙江實踐

□杜偉杰

降成本是供給側結構性改革的五大重點任務之一。2016年以來，按照中央和省委、省政府關于加強供給側結構性改革決策部署，浙江推出一套減稅降費“組合拳”，持續減輕企業負擔，降低企業生產經營成本，優化營商環境，極大地增強了企業生存發展能力和盈利水平，有效激發市場活力，增強經濟內生動力，有力促進了浙江經濟持續健康發展。

基本歷程

2016年以來，浙江省先后實施五輪減稅降費政策，為企業降成本減負擔。其基本歷程如下：

第一輪：2016年4月，推進供給側結構性改革，降低企業成本。2016年4月1日，省政府印發《關于加快供給側結構性改革的意見》，系統部署去產能、去庫存、去杠桿、降成本、補短板“三去一降一補”各項工作。《意見》成為浙江省全面推進供給側結構性改革的統領性文件。2016年4月6日，省政府辦公廳印發《關于進一步降低企業成本優化發展環境的若干意見》，細化供給側結構性改革降成本部署，從稅費、用工、用能、融資、用地、物流、外貿、制度等8個方面，出臺30條政策措施，系統推進企業降低成本。

第二輪：2016年12月，進一步減輕企業負擔降低企業成本。2016年12月9日、19日，根據國務院《降低實體經濟企業成本工作方案》，省政府辦公廳先后印發《關于進一步減輕企業負擔降低企業成本的若干意見》《浙江省供給側結構性改革降成本行動方案》，推出一批新的重點針對實體經濟企業的減輕負擔減低成本政策。

第三輪：2017年6月，深化企業減負擔降成本改革。2017年6月9日，省政府辦公廳印發《關于深化企業減負擔降成本改革的若干意見》，出臺10個方面35條政策措施，進一步創新企業減負擔降成本的體制機制，持續降低實體經濟企業成本。

第四輪：2018年10月，進一步減輕企業負擔，優化營商環境。2018年10月17日，省政府辦公廳印發《關于進一步減輕企業負擔增強企業競爭力的若干意見》，以打造公平競爭的一流營商環境為目標，出臺包括降低稅費負擔、降低用能成本、降低用工成本等8個方面的35條政策措施，進一步減輕企業負擔。

第五輪：2019年4月，落實國家減稅降費要求，進一步減稅降費。為落實全國“兩會”期間政府工作報告提出的減稅降費政策，2019年4月19日，省政府辦公廳發布《浙江省企業減負降本政策（2019年第一批）》，圍繞減稅負、降社保、小企業減負降費，出臺20條企業減負政策措施。

政策措施

浙江省實施的五輪減稅降費政策，全面貫徹落實黨中央國務院推進供給側結構性改革部署要求，立足浙江實際，從多個方面持續深入推進企業減負擔降成本工作。從實施的主要措施來看，呈現以下四大特征：

（一）系統推進，全面減稅降費

浙江每一輪為企業減稅降費都是廣覆蓋、多領域，全面系統發力，五輪減稅降費幾乎每一輪都包括了降低企業稅費負擔和用工、用能、融資、管理、用地、物流、外貿、制度性交易成本，降低涉企中介、消防領域服務收費，以及規范社會團體涉企收費行為、規范涉企保證金管理等措施，政策享受對象總體涵蓋了一二三產業的各類企業，重點對中小企業、實體經濟企業、制造業企業、物流企業等進行針對性施政。

同時，減稅降費全方位、多方式，既有普惠性政策，也有定向性政策，政策措施包括“減、降、改、廢”等多種途徑，涉及“營改增”、增值稅改革、財稅優惠、稅收減免、降低企業電價和氣價、縮減涉企收費事項范圍、降低涉企收費標準、創新涉企收費模式、規范涉企亂收費行為，以及行政事業性收費和涉企經營服務性收費清理整頓等多種方式，切實打出了一套為企業減稅降費的“組合拳”。

（二）精準發力，回應企業呼聲

浙江每一輪為企業減稅降費都是針對企業在生產經營管理中的痛點難點，回應企業呼聲，以提高企業滿意度和獲得感為目標，堅持問題導向、效果導向，實施“定向、定期、精準、有力”政策，切實做到為企業“解渴”“解難”。

2016年4月，浙江出臺了第一批降稅降費政策，但實施一段時期后，仍有不少企業覺得政策力度不夠、獲得感不強，特別是相對于周邊省份，浙江省企業的用能、物流、財務、人工等成本依然偏高。為回應企業需求，浙江省于當年12月又出臺了《關于進一步減輕企業負擔降低企業成本的若干意見》，成為全國唯一一年內連續兩次出臺企業降成本政策的省份。在政策內容上，針對用能成本、物流成本、創新成本等企業呼聲較高的難題，推出20條政策措施。如針對企業反映的用能成本過高問題，在兩次下調企業用電價格的同時，浙江省將電力直接交易規模擴大到750億千瓦時；針對企業反映的稅費負擔過重問題，浙江省暫停向企事業單位和個體經營者征收地方水利建設基金。

隨著2016年制訂出臺的兩批50 條減稅降費政策的落地，雖然企業的成本負擔明顯下降，但由于受2016年下半年以來原材料等要素成本大幅上漲的影響，負擔過重、成本過高仍然是影響企業平穩健康發展的突出問題。2017年6月，為了回應廣大企業減負擔降成本的呼聲，浙江省發布《關于深化企業減負擔降成本改革的若干意見》，針對兩次減負后仍然面臨的一些問題，如中介機構收費、物流成本、用能成本、用工成本、融資成本、協會收費等問題，出臺了35項“啃骨頭”的措施。在政策措施內容上，針對收費項目名目繁多，實現了省定行政事業性涉企收費“零收費”；針對企業反映強烈的檢驗檢測領域收費問題，實現了全省質監系統涉企行政事業性收費“零收費”；針對用能成本高居不下“頑疾”，加大了企業用能價格市場化改革步伐，將直接交易電量規模進一步擴大到930億千瓦時，每度電可平均降低電價3分錢，惠及全省5.8萬家工商業用戶；針對各種協會商會亂收費、收費亂問題，規范了社會團體管理和涉企收費行為。

2017年以來原材料等要素成本大幅上漲，雖然自2016年開始出臺的三輪減稅降費政策落地，企業的成本負擔有所下降，但企業發展仍然面臨著負擔重、成本高的突出問題。為進一步響應企業呼聲，2018年10月，浙江省出臺《關于進一步減輕企業負擔增強企業競爭力的若干意見》，重點針對企業反映普遍強烈的用電、用工、物流、稅收等問題，實施更有針對性措施。如圍繞降低企業用能成本問題，通過進一步規范和降低電網環節收費，以及利用增值稅稅率調整等空間和臨時性降低輸配電價等措施，實現一般工商業電價平均降低10%；圍繞降低企業用工成本問題，實施階段性下調職工醫療保險單位繳費費率、階段性下調工傷保險繳費比例，以及延長全省失業保險單位費率、個人費率等措施；圍繞降低企業物流成本問題，實施進一步降低高速公路貨車通行費，繼續實施舟山跨海大橋國際標準集裝箱運輸車輛通行費優惠政策，降低外貿重箱裝卸收費，在全省范圍內對從事內河集裝箱運輸的船舶免收船閘過閘費等措施；圍繞稅收問題，除了落實國家出臺的減稅降費政策外，在國家允許范圍內，從省級層面挖掘了多項減稅措施，通過進一步加大城鎮土地使用稅差別化減免力度，統一下調全省購銷合同印花稅核定征收標準等措施，加大稅收優惠力度；針對企業普遍關心的中介服務收費問題，除了明示付費項目和收費標準，還提出要清理規范以及降低一批涉企經營服務性收費項目。

2019年，由于受近年來原材料、能源、用工等要素成本大幅上漲的影響，負擔過重、成本過高仍然是影響企業平穩健康發展的突出問題。同時，為了落實國家減稅降費部署要求，浙江實施了2019年第一批減稅降費政策，重點對減稅負、降社保作了部署，并在稅費減免、電價優惠、融資便利等方面，充分向民營中小企業、小微企業傾斜。

（三）持續迭代，不斷深化細化

在浙江省實施的五輪企業減稅降費政策中，注重針對當下企業反映普遍強烈的問題精準施策，也注重政策內容的穩定性和連續性，通過一輪輪的政策措施，推動政策內容迭代升級，持續擴大優惠政策覆蓋面，不斷加大政策改革創新力度，持續深化細化政策措施和政策內容，不斷延長有效有力政策實施期限，鞏固和強化政策實施效果，切實提升企業獲得感和滿意度。

如，持續開展行政事業性收費項目清理。2017年以前，浙江已先后取消、暫停、免征和轉出了239項行政事業性收費項目。2017年對最后三項省政府設立的行政事業性收費進行了改革，取消了貨物港務費和杭甬運河船閘過閘費兩項省級行政事業性收費，將引航移泊費轉為政府指導價的經營服務性收費，實現了省定行政事業性涉企“零收費”。

又如，持續下調企業社會保險單位繳費比例。2015年以來，浙江已兩次下調失業保險單位繳費比率，從國家規定的2%降到了1%。2017年第三輪政策決定在2017年5月1日至2018年12月31日期間，將全省失業保險單位繳費比例由1%下調至0.5%。2018年第四輪政策將全省失業保險單位費率0.5%、個人費率0.5%，政策執行時間由2018年12月31日延長至2019年12月31日。同時，階段性降低部分企業社會保險繳費，在確保退休人員養老金按時足額發放及職工社保待遇不受影響的前提下，2019年對制造業、交通運輸業、建筑業等行業的企業實施階段性降低社會保險繳費，額度相當于2個月單位應繳納的社會保險費。

再如，持續降低一般工商業及其他用電價格。從2016年1月1日起，全省一般工商業及其他用電價格每千瓦時降低4.47分；2018年10月底四輪政策通過進一步規范和降低電網環節收費，以及利用增值稅稅率調整等空間和臨時性降低輸配電價等措施，實現一般工商業電價平均降低10%，預計一般工商業電價將平均降低每千瓦時8.4分以上。同時，持續擴大電力用戶直接交易范圍和規模。2016年4月第一輪政策規定支持電力用戶與發電企業自主協商確定電價，全年直接交易電量爭取擴大到200億千瓦時左右；2016年12月第二輪政策允許符合市場準入條件、年用電量在100萬千瓦時以上的工商業用戶以及全部大工業用戶，參加電力直接交易，2016年直接交易電量達到750億千瓦時；2017年6月第三輪政策規定全省電力直接交易規模擴大到930億千瓦時；2018年10月第四輪政策規定，2018年全省電力直接交易規模擴大到1100億千瓦時，并規定自2019年1月1日起，逐步降低工商業企業參與電力直接交易的限制性要求，逐年擴大電力直接交易規模，到2020年，全省電力市場化交易電量占省內發電量比例超過60%。同時，2019年將電力直接交易規模擴大至1400億千瓦時，全面放開鋼鐵、建材、有色、煤炭四大行業參與電力直接交易，開放售電企業參與售電。

（四）標本兼治，堅持遠近結合

企業減負擔降成本工作是供給側結構性改革五大戰略任務之一。政策措施既要立足當前，又要著眼長遠；既要有當下針對性戰術，又要有長遠戰略；既要把直接解決企業困難作為施政重點，也要以影響和制約企業成本高、負擔重的深層次體制性瓶頸和障礙為目標，建立健全長效機制。

自2016年以來，浙江省委、省政府在積極推進企業減稅清費改革的同時，高度重視企業減稅降費長效機制建設。積極深化“放管服”改革，在全國率先實施了“最多跑一次”改革，徹底打通簡政放權的“最后一公里”，努力從體制上降低企業制度性交易成本。尤其是全力推進企業投資項目“最多跑一次”改革，推動實現一般企業投資項目開工前審批“最多100天”“最多90天”，系統推進“標準地”“承諾制”商事制度改革等系列改革，為企業便捷高效投資營造了良好制度環境。進一步厘清政府和企業負擔邊界，率先固化了一批政府購買服務項目，如法人數字證書費用、施工圖審查費等均已列入地方財政預算，由政府購買服務，從而進一步規范了企業稅費負擔機制。

政策成效

政策目標基本實現，降低了企業成本負擔。浙江省五輪減稅降費政策累計為企業減負近5000億元。其中，今年4月出臺的第一批“減負新20條”就可為企業減負1300億元，加上前四批仍然有效的減負政策，預計全年可為全省企業減負超過2000億元，減負力度前所未有，為企業送去了“真金白銀”的“大禮包”。從宏觀稅負比較來看，浙江企業總體稅費負擔在全國已相對較輕。以工業企業為例，浙江規模以上工業企業每百元主營業務收入成本由2015年的84.8 元變為2018年的83.8元，比全國同期平均水平低0.5元，也明顯低于江蘇、廣東、山東等工業大省，今年上半年進一步降低為83.7元。

政策紅利持續釋放，提升了企業獲得感。減稅降費政策效果明顯，政策紅利不斷釋放，大多數企業對減稅降費政策給予充分的正面肯定，認為政策實施在一定程度上緩沖抵消了成本上漲、經濟下行的不利影響，起到了為企業解難紓困的積極作用。

政策效應逐步顯現，增強了企業發展信心。隨著經濟發展由高速增長向中高速增長轉變，經濟下行壓力逐步加大，不少企業經營遇到困難、陷入困境，尤其是中小微民營企業。多數企業表示有政府出臺實施的減負政策，企業對未來發展表示樂觀，有信心有能力應對當前困難形勢。尤其是今年推出的力度空前的減負措施，給企業吃了“定心丸”，進一步增強了企業發展信心。