商業銀行財務風險及其管控策略微探

吳奎

摘 要 隨著銀行業的發展，我國商業銀行運行環境發生了顯著變化，財務風險日益凸顯，對商業銀行生存與發展構成很大威脅。如何管理控制財務風險，減輕財務風險對商業銀行的侵襲，避免發生財務危機，成為當前國內商業銀行經營發展的突出問題。本文通過對商業銀行財務風險特點及成因的分析，提出了相關管控策略。

關鍵詞 商業銀行 財務風險 管控策略

中圖分類號：F842.3文獻標識碼：A

0引言

財務風險的管控是國內外商業銀行發展與經營面臨的重大問題之一。在這方面，國外的研究遠早于國內，實踐中各大商業銀行對財務風險的認識深刻，重視程度很高，許多商業銀行都設有專門管理機構，負責財務風險的管理，并逐步形成了契合各自實際、成熟專業的風險管理評估體系。近年來，我國宏觀經濟總體向好，國民經濟增速在全球主要經濟體中居于前列，GDP的持續增長、經濟結構的轉型升級、新興產業的快速發展以及居民可支配財富的增長，為商業銀行的發展提供了良好的外部環境，推動我國銀行業保持平穩較快發展;但同時，我國經濟進入“新常態”，處于結構轉型的調整期，經濟增速放緩，以及利率市場化進程的加快，都對我國銀行業的業績增長帶來了一定壓力，我國商業銀行不可避免地面臨著更廣泛的各類風險，尤其是財務風險凸顯，對商業銀行生存與發展構成很大威脅。如何管理與控制財務風險，減輕財務風險對商業銀行的侵襲，避免發生財務危機，成為當前國內商業銀行經營發展的突出問題。管理層必須重點關注，加強研究，從容應對、化解財務風險，有效保障商業銀行經營目標實現。

1商業銀行財務風險的特點及成因分析

商業銀行是以盈利為目的，吸收公眾存款、發放貸款、辦理轉賬結算等業務的金融機構，商業銀行在經營過程中面臨的風險多種多樣，其中財務風險最為復雜多變。所謂財務風險，一般意義上是指特定經濟組織因某些難以預料的因素影響而使理財活動的預設目標無法實現的可能性，這種可能性直接導致組織財務收益受損，影響其經濟效益并進而影響組織穩定發展。財務風險存在于各類經濟組織，是一種普遍的客觀存在。在市場經濟體系中，商業銀行因其經營性質的特殊性，所面臨的財務風險與普通企業所面臨的償債風險、營運風險和獲利風險不同，除了這些基本的財務風險外，商業銀行還面臨流動性風險、資產質量風險、利率風險、操作風險和匯率風險等。商業銀行財務風險表現出如下顯著特征：一是隱蔽性。商業銀行的存貸款業務大多為中長期業務，由于業務時間跨度較長，事實上已經形成的一些財務風險在財務報表的某一時點或某一階段中可能無法直接反映出來，存在一定的滯后性，這就是商業銀行財務風險的隱蔽性特征。二是不規則性。商業銀行所面臨的外部環境復雜多變，不僅受到宏觀經濟和政策調控的影響，還受到客戶行為等不確定性因素的影響。除此之外，隨著金融環境的不斷變化，商業銀行的業務模式也不斷變化，帶來的風險也更復雜多變，導致財務風險發生的具體情況無法準確把握，如財務風險什么時候發生、影響范圍及程度到底怎樣完全不確定，不規則性特征明顯。三是擴張性。隨著我國商業銀行業務拓展不斷加快，各商業銀行間的業務聯系更加密切，同業拆借等現象也更為普遍，整個銀行業相互聯系，相互依存。當一家銀行陷入經營困境時，與其有業務聯系的銀行也會遭受經營危機，由此可能引發整個金融體系的危機，更嚴重者可能引發社會信用危機。

商業銀行財務風險是由一定的內外部條件形成的，只有充分考察各種影響因素，才能真正意義上規避財務風險，使銀行得以健康發展。總的來說，商業銀行財務風險成因頗為復雜，既與現時商業銀行財務管理業務日趨復雜有關，也與商業銀行財務管理環境復雜多變、管理人員風險思維缺失、內控管理失效等因素有關。從客觀上來看，銀行業屬于高利潤高風險行業，無論是國家經濟發展狀況、中央銀行的貨幣政策、現實的經濟發展周期、中央銀行的監管力度、國際大環境，還是銀行間的競爭、利率水平、匯率變動情況、中間業務發展狀況等，這些環境因素不以商業銀行意志為轉移，都對商業銀行理財有重大影響，其不利變化都可能影響商業銀行收益，引發財務風險。從主觀上看，商業銀行財務風險成因主要包括：一是商業銀行管理者思維固化，缺乏財務風險意識，更缺少相關宣傳，銀行內部尚未形成對財務風險的共識，各部門風險控制意識淡薄。二是信貸風險管理存在缺陷，易引發信用風險。隨著我國經濟的持續穩定發展，商業銀行信貸規模在不斷擴大，不良貸款的規模也隨著信貸規模的擴大而不斷提高，這會直接影響貸款無法收回，損害銀行的利潤。三是商業銀行內控管理系統不健全。如制度設計不合理，崗位設置和人員配置不當，領導濫用職權，信息透明度和共享程度低，內部審計監督作用發揮有限，銀行內控管理系統沒有盡到防范風險的關鍵責任。四是從業人員專業素質不足。目前，商業銀行財務人員普遍存在知識老化、能力結構不合理等問題，尤其隨著我國金融業的不斷發展，金融產品的種類也不斷增加，對于近幾年新涌現出的金融電子產品和理財產品，不少人員對其風險認識不清，對可能出現的風險也缺乏相應的應對能力。

2商業銀行財務風險管控策略

（1）建立財務風險管控體制，強化財務風險意識。商業銀行財務風險管控是一項復雜的系統工程，涉及銀行各個層面及全體員工，這就要求銀行必須建立財務風險管控體制，包括完善的組織機構、人員配備、管理制度等，對財務風險實施及時有效的管理。這一方面體現商業銀行對財（下轉第264頁）（上接第260頁）務風險防范管理的足夠重視，一方面通過有力的組織保障，實現財務風險防范管理的組織化運作，提高商業銀行管控風險的能力。商業銀行財務風險的管控不僅需要制度支撐，更需要銀行全員積極參與。只有樹立全面整體的風險觀，強化全員財務風險意識，把風險防范的觀念和行動落實到每個人的身上，才能有效地防范和降低商業銀行的財務風險。

（2）加強信貸資產管理，建立科學的信貸管理制度。為進一步確保信貸資產的安全有效管理，商業銀行應建立起科學高效的信貸管理制度。加強對貸款對象的嚴格審查，了解貸款企業的經營狀況、信用等級和還款能力等各方面情況，對是否批準貸款、具體批款額度等環節進行科學嚴格的管控，盡可能在各個環節上加強對貸款質量的監管，做好對銀行資產質量的管理，降低貸款無法收回的比率，提高銀行的資產質量，確保銀行的盈利能力。

（3）健全商業銀行內部控制體系。內控體系不健全本身就是高風險的表現，只有建立、健全并執行行之有效的內部控制體系，才能從根本上控制財務風險，確保商業銀行夠夠獲得持續穩定的發展，做到基業長青。商業銀行要在改善控制環境的基礎上，從實際出發建立有效的風險管理系統，并針對關鍵控制點展開控制活動，包括核準、授權、驗證、調節、保障資產安全以及職務分工等各種活動。此外，應加強對內部控制的監督檢查，提高內部控制的獨立性和有效性。銀行的內部審計等監督部門應當對內部控制制度的建設和落實進行監督檢查，從事前、事中、事后對業務操作流程進行全方位的監督，保證業務操作的規范性。

（4）培養財務風險管理專業人才。建立專業的財務風險管理人才隊伍需要具備計算機基礎技術、豐富的財務風險管理理論知識、洞察金融市場發展趨勢與行情的能力并作出對應應急策略的人才，這就需要商業銀行長時期培養、挖掘和儲備符合以上條件的專業人才，并采取激勵措施控制人才的穩定性，防止人才流失。

參考文獻

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