個人所得稅制度與征管問題的研究

趙媛

摘 要：隨著社會的進一步發展，社會的方方面面都進入了改革和創新發展的時代中。在這樣的時代背景之下，個人所得稅制度也進行了創新，為社會的和諧繁榮發展作出了貢獻。本文就個人所得稅制度與征管問題進行分析和探討，從而為相關的工作管理者提供一些可供借鑒的經驗，推動個人所得稅制度更加完善。

關鍵詞：個人所得稅;征管問題;分析研究

稅收是國家的財政的主要收入來源，因此，加強稅收方面的管理工作在推動國家發展過程中起著重要的作用。與此同時，我們國家在不斷的發展過程中，呈現出了貧富懸殊差距過大的發展局面。所以，在二者結合的發展背景之下，為了推動稅收制度更加合理，推動國家的有序發展，我們國家對個人所得稅制度進行了調整和完善，從而更好地滿足公民群眾的心理期待和生活需要，推動社會和國家更好地進步和發展。

一、新個人所得稅制度的優勢

（一）納稅更加公平

新的個人所得稅制度的出臺，在很大程度上促進了納稅的公平性開展。這是因為在實際的生活中，有一部分人在從事自己工作，獲得屬于自己的工薪的同時，也在進行著其他的金融產品的參與和購買，有著更為多種多樣的收入。在這種情況下，為了更好地維護這些人的權益，我國的稅收制度進行了調整和改善，將綜合和分類相結合，從而更好地推動征稅工作的展開，提高納稅工作的公平性。

（二）降低了中低層公民的稅收負擔

降低了中低層公民的稅收負擔，這也是新的稅收制度的優勢所在。在新的稅收制度內容中，國家提高了個人所得稅的起征點，這在一定程度上可以減少人們的稅收支出，減輕人們的稅務負擔。與此同時，在新的個人所得稅的制度內容中，有多項支出可抵稅。這在一定程度上可以幫助納稅人更好地安排和經營自己的生活，有更多生活保障的同時，還減輕了人們的稅務負擔，很好地保障了公民的權益。

（三）加強監督力度

在新的個人所得稅制度中，加強了稅務機關的執法力度，從而在一定程度上給與納稅人一定的警示和警醒作用，督促他們及時交稅。與此同時，在新的個人所得稅中，還增加了反避稅的條款，這在一定程度上避免了納稅人逃稅的現象，更好地引導和指導納稅人及時交稅，認識到按時納稅的重要性，從而推動稅務征管部門更好的工作，推動個人所得稅制度更好地實施和運行。

二、就納稅人而言，個人所得稅在征管過程中出現的問題

（一）個人納稅意識較為薄弱

在個人所得稅征管工作出現的問題中，最為突出的就是納稅人納稅意識不強，從而出現他們偷稅、漏稅的行為，這在一定程度上不利于稅收征管工作的更好地開展。在實際生活中，有一部分人沒有意識到納稅的重要性，僅僅考慮到自己的實際收入情況，這種想法的出現，就會使得他們產生偷稅、漏稅的行為，進而導致相關部門在進行征管稅收的過程中，出現很大的稅收空缺，不利于征管部門工作的順利開展。

（二）懲罰措施不完善，沒有足夠的警示作用

懲罰措施不完善，懲罰力度不強，也會使得納稅人在進行交稅時，鉆制度的空子，導致征管工作的難以開展。在實際的生活中，有關法律在界定偷稅和漏稅時，沒有十分清晰的界限，這就使得一部分人在進行納稅的過程中，乘虛而入，鉆法律模糊界限的空子，從而給實際的稅收征管工作帶來很大的麻煩和問題。

三、就納稅人而言，個人所得稅制度征管建議

（一）加大個人所得稅方面的宣傳力度

加大個人所得稅方面的宣傳力度，這是推動個人所得稅征管工作更好地開展的一個措施。加強納稅方面的相關宣傳，可以使得公民更好地認識到稅收工作的意義和重要性，更加明確自己作為公民的義務和責任，從而更好地約束自己的行為，真正地踐行納稅人的義務和責任。

因此，相關的稅收征管部門，應該根據實際情況的需要，從自身工作的實際出發，制作相應的自覺納稅意識的宣傳板報，在明顯的地方進行張貼和宣傳。征管部門還可以與相關媒體進行接洽，制作一系列宣傳自覺納稅的宣傳品，讓納稅人在生活的潛移默化之中，感受個認識到納稅的重要性，自覺納稅的責任和義務，從而更好地推動納稅的征管工作的進行。

（二）完善相應的懲罰制度，提高警示作用

完善相應的懲罰制度，合理明確偷漏稅的行為界限，可以更好地推動稅收征管部門工作的開展。在實際的生活中，完善相應的懲罰制度，可以更好地約束人們的行為。因此，相關的管理工作者應該從實際的生活出發，合理地分析不同行為的界限，明確不同行為應有的對應懲罰，從而加強人們的納稅意。

四、結束語

個人所得稅關乎著每一個生活在這個國家的公民的實際需求，因此，相關的管理工作者一定要深入到實際的生活之中，不斷地進行調研和考察，為人們提供一個更加合理和科學的個人所得稅制度。與此同時，個人所得稅的征管工作也是其中的重要環節。為了更好地推動人們更好地及時交稅、納稅，相關的部門一定要做好這方面的宣傳工作，鼓勵和引導人們及時交稅，并且在這一過程中，不斷完善征管工作中的服務安排，加強相關方面的懲罰措施，推動人們更好地成為合格的納稅人，促進社會的和諧發展。

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通訊作者 ?李文星