中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策

□趙 芬

一、中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)存問題

(一)缺少應(yīng)有的財務(wù)管理意識。當前國內(nèi)中小企業(yè)中民營企業(yè)占了較大一部分的比重，企業(yè)管理方式均是一人獨權(quán)模式，在企業(yè)的運營中，企業(yè)的負責人、管理者個人思想左右著企業(yè)的發(fā)展方向。另外,相當多的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者忽視日常經(jīng)營中的財務(wù)管理，只把精力放在生產(chǎn)技術(shù)與市場營銷上，覺得企業(yè)運營獲利與財務(wù)管理并無太大聯(lián)系，疏忽了財務(wù)管理在企業(yè)運營發(fā)展中不可或缺的地位與作用，忽略了其前瞻性的指導(dǎo)效用?？梢姡髽I(yè)負責人缺少應(yīng)有的財務(wù)管理意識,無形中加強了企業(yè)發(fā)展與壯大的制約性。

(二)入門容易，財務(wù)工作人員整體素質(zhì)水平不高。中小企業(yè)對財務(wù)的認知還只存在于傳統(tǒng)的收付款、記賬、算賬。知識淺薄，思想陳舊，導(dǎo)致不重視財務(wù)，使得人員的準入上較為松散、素質(zhì)不高。招聘環(huán)節(jié)簡潔，沒有一定的考評機制，民營企業(yè)的財務(wù)人員的任用上，親戚居多，思想上對親戚較為信任，并優(yōu)先錄用親屬，不能夠擇優(yōu)錄取，忽略了很多具有能力的財務(wù)管理人員，逐漸走上了家族式的經(jīng)營模式。

(三)缺乏完善的財務(wù)管理機制。企業(yè)財務(wù)管理分兩方面，一是由政府部門管理的企業(yè)外部財務(wù)制度，此類部分相對完善，制度清晰。二是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度，中小企業(yè)由于財務(wù)意識薄弱，管理懈怠，導(dǎo)致制度上同樣不健全，甚至沒有。原始憑證的保管、記錄、驗收等諸多方面無要求、無章程，在財務(wù)部門的職權(quán)確定上，沒有制度約束，沒有工作詳細流程要求，無章法，以致程序混亂。

(四)缺乏有條不紊的資產(chǎn)管理。

1.企業(yè)財務(wù)在現(xiàn)金管理方面雜亂無章。現(xiàn)金使用毫無規(guī)劃性，現(xiàn)金不足與不必要的閑置現(xiàn)象時有發(fā)生，資金的運轉(zhuǎn)使用效率低下；缺乏科學(xué)的信用管理機制對于實時付款、延時付款、超時付款并未設(shè)立應(yīng)有的獎懲制度；缺乏行之有效的催收措施,產(chǎn)生不少拖沓賬目與爛賬，間接影響了生產(chǎn)與銷售,制約了資金的正常流轉(zhuǎn)。

2.企業(yè)并未建立嚴謹?shù)拇尕浛毓軝C制。大部分企業(yè)的原料采買與產(chǎn)品售賣均使用現(xiàn)金交易；現(xiàn)金支取未能及時結(jié)算入賬；收入與支出現(xiàn)金費用也未能實時入賬等，導(dǎo)致企業(yè)運營資金產(chǎn)生呆滯，而財務(wù)數(shù)據(jù)信息更為滯后。

3.企業(yè)關(guān)于固定資產(chǎn)的購置未能實時記錄入賬?；蛞虿⑽传@取發(fā)票而難以及時入賬；因為初始的記錄入賬未能及時，之后應(yīng)有的折舊計算也未能實行，為此固定資產(chǎn)準確的使用年限與具體使用情況也未能獲知，而固定資產(chǎn)的報廢與折損毀損就更加難以如期整理出賬了，導(dǎo)致賬實不符引起的一連串問題。

(五)籌資困難，資金匱乏。中小企業(yè)集資途徑不多，籌備資金主要依賴于自籌與銀行貸款兩種方式。國內(nèi)中小企業(yè)大部分生產(chǎn)規(guī)模不大，因此無法借助規(guī)模獲取規(guī)模性的效益，加上企業(yè)管理的滯后性，產(chǎn)生了較大的風險性，諸多限制，阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展壯大。所以更多企業(yè)便想方設(shè)法謀求銀行批撥的信貸款，極端之時甚至不惜失信，利用各種手段實施騙貸行為,獲取新貸款后更是逾期不還。鑒于上述情況，國家銀行便加大了放貸的控管力度，致使中小企業(yè)的籌資難度日益劇增，形成惡性循環(huán)。

二、針對中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)存問題提出的對策建議

(一)企業(yè)的發(fā)展離不開政府的支持。伴隨社會經(jīng)濟的發(fā)展，中小企業(yè)做出的貢獻不可磨滅，為此國家在對中小企業(yè)的財務(wù)制度上的關(guān)注日漸清晰，并頒布了很多政府政策給予支持。政府制度與相關(guān)法律的出臺與實施，對我國中小企業(yè)的健康發(fā)展起到了規(guī)范化管理與指導(dǎo)性作用。

2008年的全球性金融危機，致使全球性的經(jīng)濟倒退，國內(nèi)中小企業(yè)也難逃厄運，遭受了巨大沖擊。對此我國出臺了相關(guān)政策，極大地緩解了對我國的經(jīng)濟沖擊，同時也為中小企業(yè)創(chuàng)造了更多的發(fā)展機遇。

(二)合理的財務(wù)決策是提升資金獲取的關(guān)鍵。企業(yè)財務(wù)管理策略上，應(yīng)具備科學(xué)性與合理性，為中小企業(yè)克服籌資困難與資金匱乏問題做好準備。中小企業(yè)因規(guī)模、抗風險等原因，融資渠道窄，致使財務(wù)管理的質(zhì)量受到一定的影響，也制約著企業(yè)的進一步發(fā)展。為此，應(yīng)充分結(jié)合企業(yè)現(xiàn)狀，將資金投入到見效快、風險低、成本低的項目上，增強企業(yè)資金使用高效性，實現(xiàn)資金的科學(xué)節(jié)約，拓展籌資渠道。

1.投資的合理性分散，資本結(jié)構(gòu)的合理優(yōu)化，能夠使企業(yè)的融資能力獲得提升。中小企業(yè)資本需要進行科學(xué)合理的結(jié)構(gòu)調(diào)整，滿足日常的內(nèi)部資金需求，同時盡可能多的積累資本，符合企業(yè)狀況的適時融資，可以極大地提升企業(yè)資本，進而滿足企業(yè)投資需求。舉債作為企業(yè)運營與發(fā)展的剛需條件，需有一定程度的資金儲備，在資本架構(gòu)中，債務(wù)比重的增加，會造成負債占比過高，導(dǎo)致還債能力被削弱。負債率不是越低，就越正確，而是舉債的投資利潤大于舉債的利率，實現(xiàn)資本的正增長，如此舉債的行為就是正確的決策。

2.對投資風險進行嚴格把控，對隨意的、盲目的決策及時制止，降低風險，提升企業(yè)財務(wù)管理能力。在企業(yè)資本足夠時可以嘗試多元化投資發(fā)展模式，將資金進行分散投資，控制風險。此外，熟知掌握投資項目的有關(guān)規(guī)范，對投資項目作出前瞻性預(yù)測，確保資金的時效性與風險獲益的平衡性。

3.增加與金融部門的溝通，第一時間獲取到國家有關(guān)金融的政策方針，達到有效融資的目的。企業(yè)與銀行之間的借貸關(guān)系，是雙方互利的行為，企業(yè)獲取資金支持，能夠更加快速地發(fā)展創(chuàng)造財富，銀行通過貸款收取一定的利益回報。金融機構(gòu)向中小企業(yè)發(fā)放的貸款，是按照國家相應(yīng)政策與宏觀調(diào)控進行的，為維護國家整體的經(jīng)濟增長，國家根據(jù)各地狀況制定了不同的政策，同時各金融機構(gòu)依據(jù)政策與企業(yè)信貸記錄，給予企業(yè)一定的貸款數(shù)額，保證整個經(jīng)濟能夠健康的持續(xù)增長。中小企業(yè)在國家的支持下融資渠道不再單一，中小企業(yè)的誠信度、還款能力、財務(wù)透明度等信息都是各家銀行在放貸時所要參考的標準，中小企業(yè)在融資時也對銀行的借貸方案、利率、借款數(shù)額等信息做相應(yīng)的參考，雙方滿意后最終確定借貸關(guān)系，并保持健康長期的合作共贏。

(三)完善財務(wù)內(nèi)部制度，加強管理。

1.清楚認識到財務(wù)管理的重要性。中小企業(yè)的運營者要摒棄傳統(tǒng)管理理念，提高財務(wù)管理的重視度，應(yīng)特別注重財務(wù)部門的管理，因財務(wù)部就是企業(yè)的金庫，對其進行嚴密的管理，能夠防止資金的不必要流失，也能幫助企業(yè)在利潤的獲取上獲得最大收益。

2.會計從業(yè)人員的專業(yè)素質(zhì)。企業(yè)在對會計人員進行錄用時，要優(yōu)先對其從業(yè)資格與專業(yè)素養(yǎng)進行篩查，確定符合國家要求，且能夠勝任本公司會計崗位要求。中小型企業(yè)的財務(wù)人員經(jīng)常會錄用親屬，對親屬的錄用上同樣要確定是否適應(yīng)崗位要求。另外，構(gòu)建嚴厲的招聘體系與考核體系，以分明的獎懲機制，實現(xiàn)警醒與激發(fā)的效用，確保財務(wù)工作可如期完成，提升整體工作效率。

3.加強對資金的監(jiān)管與運作。資金的科學(xué)管理是保障企業(yè)資金如常流轉(zhuǎn)的關(guān)鍵所在；為此各部門都應(yīng)明確企業(yè)資金的關(guān)鍵性，為企業(yè)資金的正常運作提供建設(shè)性意見，確保資金能夠健康的增長與使用，并在資金的使用上，提前做好預(yù)算，并按照預(yù)先計劃使用資金。

4.存貨與應(yīng)收賬款的控制。對企業(yè)的存貨進行健康的控制，確保庫存物資不會影響到企業(yè)的發(fā)展，或滯押大量資金；對應(yīng)收款項予以把控，杜絕應(yīng)收款項過大，產(chǎn)生資金鏈問題；為此就需要對合作方的經(jīng)濟實力有所了解，并預(yù)計回款期限，并對回款進行及時催要，使企業(yè)能夠可持續(xù)的發(fā)展下去。

5.創(chuàng)建完善的內(nèi)部制度控制企業(yè)風險。中小企業(yè)聯(lián)系自身經(jīng)營情況，完善財務(wù)管理體系，擺脫中小企業(yè)財務(wù)的混亂現(xiàn)象，增加財務(wù)的嚴謹性、真實性；杜絕虛假信息的產(chǎn)生，同時企業(yè)應(yīng)確定財務(wù)人員的各種職能，比如資金管理人員、憑證記錄保管人員、審查人員等，確保人員結(jié)構(gòu)上的完整，從而達到對財務(wù)部門的有效控制作用，降低企業(yè)內(nèi)部風險，使企業(yè)的信息更具安全性。財務(wù)人員應(yīng)杜絕虛假信息的上報，讓企業(yè)能夠良性的發(fā)展，避免逃稅現(xiàn)象，看似獲取了利潤，實際上可能會損失更多，稅務(wù)機關(guān)一旦查出偷稅現(xiàn)象必將會嚴懲，為此財務(wù)人員必須要有相應(yīng)的職業(yè)素養(yǎng)。企業(yè)應(yīng)創(chuàng)建相應(yīng)的決策機制，中小企業(yè)往往是法人或者負責人一人決定，靠長期的市場經(jīng)驗與過人的膽識承載著整個企業(yè)的未來。在企業(yè)成長到一定程度時，就需要創(chuàng)建完善的管理機制，避免因制度的不完善而出現(xiàn)管理混亂。在大型項目的投資與發(fā)展上，要進行風險分析，為此就需要創(chuàng)建由財務(wù)部與相應(yīng)管理人員共同組成咨詢討論組，為決策者提供寶貴的數(shù)據(jù)依據(jù)與市場動向，使企業(yè)在市場競爭中有效回避風險。

三、結(jié)語

綜上所述，國內(nèi)中小企業(yè)在運營管理過程中對財務(wù)管理疏于監(jiān)管，遺留不少問題，加大了中小企業(yè)發(fā)展壯大的制約性，因此企業(yè)者應(yīng)當透過嚴謹?shù)睦Ψ治?，透視與重視現(xiàn)存的諸多問題，探究尋覓對應(yīng)的解決對策，以期促進中小企業(yè)的發(fā)展與壯大，進而推進社會經(jīng)濟全面而迅速的發(fā)展與進步，所以，從今往后中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人必須提起財務(wù)管理的重視度，便于自身企業(yè)的發(fā)展獲利以及為社會經(jīng)濟的可持續(xù)發(fā)展貢獻力量。