中國新疆制造企業向中亞企業采購流程風險控制分析

朱欣依 王海靈

摘要：采購是企業業務的開端，是產品價值增值的起點，采購質量和價格會直接影響到企業的利潤。采購績效受內部和外部因素的影響，在國際采購中的影響更突顯，國際采購比國內采購更復雜，風險更高，通過對中國新疆制造企業向中亞企業采購流程的分析，其重點風險點為流程中的計劃、供應商選擇、合同、檢驗標準、匯率等，也是防范風險的控制點，并給出風險控制的建議。

關鍵詞：國際采購 流程風險 風險控制 中亞企業

一、引言

隨著“一帶一路”倡議的不斷推進，我國制造企業已開始在全球進行資源采購優化組合、供應鏈布局，尤其是中美貿易摩擦的背景下，絲綢之路經濟帶核心區的中國新疆制造企業，會快速增加向中亞地區企業原材料或零部件的采購，從空間距離上加強中國企業與一帶一路沿線國家的經濟貿易合作，有利于我國與“一帶一路”沿線各國的貿易平衡，避免貿易摩擦，預防類似中美貿易摩擦此類問題的發生。

目前，中國制造企業的國內采購活動遵守2010年財政部等五部委下發的《企業內部控制基本規范》來實施，以幫助企業降低在采購流程中的風險，但在具體的采購執行中還存在對相關規范實施不到位、缺乏相應的細化指導措施以及系統性管控薄弱的問題。

對采購流程風險控制分析研究的主要代表者的內容為：

劉海洋（2014）[1]在簡要介紹了采購風險后對采購風險的產生原因進行分析，其中主要有采購人員缺乏采購風險意識、采購計劃的制定缺乏合理性和科學性、采購決策缺乏科學性導致決策失誤風險、缺乏完善的采購風險控制制度。王建民[2]依據風險控制理論，從管理流程、管理監督、風險評估、職業道德教育，以及供應商的管理等方面對石油化工工程建設企業物資采購風險控制進行了研究，以期為石油化工工程建設企業物資采購風險管理提供決策支持。廉潔采購風險防控管理是近年來預防采購腐敗的一個新舉措，欒強[3]認為通過廉潔風險防控管理，把握物資采購企業腐敗現象易發多發的重要領域和關鍵環節，以規范和制約物資采購的權力運行，構筑“前期制約防控措施、中期加強監督管理、后期考核防范效果”三道防線，實現“權力在監督中行使，業務在陽光下操作”的目標。顧曉艷[4]以國內采購商的角度出發，詳細分析國際采購管理所面臨的風險，并提出相應的風險規避措施和控制方法，并舉實例說明論證。王燕莉[5]分析了在世界經濟一體化過程中，跨國企業的全球化生產模式和企業的采購模式，進而提出國際采購管理的概念模型，作為進行風險管理理論分析的基礎。

目前的研究多為從企業進行國際采購的宏觀角度出發識別這項經濟活動存在的風險并提出相應的措施，少有在分析國際采購流程的基礎上找出其存在的風險，對中亞區域的國際采購風險控制的研究更是鮮見，對制作企業采購流程風險分析薄弱，控制點不清，系統性較弱，尤其是關于中國新疆制造企業向中亞企業采購流程風險控制的問題尚未研究。本文針對中國新疆制造企業向中亞企業采購流程的風險進行分析，以幫助中國新疆制造企業有科學依據的執行《企業內部控制基本規范》，提升理論與實踐的相結合水平，完善中國新疆制造企業采購內部控制體系。

二、國際采購與供應鏈關系分析

（一）國際采購與供應鏈的關系

國際采購分布在供應鏈三個主要參與者的前向，即國際供應商的采購、中國新疆生產制造企業的采購以及向客戶銷售前的國際采購（流通性采購），由于這三種采購有特殊性但更具一般性，符合采購的一般規律，本文以一般性為主，從中國新疆制造企業采購活動的角度出發，對采購業務流程進行研究。中國新疆制造企業向中亞企業國際采購與供應鏈的一般模式結構圖如圖1所示。

（二）國際采購與供應鏈關系結構的分析

中國新疆制造企業在確定生產產品規格、型號和生產數量之前需要先做產品需求預測，以了解市場導向和產品分布。采購部門依據產品需求預測及生產部門申報的原材料或配件等物資的申請單來制定采購計劃，而采購計劃的產生促使企業在中亞市場上尋找符合要求的供應商，采購部門與中亞企業議價、商談付款和結算方式、運輸方式后，在達成一致意見后簽訂采購合同，當合同履行完成后生產產品。中國新疆制造企業從中亞企業國際采購供應鏈關系結構圖如圖2所示。

（三）國際采購流程分析

國際采購是指基于全球的范圍內尋找供應資源，通過選擇供應商，力求實現在產品質量、價格、售后服務、交貨條件和交貨周期等方面的最優配置。與一般采購一樣，中國新疆制造企業對中亞企業采購時，通常需要遵循一定的采購步驟，具體的國際采購流程圖如圖3所示。

企業基于自身發展需要開展國際采購活動時，科學制定采購計劃時要結合企業的銷售計劃和生產計劃，既要避免庫存積壓又要防止生產中斷。供應商選擇是國際采購成功的關鍵因素之一，只有盡可能搜集完整的供應商信息，才能用以優化決策和優選。國際采購交易的核心在于對供應商進行評價和選擇，對搜集的供應商信息進行篩選和評價，通過詢價、報價、比價、議價的一系列步驟，當采購一方在規定的時間內接受對方的報價即為供應商的確定。我國在核準《聯合國國際貨物銷售合同公約》時，認為合同的訂立、修改和終止都采用書面形式，以此采購雙方必須簽訂書面合同，以作為完整、明確的履約依據。簽訂采購合同后，采購雙方都應履行合同義務，即支付貨款和按時發貨分別是采購方和供應商的義務。最后，只有根據合同履行情況，適當修改供應商評價與選擇的標準，及時調整采購計劃，采購才能更好的為實現企業目標服務。

三、采購計劃的制定

中國新疆制造企業在了解市場供求關系時由于信息化水平較弱，如要對企業生產經營活動過程和物料消耗規律全面分析，應在計劃期內對物料采購管理活動所出科學安排和部署。

1.確定物資需求。企業的物料需求主要來源于兩個方面。一是生產部門的工作人員在市場上做調查，收集消費者對于產品的需求信息（調查問卷或面談），在了解消費者偏好的情況下，挖掘消費者對產品的潛在需求，同時對產品市場進行預測，以生產更符合消費者需求的產品；其次是通過生產計劃信息、BOM信息、庫存信息和供應商信息推導采購計劃。

2.提交采購計劃的申請。物資申請部門對所需物資進行分類，確定物資的型號、規格、數量和質量，生成采購申請單，當物資申請部門主管審核通過采購申請單后，將采購申請單提交給采購部門。

3.采購計劃的審核和確定。采購部門在初始采購計劃的基礎上，審核采購申請單的物資需求是否具有合理性，從數量、質量和規格等方面來考慮，通過審核的采購計劃申請單進行下一個采購環節，不符合要求采購計劃申請單退還給物資申請部門予以修改。

（一）選擇供應商

了解、搜集中亞企業供應商的信息：供應商的市場分布、設備清單、生產規模、銷售情況、資產情況等。成立供應商審核小組：標準品及金額比較低的物資采購人員自行決定成立審核小組的方式；非標準品、價值高的物資成立臨時小組執行審核任務，即由采購部門、質量部門、物料管理部門、工程及研發部門等共同組成的臨時小組審核供應商。確定中亞企業供應商的關鍵指標權重并評分，選出得分最高的供應商，經企業內部審核，審核通過的供應商進入下一個流程，審核未通過則重新選擇供應商。

（二）采購合同的簽訂

采購合同是商務性的契約文件，規定了簽訂雙方的權利和義務。一般包括采購貨品的名稱、型號和規格、數量、價格；交貨期和交付方式；裝運港和目的港；保險條款、異議索賠條款。在中國新疆向中亞企業采購簽訂的采購合同中，要重點確定條款、匯率、商品采購標準等。采購方與供應方審核合同內容無誤之后簽訂具有法律意義的合同。

（三）到貨驗收

對于數量大或價值高的物資，中國新疆制造企業應及時請公司駐外機構就地監察裝貨，必要時還應派人員前往出口地點檢驗監督。采購物資到貨后采購部門要及時響應卸貨，中國新疆制造企業采購的物資列入《商檢機構實施檢驗的進出口商品種類表》的商品，必須按商檢機構規定的地點和要求辦理報驗。《聯合國國際貨物銷售合同公約》規定：賣方交貨后，在買方有一個合理的機會對貨物加以檢驗以前，不能認為買方已接受貨物。如果買方經檢驗，發現賣方所交貨物與合同不符。買方有權要求損害賠償直至拒收貨物。所以，中國新疆生產制造企業在收到貨物后，應在合同規定的索賠期限內檢驗貨物。

（四）結算付款

國際采購中的作價方法，一般采用固定作價，即在價格條款中明確規定價格，采購雙方不得隨意變更。固定作價最終根據計價貨幣來確定。采購方付款時根據共同中雙方約定、可用來清償按計價貨幣表示的貨款的等值貨幣來支付。結算時采購方如果預測匯率上升，可與供應方商議延期付款；反之，采購方可商議能否提前付款。中國新疆制造企業對中亞企業采購的過程中，支付貨款可以采用匯付、托收和信用證三種結算付款方式。其中電匯是匯付業務的基本方式之一。

四、采購業務面臨的主要風險

（一）采購計劃風險

編制采購計劃的工作人員只是以生產部門上報的需求計劃來編制采購計劃，沒有對中亞市場進行充分的調查，缺乏對中亞市場需求行情的跟蹤和分析；企業沒有建立中亞企業數據庫，尚未應用大數據的技術手段做中亞市場調查，使企業獲取的信息不夠全面，在信息不對稱的情況下，不能對中亞企業產品做出良好的市場預測；由于調查關系網不健全，企業的市場調查沒有在一個公平、公正的市場環境下展開，這些都將導致編制采購計劃的基礎和理論依據缺乏科學性和全局性進而導致采購計劃的風險。

（二）供應商的選擇風險

供應商的選擇風險主要表現為以下兩點：第一點，采購部門在選擇供應商時主要是以主觀經驗為依據來決定，從而使得供應商發現了企業采購的漏洞，通過與采購部門主管人員暗中交易來贏得達成交易的機會，給企業帶來運營風險和損失；第二點，企業本身在選擇供應商方面能力不足，由于信息不對稱，企業不能快速、準確的了解供應商的真實運營狀況和交貨能力，使選擇的供應商不能在產品質量、供應能力、技術實力、財務狀況、售后服務方面達到企業的要求，導致企業生產中斷，不能繼續生產經營。

（三）采購合同風險

1.由于國情的不同和語言溝通的障礙，中國新疆制造企業和中亞企業對合同內容中有關條款的理解存在偏差，在后續交易過程中容易出現糾紛，進而導致采購失敗。

2.采購合同中對采購產品的技術性能、供貨時間、采購數量、價格等合同要素沒有詳細列明；中國與中亞國家稅務政策是否銜接匹配、運輸保險條款的設計是否合理、履約時限和違約賠償金確定與否都有可能引發采購風險。

3.合同管理混亂。合同殘缺未及時補齊，在履行合同時無法與合同文件對照，因此給中國新疆制造企業后期尋求法律保護造成了一定的困擾和麻煩。

4.合同的簽訂缺乏財務部門的參與和監督，因此會產生付款計劃與企業的財務預算偏差很大，容易使企業出現財務危機或較多的資金閑置。

（四）物資驗收質量風險

一方面隨著國際質量標準的推行，采購雙方在采購合同中對采購各項事宜可以遵循標準達成共識并且可控，但如果雙方沒有采用國際質量標準，就會在合同解釋上出現歧義，在產品質量方面存在隱患；另一方面，采購雙方沒有在接收標準上達成一致，會出現供應商發出的貨物因采購方采用的另一接收標準而拒收的問題，后續責任劃分、退貨、重新發貨都會因距離較遠而產生更大的成本。

（五）匯率風險

在國際采購中，如果交款時間較短，就不會出現匯率波動問題。如果付款時間為幾個月甚至更長時間，匯率就會有較大的變動，從而產生匯率風險。即從合同簽訂之日起到合同履行時，由于合同所選計價貨幣外幣與本幣的匯率變動而導致該項交易的本幣價值發生變動的風險，如果計價貨幣匯率升值，則采購方將支付多于預期的本幣金額，采購企業將承擔成本上升的損失。因此采購企業要把握匯率走勢，在簽訂合同時謹慎選擇采用浮動匯率或固定匯率結算貨款。

五、采購業務風險的管控

（一）采購計劃的科學制定

為了實現減少企業生產成本、降低計劃風險的目的，就必須對采購計劃的制定工作嚴加管理。為了保證采購部門制定的采購計劃所獲取的信息與市場信息對稱，采購部門應當成立市場調查小組，由具有相關專業知識的人才開展市場調查工作，在調查過程中，以健全的關系網為基礎，應用大數據的技術手段全面發現和挖掘消費者的需求，將信息量化并通過分析得出預測的結果，最終以采購計劃的形式表現出來。調查和預測的信息保存在數據庫中為各部門共享，定期對數據分析和整理，找到不準確的部分加以糾正，從而使預測的市場需求更加合理準確。

（二）目標國際供應商的選擇

企業應對供應商進行資質審查，在采購前期就選擇優質的供應商，把由供應商帶來的采購風險控制在最低。

首先，建立供應商準入制度。審查供應商的產品質量、供貨能力、信譽及未來表現、質量保證及賠償政策、產品價格、技術力量、財務狀況、內部組織和管理、售后服務是否達到履約的能力：對供應商提交的證明文件和技術資格認證文件進行嚴格審查；其次，保證采購價格的合理性。采購價格水平直接影響企業的生產成本，并最終影響到企業的利潤，根據采購金額和采購項目的具體情況，可以采用招標、談判、競價的方式來選擇供應商， 達到保證采購價格合理性的目的。最后，建立采購信息數據庫。企業應建立采購信息數據庫，并將供應商的各種信息錄入數據庫中，為企業選擇供應商和對供應商進行績效評估提供依據。企業應定期更新采購信息數據庫的信息，以確保信息的真實性和有效性。

（三）國際采購合同風險的防控

1.規范采購合同文本。引用國際通用的采購合同文本和規則條款，以此避免后續對合同條款理解不一致的問題。中國新疆制造企業還應對中亞企業所在國或地區有關采購合同方面的制度有相應的了解，結合中亞企業所在國對采購合同的具體法律規定，制定出一份更合適的合同標準。

2.完善采購合同條款。采購合同雙方的名稱或姓名必須真實可靠，記錄準確、清晰；采購物資的名稱必須準確和規范、數量必須詳細，合同條款需明確規定價款或付款方式；審查采購合同履行期限是否明確，履行地點是否考慮了企業的實際情況，履行方式是否以實現企業利益最大化為目標，審查合同條款是否明確地規定價款或付款方式；審查采購合同履行期限是否明確。

最后，加強采購合同日常管理和審查，定期對采購合同進行檢查，發現合同的殘缺問題并及時補齊；采購合同的審查需要財務部門的參與和監督，財務部門對采購合同的各項支付條款以財務預算為依據進行審核，只有在符合規定后，該采購合同才能通過審查。

（四）國際產品采購標準的執行

1.采購雙方共同建立供應鏈上下游的技術和標準一體化，通過信息平臺共享作業的信息和流程，并加強標準化制度的建立。

2.建立企業采購驗收制度，并遵循制度的規定對物資進行驗收。采購驗收工作人員在驗收過程中要根據采購合同、質量檢驗證明等單據所列示的信息，對到貨物資的數量、質量和型號一一核對。

3.核對通過的物資由入庫員填寫入庫單留檔保存；核對出現異常時，比如物資數量不符或者質量遭到毀損，則應及時查明原因并處理，辦理退貨及索賠事項，索賠按照合同約定進行。

（五）匯率風險的防控

中國新疆制造企業可以通過預防和糾正來避免由于匯率波動所帶來的風險。預防匯率風險可以通過預測計價貨幣匯率的變動趨勢，提前或推遲支付款項，來抵補匯率風險。（1）預測計價貨幣將貶值，可推遲向中亞購貨，或要求延期付款，或允許供應商推遲交貨日期，以達到延遲付款，減少采購成本的目的。（2）預測計價貨幣將升值，企業可要求提前結匯。糾正策略主要是通過運用一些金融工具來抵消或者避免匯率波動帶來的風險。常用的方法是運用外匯市場進行套期保值和通過采購合同中規定浮動匯率相關條款等方式。比如雙方協定幣值調整合同條款，采取共享分擔貨幣波動風險；建立多方詢價和招標機制；跟蹤貨幣流向，了解匯率和利率的波動規律，為價格的制定提供數據基礎。

六、總結與建議

本文首先介紹了國際采購流程，其次在對中國新疆制造企業內部采購流程分析的基礎上找出其存在的風險，并提供了一些采購風險規避的積極建議，有助于中國新疆制造企業對中亞企業采購活動的風險管控。

國際采購風險控制涉及的內容非常復雜和廣泛，本文只是初步的研究，如果在實踐中結合數據庫的概念，加強中亞企業采購數據庫建設，必然可以在采購流程風險控制的過程中發揮更大的作用。

（作者簡介：朱欣依，新疆大學經濟與管理學院2018級工商管理碩士。王海靈，新疆大學經濟與管理學院副教授，管理科學與工程系，研究方向：國際物流系統規劃與設計，風險分析與控制。）

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