公交企業財務管理內控制度建設淺析

張金剛

摘 要：城市公共交通是滿足人民群眾基本出行需求的社會公益性事業，是政府應當提供的基本公共服務和重大民生工程，公交企業的發展與人民群眾生產生活息息相關。隨著市場經濟的發展和現代企業制度理念的逐漸深入，為了積極適應和引領經濟發展新常態，公交企業可通過提升自身管理水平，強化企業財務管理，改善內部控制制度等方式去促進企業持續健康發展，將服務人民群眾、增進民生福祉的新時代價值觀體現出來。本篇文章主要針對城市公交企業現行運營情況，并依據社會發展趨勢分析在公交企業中加強財務管理以及內部控制制度的重要性，最終探究出有效提升公交企業財務管理與內控制度的完善措施。

關鍵詞：公交公司;財務管理;內部控制制度

城市公共交通是關系人民群眾“行有所乘”的重大民生工程，公交企業是具有社會服務性和公益性的經濟實體，直接服務于廣大人民群眾的和生產生活。公交企業通過完善的線網優化、設施建設、信息服務等措施，不斷提高公共交通系統的吸引力，引導人民群眾出行需求，緩解城市交通擁堵和資源環境壓力。內部財務控制作為一個企業自我調整與自我制約的內部制度，創建、完善與落實都是提高企業管理的關鍵內容。建立健全企業內部制度，強化企業內部財務監督，是預防會計工作失誤與徇私舞弊的狀況產生，也是保護企業財經紀律與企業財產安全的關鍵有效措施。下文將針對現階段公交企業內部財務管理與內控制度的現狀提出有效改進完善的策略，以供大家參考借鑒。

一、明確內控目標，識別主要風險

內部控制目標是合理保證公交企業經營管理合法合規，資產安全，財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。公交企業中財務管理的有效實施，主要依據明確的內部控制目標作為指導，并進行風險評估，包括風險識別、風險分析和風險應對。在年度初期，財務部門應該將年度營運收入、資金活動以及經營績效等各項目標分解給各部門及分公司，各分公司應把目標詳細劃分，合理的分派給各車隊與單車、個人，并在這個基礎之上細化績效考核機制，對于收益高于目標的單位或者個人給予相應績效獎勵，同時對沒有完成目標考核的部門機構應施以懲罰。財務管理人員還應對固定資產、預付賬款、存貨、各項應收款、長短期投資、現金以及貨幣資金等資產分類劃分，制定出更具針對性的企業內部控制策略，對各類存款與現金管理識別為關鍵風險點。在確立內部控制目標以后，公交企業財務管理人員應該對內部控制的措施進行明確規范。首先，各分公司應該嚴格遵守一個基本賬戶的制度，嚴禁自行開設個人賬號或者臨時賬號，企業財務部門應該對下屬公司的收益實施統一管理，并且依據相關規范準則進行內部監督。其次，各分公司在在核算出租租車收益的時候，必須要到總公司開具統一規定的正規發票。經過強化對現金收支的管理與控制，公交企業可了解并掌握內部控制制度中的各重要環節，對提升企業財務管理具有一定的良性影響。

二、崗位職責分離，規范業務控制

公交企業財務部門在保證與財務報告相關的內部控制有效性方面發揮著十分重要的作用，在制定發展戰略、分析評估風險和作出決策等環節扮演關鍵的助于和參謀角色。企業內部各職能部門及分公司都應當在建立與實施內部控制過程中承擔相應職責并發揮積極作用。企業可以根據需要在各職能部門內部設立內部控制崗位，專門負責與本部門相關的內部控制工作，具體包括資金活動、采購業務、資產管理、工程項目、財務報告、全面預算、合同管理和信息系統等。在建立健全上述業務層面控制時，確定主要風險，識別關鍵控制點，制定并運用相關控制措施。例如：公交企業應將采購物資材料、入庫以及結算等各重要工作環節交付給不同的工作人員負責，同時建立標準化合約管理制度、固有資產管理制度、財產物資核算制度、現金管理制度、會計核算流程以及內部審計制度等。確保企業管理工作人員在執行資產處理、資金調度、內部投資與外部融資等各項重要工作時，能夠被相關制度有效制約，增進各部門人員在互相監督約束的情況下，為促進企業長期穩定發展而協同努力。

三、強化內控審計，實施內控評價

現階段公交企業中內部審計部門并不具備獨立性，為了能夠促使內部控制制度有效的監管企業財務管理工作，公交企業務必完善企業內部審計機構的基礎設置條件，同時結合企業注冊會計師的審計，以此強化內部審計及外部審計間的融合與統一。企業應當從內部環境、 風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等要素入手，結合企業業務特點和管理要求，確定內部控制評價的具體內容，建立內部控制評價的核心指標體系，對內部控制設計與運行情況進行全面評價。根據評價結果對與之相關部門以及工作人員實施獎罰，以此激發企業全體員工的工作積極性。

四、結束語

綜上所述，公交企業與其它企業存在一定差異，其生產運營活動不但擁有經濟效益，同時還具有社會效益，公交企業的社會效益是立足之本，經濟效益是生存與發展需要。隨著國家社會的不斷進步與發展，為了有效提高公交企業經濟收益，確保公交企業資金及資產的穩定與安全，強化企業內部控制制度有著無可替代的作用。所以，完善公交企業內控制度的管理是促進企業長期有效發展的關鍵路徑。提升企業內部控制制度對增進企業運營管理水準、預防風險隱患能力、實現公交企業持續穩健發展有著非同尋常的意義。

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