淺談生產制造企業內部控制與風險管理

解美英 山東五征集團有限公司

當前我國生產制造企業在實際經營發展過程中，提升其內部管理質量并加強企業發展過程中的風險經營意識，已經成為企業后續發展中必須補上的一項重要工作內容。而內部控制工作與風險管理工作事實上早已深入在企業發展經營的各個方面，但由于種種原因，企業管理人員與工作人員在實際工作展開過程中經常會出現輕視內部控制與風險管理的問題，對企業內部控制工作質量與風險管理工作質量造成不利影響。基于此，本文將以生產制造企業為例，針對企業內部控制工作與風險管理工作的概念進行闡述，同時為生產制造企業內部控制工作與風險管理工作的優化提出相應的改進意見。

一、企業內部控制工作與風險管理工作的概念

（一）內部控制工作的概念。企業內部控制工作指的是企業在經營發展過程中出于保證其經營管理活動的有序性、合法性、科學性，因而采取一系列措施對企業發展過程中的財務、人員、資產、設備、產品、工作、流程等多項內容進行有效監管的諸多措施內容。以企業內部資產管理為例，其管理要求涉及到企業資產信息與財務信息的全面性、真實性、準確性、實時性等多項要求；以企業內部員工管理為例，其管理要求涉及到工作目標、工作薪資、工作崗位、工作要求、工作過程等多項管理內容。

（二）風險管理工作的概念。風險管理工作指的是企業在經營發展過程中為了確保其經營發展活動的持續性、合法性與科學性，在經營管理的過程中采取多項措施以辨別其經營發展過程中潛藏的、存在的風險內容，進而對發展風險進行辨別、確認、評估、處理、監管、預防等一系列過程。當前企業風險管理工作已經發展至全面風險管理的境界，要求企業在風險管理工作的開展過程中必須對企業所面臨的內外風險進行全面有效的辨別與預防，以此確保企業經營發展的順利性。

二、企業內部控制工作與風險管理工作的優化策略

結合當前我國生產制造企業在內部控制工作與風險管理工作的實際開展情況來看，其或多或少均存在著企業治理機構并不健全、內部控制與風險管理意識有待加強、內部控制與風險管理機制不夠完善等問題。基于此，本文認為企業在內部控制工作與風險管理工作的優化過程中應當采取以下措施以提升上述工作質量，確保企業順利健康發展：

（一）強化企業治理機構與工作目標內容。我國生產制造企業在內部控制工作與風險管理工作的開展過程中應當結合當前企業的實際發展情況以及發展問題、發展風險，進一步對自身治理機構進行全面完善，以此強化治理機構的健全性和全面性，促使企業各個部門之間職責分明并形成相互發展、相互促進的內部態勢。對此，企業管理人員必須明確企業治理機構的重要性和企業地位，同時明確各個部門必須要遵從治理機構的要求對部門發展進行改革創新。而企業治理機構也必須結合當前企業實際發展情況明確自身的工作目標內容，而后將其劃分到企業各個部門的發展目標上，充分利用各個部門的工作優勢與權責內容來做好企業部門的發展規劃，確保企業上下一心、共同發展。

（二）強化企業人員風險意識與內控意識。生產制造企業在經營發展過程中必須不斷強化企業管理人員與工作人員的風險意識與內控意識。首先企業管理人員必須認識到內部控制工作與風險管理工作的重要性，明確內部控制工作與風險管理工作的差異性與互補性，重視內部控制工作與風險管理工作對企業發展的保障作用；其次企業管理人員應當在員工內部展開積極培訓，針對內部控制工作與風險控制工作的概念內涵、重要意義進行宣傳，明確工作人員在內部控制工作與風險控制工作中的作用和義務，最終在企業上下形成統一的、正確的內部控制觀念和風險管理觀念。

（三）強化企業內部審計制度與工作質量。企業治理機構必須強化其內部審計工作質量，進一步完善其內部審計工作制度與工作要求，進而充分提升其內部控制工作與風險管理工作的質量。首先企業治理機構應明確內部審計工作在企業發展中的重要地位，強化內部審計工作在企業發展經營中的獨立性、真實性和依法性；其次企業治理機構應當將內部審計工作的目標進一步升華，由以往單純的資產審計、人員審計發展到風險審計、內部審計、外部審計、控制審計等多項內容，使得企業內部審計工作的開展目標更加明確，為企業內部控制工作與風險管理工作的質量提升提供積極幫助；最后企業治理機構應當對內部審計過程進行監督，對內部審計結果進行考核，采取事前介入、事中跟隨、事后評價、結果反饋等多項措施來了解內部審計工作的進展情況，確保內部審計工作的公開性、透明性、實用性，以此提升企業內部審計工作質量。

結語：綜上所述，生產制造企業在經營發展過程中應當充分提升對內部控制與風險管理工作的重視程度，明確內部控制與風險管理工作的重要意義與積極作用，完善企業治理機構并塑造整體內部控制意識與風險管理意識，加強內部審計工作質量以提升內部控制工作質量和風險管理工作質量，促使企業內部管理工作與風險管理工作順利有效的開展。