高職稅法課程設計初探

劉水林

[摘? ? ? ? ? ?要]? 隨著大智移云時代的到來，財務機器人、財務云共享中心等熱門專業術語不斷出現，稅法變化快，高職稅法課程教學遇到前所未有的挑戰，稅法課程設計已成為稅法課程建設及財會類專業的核心問題之一，在分析當前高職稅法課程設計存在問題的基礎上，為廣大稅法課程組提供高職稅法課程設計理念與思路。

[關? ? 鍵? ?詞]? 稅法;課程設計;基于工作過程

[中圖分類號]? G712 ? ? ? ? ? ? ? ?[文獻標志碼]? A? ? ? ? ? ? ? ? [文章編號]? 2096-0603（2019）34-0176-02

課程建設是高職教育的永恒課題，是人才培養的關鍵所在，會計類專業是全國高職院校普遍開設的專業之一，而稅法課程是會計類專業的一門核心課程，是學習納稅籌劃、教學企業項目（企業會計核算）、教學企業項目（企業所得稅匯算清繳）和財務報表分析等課程的基礎課程。做好稅法課程建設是會計專業人才培養的核心內容之一，關乎學生的就業，而在稅法課程建設中，課程設計起關鍵作用。

一、高職稅法課程設計存在的問題

（一）課程定位不夠清楚

稅法課程定位與課程目標應與會計專業人才培養方案緊密結合，高職院校應緊密結合所在地行業企業的實際、企業對人才的需求及學生就業崗位等多方面綜合制定適合本校的人才培養方案，不能照搬全國高職會計專業教學標準，也不能照搬其他學校的人才培養方案，應不斷調整人才培養方案，而部分院校會計專業人才培養方案三五年都沒有更新，且未制定稅法課程的定位與課程目標，同時由于會計專業招生班級多，每位老師教學課時有限，因此一般需要多位老師才能承擔稅法課程教學，受教學經驗、工作經歷、對學生就業方向等的影響，每位老師對課程的理解不一樣，因此要準確把握課程定位及課程目標不太容易。

（二）教學內容更新較慢

近年來，營改增、個人所得稅等稅法變化非?？欤芏喽惙ń滩倪h遠落后于稅法的變化，教材內容更新緩慢，導致教學過程中學生手上拿到的教材與實際工作已經不符合當前最新稅法的規定，同時有些院校在稅法實踐教學方面做得不足，沒有更多的資源和平臺讓學生進行納稅申報，未能真正提升學生的專業操作技能。

（三）未形成有效的稅法課程組

多數院校對于同一門課程未形成有效的課程組，甚至沒有課程組的概念，只是把上稅法課程的老師組合起來完成教學任務，這就導致對稅法課程的教學往往是單打獨斗，課程目標、教學設計、教學課件、實訓材料等未規范化、標準化，沒有實際稅法工作經驗的教師及年輕教師對于稅法課程的教學難以把握，各個班級稅法學習效果大不相同。

二、高職稅法課程設計理念與思路

（一）明確稅法課程目標

根據對會計行業特點、會計新技術的出現、學生頂崗實習及就業崗位的分析，通過對行業企業進行大量的調研，邀請企業及稅法課程的專家共同制定課程目標。稅法課程目標應是通過工作任務引領的項目活動，培養學生熟練計算應納稅額、準確申報納稅的能力，能夠達到企業稅務專員上崗的要求。學生應該熟悉和掌握稅法基本原理和各種稅收法律法規，能理解這些理論知識及政策法規在社會經濟生活中的運用和實施情況，能正確核算各個稅種的應納稅額，會運用企業納稅申報軟件向稅務機關報稅，同時結合我國的實際情況做出理性的分析。在訓練學生處理稅務業務能力的同時，還應讓學生適度掌握有關稅務會計等相關知識，培養學生在未來工作環境中獨立處理問題的能力。

（二）稅法課程設計方案開發

稅法課程的設計方案應該是在崗位調研的基礎上，在職業教育專家的指導和參與下，聘請會計師事務所、稅務師事務所、財稅咨詢公司、企業財會人員、兄弟院校稅務教學專家與校內稅法課程專職教師共同開發。課程是為了滿足學生就業的需要，達到盡可能快速上崗從事辦稅員、稅務代理、稅務會計等相關崗位的工作，稅法教學設計應對接上述崗位的工作任務、工作步驟與工作內容。

1.以職業能力培養為重點

稅法課程的設計應瞄準辦稅員、稅務代理和稅務會計崗位工作任務，把崗位工作任務進行分解，逐步轉化成教學內容，使教學內容真實化，同時應實施以學生為中心的教學做一體化教學，加大稅務實操的設計。由于增值稅、企業所得稅和個人所得稅在上述稅務工作崗位中作為日常重點工作，每個月或者每個季度都需要完成這幾個稅種的納稅申報，因此在教學設計上，應該把上述三個稅種的辦稅工作作為重點，除了把握好稅制要素的教學，重點講解征稅范圍、計稅依據、稅率、稅收計算等理論知識，而且還需要著重訓練學生的職業能力，讓學生熟悉納稅申報表、發票處理及掌握納稅申報表的填寫及進行納稅申報，這就需要學校配置相關的模擬或者真實的報稅軟件，如目前市面上在高職院校使用較多的稅友軟件、航天信息軟件、科云軟件、福斯特軟件等，利用這些教學軟件進行模擬仿真教學，當然，如果能引入會計師事務所、稅務師事務所或者代理記賬公司的真實業務進行教學會更好，通過模擬教學或者真實辦稅業務進行教學，讓學生能真正掌握稅務相關崗位的工作，又能掌握理論知識，教學過程、教學內容、教學項目有機結合，培養高素質的稅務技能人才。

2.基于工作過程的稅法課程開發與設計

為做好稅法教學改革與課程設計，結合教育部會計專業教學標準、稅務專業教學標準以及全國高職稅務會計崗位能力測評標準，一方面需要對會計專業的畢業生進行大量調研，通過調研，分析清楚學生的就業崗位，掌握崗位對學生知識和能力的要求、技能證書的要求等主要內容;另一方面需要對會計師事務所、稅務師事務所、財稅咨詢公司及企事業單位的財會部門進行大量調研，聽取實務專家對會計專業人才培養的意見，特別是辦稅員、稅務代理、稅務會計等稅務類崗位對學生的要求。通過調研，對稅務類崗位的工作任務及工作過程進行凝練分析，并總結成各項具體的工作項目，把工作過程融入對各稅種的教學內容及設計上來。同時應加強校企合作，引入會計中介公司在校內建立財務云共享中心，徹底解決基本的發票處理及稅務處理等稅務實操問題，通過建立專業指導委員會、召開職業能力分析會等方式，調動企業兼職教師參與到會計專業建設及稅法課程建設及教材建設上來，對教學內容進行梳理，邀請企業專家開展稅務案例講座，調動學生學習的積極性。通過自然人稅收管理系統進行個人所得稅的納稅申報，通過企業所得稅匯算清繳鍛煉學生企業所得稅的專業技能，通過開票系統及增值稅納稅申報系統加強學生對發票處理、增值稅稅費計算及納稅申報的學習，使稅法課程設計及教學內容來源于具體稅務崗位工作過程。

3.注重課程內容設計及考核評價方案設計

一般的稅法教材通常以實體法為主，即介紹現行18個稅種的稅制要素，但高職學生今后就業的主要崗位為會計、稅務會計、辦稅員、稅務代理等，因此應將增值稅、企業所得稅、個人所得稅等實際工作中最常用的稅種為主要課程重點內容進行課程設計;在課程考核評價方案的設計上，稅法課程的評價以實際稅務業務操作的熟練程度和準確度為主要依據，在稅務實訓平臺或財務云共享中心的后臺進行系統自動評分，側重于動手能力和實際工作業務能力的培養;傳統的通過期末考試來評價稅法課程的評價方法已不能滿足以職業能力為重點和基于工作過程的要求，應通過如云課堂的現代教學手段對學生進行課前、課中和課后的考核以及通過納稅申報實訓及期末考試相結合的階段評價、過程評價與目標評價方式，注重學習過程及實踐技能的考核評價，綜合評價稅法課程成績。

參考文獻：

[1]韓海榮，楊霞輝.高職“稅法”優質課程建設與創新策略研究[J].教育現代化，2018（5）.

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◎編輯 張 慧