“放管服”背景下地方高校科研經(jīng)費管理問題研究

□閆 雪

地方高校正面臨著簡政放權、放管結合、優(yōu)化服務改革的洗禮，在“雙一流”建設、綜合改革、專項巡視的背景下，科研管理體制的完善和研究人員創(chuàng)新活力的進一步啟發(fā)，已成為各地方高校科研領域的重要課題。

一、地方高校“放管服”改革背景

(一)國家出臺改革政策。中國共產(chǎn)黨第十八次全國代表大會明確提出要實施創(chuàng)新驅動發(fā)展戰(zhàn)略，深化科技體制改革是全面深化改革的重要組成部分。在“放管服”的大背景下，中黨中央委員會和國務院先后發(fā)布《關于改進加強中央財政科研項目和資金管理的若干意見》(國發(fā)[2014]11號)、《關于深化中央財政科技計劃(專項、基金等)管理改革方案》(國發(fā)[2014]64號)、《關于進一步完善中央財政科研項目資金管理政策的若干意見》(中辦發(fā)[2016]50號)等制度，出臺了一系列改革方案。隨后，教育部聯(lián)合發(fā)展改革委、中央編辦、人力資源社會保障部和財政部共同制定了《關于深化高等教育領域簡政放權放管結合優(yōu)化服務改革的若干意見》，對地方高校科研經(jīng)費的管理起到了極大的推動作用。

(二)地方政府完善配套政策。全國各地的地方政府在中央頂層設計的指導下，結合當?shù)貙嶋H情況，出臺一系列針對本地高校科研經(jīng)費管理的政策，個別行動快的省份已經(jīng)出臺了具體的辦法。以湖北省為例，為進一步促進科技成果轉化，加強和規(guī)范科研項目的管理，提高經(jīng)濟服務社會的能力，先后制定了《中共湖北省委湖北省人民政府關于深化體制機制改革加快實施創(chuàng)新驅動發(fā)展戰(zhàn)略的實施意見》(鄂發(fā)〔2015〕18號)、《湖北省人民政府關于推動高校院所科技人員服務企業(yè)研發(fā)活動的意見》(鄂政發(fā)〔2015〕66號)、《湖北省省屬高校院所自然科學應用研發(fā)及成果轉化財務管理暫行辦法》(鄂財教發(fā)〔2015〕104號)、《湖北省省屬高校院所橫向科研項目經(jīng)費管理暫行辦法》(鄂財教發(fā)〔2016〕7號)、《省委辦公廳省政府辦公廳印發(fā)〈關于進一步完善省級財政科研項目資金管理等政策的實施意見〉的通知》(鄂辦發(fā)〔2017〕50號)等文件。其中，《湖北省省屬高校院所橫向科研項目經(jīng)費管理暫行辦法》(下文簡稱《辦法》)，是全國第一個出臺的針對地方高校橫向科研經(jīng)費具體管理辦法的細則，對其他地市有著重要的借鑒和參考意義。

二、“放管服”背景下地方高校科研經(jīng)費管理存在的問題

(一)科研項目預算編制不科學。科研經(jīng)費管理的成敗很大一部分是由科研項目預算編制決定的。目前，由項目負責人負責項目申報和預算編制是大多數(shù)地方高校采用的方式。然而，受其自身條件的限制，一部分科研項目負責人缺乏系統(tǒng)的財務知識，對科研經(jīng)費預算編制不夠重視，導致編制出來的科研項目預算結構不合理，不符合實際支出的需要，對資金使用的合理性缺乏系統(tǒng)、全面的考慮，不符合科研規(guī)律，導致預算缺乏約束力和執(zhí)行力，編制的科研項目預算與執(zhí)行脫節(jié)。

(二)科研項目結余資金管理不規(guī)范。多數(shù)地方高校都把科研管理重點放在立項和爭取經(jīng)費上，并沒有充分重視科研項目結項管理。由于科研項目負責人在申請項目經(jīng)費時編制預算具有盲目性，沒有壓縮結轉結余資金規(guī)模、提高資金使用效率的意識，科研項目的實際支出與預算脫節(jié)，從而導致科研項目在結題以后仍有較多的結余經(jīng)費，結題不結賬。這樣不僅給學校財務部門增加了管理上的困難，也影響了地方高校下一年的財政撥付額度。

(三)科研經(jīng)費實際支出結構不合理。在審計科研經(jīng)費的過程中可以看出，科研人員的科研經(jīng)費用于研究項目的比例較低。根據(jù)中國科學技術協(xié)會的一項調查，科研資金用于項目本身僅占40%左右，大量資金流失于項目之外。在科研項目資金使用過程中，科學研究用的設備儀器費、加工測試費支出金額較少，管理費、專家咨詢費、勞務費等費用所占比例較大，甚至科研人員的通話費、交通費、餐費、培訓費以及兒童圖書費也從科研經(jīng)費中列支，而一部分真實發(fā)生的研究費卻由于各種原因不予報銷。這種問題的出現(xiàn)主要在于科研項目負責人的專業(yè)投入受各種原因限制而得不到應有的補償，所以，出現(xiàn)了“上有政策，下有對策”的現(xiàn)象。

(四)科研項目信息不對稱。科研項目從申報、預算、立項到后期項目跟進的具體操作過程，往往不是由一個部門單獨完成的。一般科研項目的立項和結項由科研部門負責；科研項目經(jīng)費的使用由財務部門負責；科研設備的登記由資產(chǎn)管理部門負責。然而，科研、財務、資產(chǎn)部門相對獨立，缺少對稱的、規(guī)范的、統(tǒng)一的科研信息。科研項目管理和資金管理相分離，導致財務部門對科研項目的監(jiān)督管理不科學，經(jīng)費報銷流程不順暢，資產(chǎn)購置周期長，個別項目長期“結題不結項”。

三、加強地方高校科研經(jīng)費管理的建議

(一)健全地方高校科研經(jīng)費管理制度。制度建設是科研經(jīng)費管理的基礎，是加強科研經(jīng)費管理工作的核心。各地方高校應積極落實中央和地方現(xiàn)行的科研經(jīng)費管理制度，結合科研經(jīng)費管理過程中出現(xiàn)的問題，參照科研工作現(xiàn)狀，制定出一套符合自己校情并行之有效的科研經(jīng)費管理制度。各地方高校應該不斷完善科研經(jīng)費管理的相關制度，包括科研預算管理、科研經(jīng)費差旅費管理、科研經(jīng)費勞務費發(fā)放管理、科研間接經(jīng)費管理、科研項目結余經(jīng)費管理、科研財務助理管理等。只有建立健全科研經(jīng)費的管理制度，科研經(jīng)費的管理才有法可依有章可循，科研經(jīng)費管理人員才能對科研項目實施有效的監(jiān)督和管理，規(guī)范科研經(jīng)費的管理；只有不斷細化科研經(jīng)費的管理制度，劃出科研經(jīng)費使用的“紅線”和“底線”，才能提高科研人員進行項目研究的積極性，進一步激發(fā)研究人員的創(chuàng)新活力；只有不斷深化體制機制改革，將“放管服”進行到底，才能使地方高校的科研事業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展，推動地方高校的綜合改革。

(二)深化科研預算管理。在編制科研項目預算的過程中，科技部門和財務部門人員應與科研人員配合，共同研究制定項目預算。具體預算應明確說明使用資金的項目和每個項目的相應數(shù)額。同時，可設置額度上下浮動的幅度，提高預算的靈活性和全面性。在報銷的過程中，財務人員應為科研人員提供全面指導，履行告知義務，對于不合規(guī)的票據(jù)，堅決拒絕報銷。

(三)加強科研項目結題經(jīng)費管理。完成科研項目并驗收后，財務處應及時配合科研部門結項，若無正當理由結題不結賬，財務部門應給予結賬處理。項目完成后，科研經(jīng)費購買的辦公設備、專用設備應登記造冊，交由學校資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一管理，避免學校資產(chǎn)的損失和科研資金的浪費。通過加強結題后科研資金的管理，使地方高校的科研經(jīng)費管理真正走上系統(tǒng)化、制度化的道路。

(四)推行科研財務助理制度。在科研經(jīng)費的使用過程中，科研項目負責人需要經(jīng)歷從申報、立項、編制預算，到經(jīng)費報銷、項目結題、財務決算等環(huán)節(jié)，這需要科研人員具備一定的財務會計方面的基礎和經(jīng)驗。然而，“術業(yè)有專攻”，不是每一個科研項目負責人都有時間和能力去理解各種科研財務制度和文件。地方高校可以通過聘請專業(yè)人員作為科研財務助理，幫助科研人員去處理科研項目財務相關的業(yè)務，“讓專業(yè)的人做專業(yè)的事”,把科研人員從繁瑣的經(jīng)費報銷等環(huán)節(jié)中解放出來。推行科研財務助理制度以后，科研人員在使用科研經(jīng)費的過程中可以不直接面對科研部門和財務部門，而是通過科研財務助理作為溝通的紐帶，一方面教師可以通過科研財務助理了解科研財務相關的制度，在科研財務助理的指導下完成繁瑣的報銷事務，另一方面，科研部門和財務部門也可以通過科研財務助理進行政策的普及，也避免了科研人員在不懂政策的前提下報銷時與相關部門發(fā)生不必要的摩擦和矛盾，影響科研項目經(jīng)費的使用。

(五)建設科研信息共享資源平臺。科研信息共享資源平臺是一個信息集成的平臺，是地方高校建設信息化校園的必然選擇。通過建設科研信息共享資源平臺，科研部門、財務部門、資產(chǎn)部門、審計部門等相關部門可以共享科研信息資源，減少科研經(jīng)費在使用過程中的重復審批工作，提高科研經(jīng)費的使用效率。科研部門在管理項目時，要在科研信息共享資源平臺上將科研項目的申請、立項、中期檢查、結項等數(shù)據(jù)進行登記和完善，以便其他相關部門隨時了解科研項目的動態(tài)，對科研項目實施全過程的監(jiān)督和管理。尤其是財務部門可以根據(jù)科研信息共享資源平臺上的項目信息，安排好科研經(jīng)費的報銷工作，簡化科研項目負責人的報銷流程，指導科研項目負責人做好科研項目的預算、決算等工作。同時，科研項目負責人也可以通過科研信息共享資源平臺清晰把握自己項目的情況，做到及時結題結項。

四、結語

科研經(jīng)費管理直接影響地方高校科研成果的質量，影響地方高校“雙一流”建設的進程，影響地方高校全面綜合改革的力度。在“放管服”的改革背景下，地方高校必須深度解讀國家和地方的政策，貫徹落實科研經(jīng)費管理的新思想，針對當前科研經(jīng)費管理中出現(xiàn)的問題，創(chuàng)新工作方式和方法，抓住機遇，克服困難，迎接挑戰(zhàn)，才能充分調動科研人員的主觀能動性，實現(xiàn)地方高校科研事業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。