淺論商業(yè)銀行的內(nèi)部控制

張玉楊

摘 要 以商業(yè)銀行為支柱的金融體系占據(jù)重要的地位，而經(jīng)營貨幣作為銀行的主要業(yè)務(wù)，比其他眾多的普通行業(yè)在經(jīng)營上要承擔(dān)更大的風(fēng)險。我國商業(yè)銀行自身內(nèi)部控制的不足隨著經(jīng)濟的發(fā)展也慢慢顯露出來，高效快速的解決方法、規(guī)范化的內(nèi)部控制體系都成為其面臨的問題。通過本文的分析，來完善商業(yè)銀行的內(nèi)部控制，提升商業(yè)銀行的競爭力。

關(guān)鍵詞 商業(yè)銀行 內(nèi)部控制 內(nèi)控缺陷

中圖分類號：F279.23文獻標識碼：A

0引言

由于商業(yè)銀行對自身的款項管理部門的監(jiān)督、監(jiān)察不足，導(dǎo)致發(fā)生了很多案件，這些案件的發(fā)生間接地揭露了一個事實，就是我國對商業(yè)銀行的內(nèi)部控制建設(shè)還存在著很大的盲區(qū)，對于內(nèi)部控制的認知和理解都不全面，也說明了對內(nèi)部控制重視的程度不夠，因此應(yīng)該多加重視內(nèi)部控制的建設(shè)和完善，進一步防止內(nèi)部控制失控行為的發(fā)生。

1我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制薄弱所導(dǎo)致的問題

1.1過分強調(diào)存款立行，搞存款競爭

日常監(jiān)管中如果存款量達不到要求，他們都會傾盡全力去提高存款量，但是這樣就削弱了貨幣政策效應(yīng)，不利于國家的宏觀調(diào)控和經(jīng)濟運行。可能引發(fā)個人甚至集體違規(guī)違法，增大經(jīng)營風(fēng)險，阻礙社會資金周轉(zhuǎn)。

1.2資產(chǎn)管理不善，貸款風(fēng)險防范機制不健全

我國信貸風(fēng)險一直是很高的狀態(tài)，雖然從1995年開始，每年的不良貸款比率都有下降，但信貸風(fēng)險依舊很大。造成這種現(xiàn)象雖然有政府干預(yù)和企業(yè)個體盲目行為的影響，但商業(yè)銀行自身也是有很大問題的。其監(jiān)督體系十分不完善，監(jiān)督機制也不健全。

1.3員工整體素質(zhì)不高，技術(shù)設(shè)備落后

目前我國商業(yè)銀行對于在崗的一線職工要求并不那么符合標準，部分銀行缺乏完善且適應(yīng)現(xiàn)代發(fā)展的招人制度，甚至出現(xiàn)大量臨時工在一線崗位工作，無證上崗，導(dǎo)致服務(wù)質(zhì)量下降，服務(wù)速度過慢，近幾年甚至頻繁出現(xiàn)金融犯罪案件，威脅人民財產(chǎn)，毀壞銀行聲譽。部分銀行還存在設(shè)備落后，網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)不完善等問題。

2加強內(nèi)部控制的建議

2.1持續(xù)改進內(nèi)部控制環(huán)境

一是規(guī)范內(nèi)控組織架構(gòu)。按照內(nèi)部控制要求，構(gòu)建精簡、高效的內(nèi)部控制組織架構(gòu)，對各部門職責(zé)和權(quán)限存在交叉、缺失、不清晰的，應(yīng)當加以明確規(guī)定。積極推進扁平化管理模式，減少管理層級。

二是強化人力資源管理。明確人力資源管理要求，強化人力資源考核管理，對員工進行崗前培訓(xùn)和崗后輪訓(xùn)，不斷提升工作能力和業(yè)務(wù)素質(zhì)，防止因內(nèi)部員工素質(zhì)低下而引發(fā)風(fēng)險事件。

三是開展企業(yè)文化建設(shè)。從高層做起，將企業(yè)文化融入到工作之中，培育積極向上的價值觀和社會責(zé)任感。

2.2建立并完善風(fēng)險評估體系

一是風(fēng)險評估體系是所有措施的框架，要把股東大會、董事會、監(jiān)事會和高級管理層在風(fēng)險管理過程中的作用充分的發(fā)揮出來，協(xié)調(diào)配合好風(fēng)險管理的工作。

二是完善風(fēng)險管理制度，在這個方面，要求商業(yè)銀行要制定各種各樣的制度，包括不同層級的政策，不同類型的制度，還有各種風(fēng)險管理的操作規(guī)范流程，要保證每一項業(yè)務(wù)活動，每一項經(jīng)營活動，都可以有相應(yīng)的規(guī)章流程可以參考。

三是完善風(fēng)險評估，銀行要有專門的風(fēng)險管理部門，并讓其發(fā)揮獨立性，把識別風(fēng)險的方法、以及各種預(yù)警制度和危機處理條例，系統(tǒng)的展示出來。

四是要不斷推廣風(fēng)險管理工具，并把它應(yīng)用到工作流程中，可以充分運用這些工具識別風(fēng)險，并且對其加以計算，然后根據(jù)計算結(jié)果，提出有效的措施，并且加以防范。

五是風(fēng)險檢查不一定要在銀行內(nèi)部，在銀行以外，也可以建立一些監(jiān)督檢查機制。

2.3增強控制活動的有效性

一是構(gòu)建和完善內(nèi)控制度體系。這些規(guī)章制度一定要是全局性的、原則性的，并且是長期性的行動指南，而不能僅僅是短暫的有效方法。

二是優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。銀行要把內(nèi)部控制應(yīng)用到每一項業(yè)務(wù)規(guī)定中，也要應(yīng)用到每一種管理規(guī)定之中。

2.4規(guī)范信息溝通與傳導(dǎo)機制

一是設(shè)立專門的部門，負責(zé)信息的收集和處理，在銀行內(nèi)部加強對這些信息的統(tǒng)一管理，例如分類管理。

二是提高上下級之間信息與溝通的效率，建立一個完善的上下級交流機制，保證各個層級和每個部門的指示，都可以有效明確快捷的傳達給對應(yīng)的部門及對應(yīng)的員工。

三是把建設(shè)信息系統(tǒng)放在重要位置，信息的交流是現(xiàn)在發(fā)展的主要途徑，大到國家，小到個體都必須通過信息交流來發(fā)展自身。

2.5完善內(nèi)部監(jiān)督體系

一是根據(jù)銀行的業(yè)務(wù)流程，設(shè)置內(nèi)部控制的“三道防線”。業(yè)務(wù)部門作為第一道防線，承擔(dān)內(nèi)部監(jiān)督的首要責(zé)任。風(fēng)險管理部門具有風(fēng)險檢查、風(fēng)險監(jiān)測等職能，承擔(dān)內(nèi)部監(jiān)督的第二道防線。內(nèi)部審計、監(jiān)察部門承擔(dān)第三道防線職責(zé)。

二是建立健全責(zé)任追究機制，對內(nèi)外部監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的不合規(guī)行為進行責(zé)任認定，對相關(guān)責(zé)任人進行嚴肅的追究。

參考文獻

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