對新時代下商業(yè)銀行內部審計創(chuàng)新的思考

周書君

摘 要：隨著5 G被正式投入商用，我國很多大型企業(yè)都迎來了諸多挑戰(zhàn)，銀行業(yè)是最早利用電子計算機的行業(yè)之一，銀行內部審計工作合理利用電子計算機可以解決了審計工作上的諸多難題，但是，在當今互聯(lián)網技術不斷發(fā)展創(chuàng)新的新時代下，我國的商業(yè)銀行內部審計也面臨著同樣的創(chuàng)新發(fā)展的難題，本文將圍繞新時代下商業(yè)銀行內部審計所面臨的難題展開討論，并針對難題提出合理的創(chuàng)新思路和整改舉措。

關鍵詞：新時代;商業(yè)銀行;審計創(chuàng)新;創(chuàng)新思路及措施

一、引言

互聯(lián)網技術是推動商業(yè)銀行內部審計工作創(chuàng)新的有效途徑之一，5G被投入商用，因為5G網絡的運行速度高，在這個人工智能化的新時代，電子計算機運行的速率決定了商業(yè)發(fā)展的新方向;對于銀行審計工作來說，電子計算機儲藏數(shù)據和計算數(shù)據的能力遠遠超過了審計工作人員，合理正確的應用5G和電子計算機是商業(yè)銀行內部審計工作創(chuàng)新的新方向。

二、面臨的挑戰(zhàn)

（一）商業(yè)銀行內部審計工作難度系數(shù)增高

隨著商業(yè)銀行經營環(huán)境的變化和電子計算機技術突飛猛進的發(fā)展，現(xiàn)在我國商業(yè)銀行通過信息管理電子化、網絡化、數(shù)據大集中等方式，都已經逐步行成了科學較為完整的信息管理系統(tǒng)，商業(yè)銀行所涉及到的業(yè)務基本上都是通過計算機信息系統(tǒng)來完成的，這雖然讓銀行的審計人員處理復雜的賬目變得方便了，但是在無形中卻增加了審計工作的難度;在計算機信息系統(tǒng)下處理數(shù)據，會計數(shù)據處理的結果是否正確無誤、真實可靠，不僅取決于審計工作人員的個人審計水平、工作態(tài)度、還取決于商業(yè)銀行計算機數(shù)據處理系統(tǒng)的合法性、正確性、有效性以及審計工作人員是否能熟知操縱流程，正確操作處理業(yè)務的技術能力;由于在計算機操作處理賬目數(shù)據這方面內容復雜、技術要求高，在審計工作過程中，要及時對可疑數(shù)據做出正確判斷，從而讓審計工作變得比較困難，同時也增加了對審計工作人員綜合素質能力的要求。

（二）商業(yè)銀行內部審計工作的風險系數(shù)增加

商業(yè)銀行的經營目的就是為了賺錢高額度的利潤，銀行內部一天資金的流通量大，那么相對應的運營風險系數(shù)也隨之增高，從本質上來講，商業(yè)銀行就是一個經營風險的金融機構，那么商業(yè)銀行能否承擔管理風險以及控制風險，直接決定了商業(yè)銀行能否在市場中存活，因此風險管理在商業(yè)銀行經營中有著舉足輕重的地位，商業(yè)銀行的內部審計工作人員在執(zhí)行審計業(yè)務時就需要對商業(yè)銀行的風險管理進行細致的分析和評價，在按照審計準則對商業(yè)銀行進行風險評估時，審計工作人員在風險評估的范圍和程序方面面臨著重大的職業(yè)挑戰(zhàn)。

（三）商業(yè)銀行舞弊現(xiàn)象嚴重

商業(yè)銀行資金流轉量大，所涉及金錢的數(shù)額龐大，這對一些心懷不軌的人來說，就是致命的誘惑，銀行舞弊的真實案例隨處可見，隨著科學技術和互聯(lián)網技術的進步，不法分子舞弊的手段也越來越高明，舞弊金額也逐漸增多，舞弊對商業(yè)銀行正常經營有毀滅性的影響，如果不加以防范和制約，有可能危汲社會經濟和社會穩(wěn)定，那么防范銀行舞弊現(xiàn)象的重任就落在了銀行內部審計工作人員的身上，不僅要嚴格的監(jiān)管銀行賬目系統(tǒng)，還要在緊急時刻做出準確的判斷，保障銀行的巨額資金的安全。

三、創(chuàng)新措施

（一）打造專門的信息技術審計團隊

為了商業(yè)銀行能夠順利的開展審計工作，商業(yè)銀行內部審計工作人員也需要對銀行計算機信息系統(tǒng)進行全面的了解，以便于審計工作人員在完成審計工作時能夠更好的規(guī)劃和獲取必要的審計證據。計算機信息系統(tǒng)復雜性高，涉及到的技術知識理論多，這時候銀行就應該培養(yǎng)出許多專業(yè)的計算機信息系統(tǒng)審計工作人員，讓他們組成團隊，以便于能夠對銀行計算機信息系統(tǒng)進行專業(yè)的分析與評估，在危機時刻能夠保障銀行資金的安全，控制銀行運營過程中的風險系數(shù)，配合銀行財務審計人員完成審計工作。

（二）成立專業(yè)的銀行風險系數(shù)監(jiān)管部門

銀行的資金流量大，這時候就應該有專門的風險系數(shù)監(jiān)管部門替審計工作人員減輕負擔，嚴格監(jiān)管銀行資金流動的方向，對每一筆資金的流轉的風險系數(shù)有一個具體明確的評估，并且及時向審計部門匯報，以便于審計部門工作人員能及時降低風險系數(shù)較大運營項目的風險系數(shù)。銀行風險監(jiān)管部門也可以建立相對應的計算機監(jiān)管信息系統(tǒng)，實行線上、線下24小時監(jiān)管措施，這樣對銀行一天運營的資金就有一個最基本的保障，還可以減輕審計工作人員的負擔，讓他們全身心的投入到審計工作中去。

（三）完善商業(yè)銀行管理制度，打擊銀行內部舞弊行為

近年來，銀行內部舞弊行為逐年都有上漲的趨勢，不光涉及到的金額數(shù)目大，舞弊技術也極為高超，而造成銀行會計信息失真的主要原因是管理層舞弊，在銀行管理層的授意下，利用銀行審計工作人員的職能，讓他們做假賬，從而私自挪用銀行的運營資金;面對這樣一個現(xiàn)象，銀行就要盡快完善管理制度，嚴厲打擊銀行內部舞弊行為，銀行可以利用互聯(lián)網技術成立專門的舞弊案例記錄系統(tǒng)，并且對公眾開放，以便于工作人員可以及時舉報舞弊行為，制定相對應的獎勵機制，對舉報舞弊行為有功的員工予以獎勵，對有舞弊行為的員工一律嚴懲不貸，并將其惡劣行為記錄到職工檔案當中;只有銀行管理制度健全完善，才能有效地打擊銀行舞弊現(xiàn)象。

四、結束語

新時代下商業(yè)城銀行內部審計工作的創(chuàng)新，離不開互聯(lián)網技術的大力支持，只有把握住互聯(lián)網技術創(chuàng)新思維，才能有效的解決商業(yè)銀行審計工作過程中的諸多問題，保障商業(yè)銀行資金運營安全，發(fā)展趨勢穩(wěn)定。

參考文獻：

[1]李金懋. 新時代商業(yè)銀行內部審計的創(chuàng)新思維[J]. 中國內部審計， No.230（8）：18-21.

[2]劉良軍， 陳曉燕. 對新時代內部審計工作創(chuàng)新發(fā)展的思考[J]. 石家莊理工職業(yè)學院學術研究， 2018（Z1）.