我國融資租賃存在的問題及對策分析

□李 艷

一、融資租賃的相關概述

(一)融資租賃定義。融資租賃是通過轉移的形式將全部或者大部分風險和報酬移交給承租人的租賃方式，而資產(chǎn)的所有權，既能選擇轉移，也能選擇不轉移。

(二)融資租賃的特征。第一，在租賃期間，由出租人出資購買承租人選擇的租賃物品，然后將其交由承租人使用，承租人是唯一有使用權的。第二，承租人主要負責檢驗向制造商購買的設備，同時出租人對該設備的技術改造與質量評估則不需要向其付擔保責任。第三，出租人在租賃時間內(nèi)保留設備的所有權，承租人通過支付一定數(shù)額的租金獲得物品使用權，并負責租賃設備的日常清理和修護工作。第四，租賃合同在租賃期內(nèi)只要一旦簽約，雙方都沒有單方面撤銷合同的權利，否則就要支付一筆數(shù)額較大的罰款。只有出現(xiàn)了設備被毀壞或者被證明已沒有使用價值的情況下才能中止執(zhí)行合同。第五，在租期結束后，承租人可以對設備選擇留購，也可以續(xù)租或者退租。

(三)融資租賃的形式。融資租賃的主要形式有直接融資租賃、售后回租、杠桿租賃、轉租賃、委托租賃、風險租賃等。

二、我國融資租賃行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀

融資租賃業(yè)從20世紀80年代進入我國后得到了蓬勃的發(fā)展，但由于沒有完善的法律政策和監(jiān)管制度，很快又進入了低谷時期，同時也步入了整頓時期。從2008年開始，特別是近幾年，我國進入經(jīng)濟新常態(tài)，對融資、金融類租賃投入更多的資金和精力，想使實體經(jīng)濟能夠進一步發(fā)展。雖然這些年我國融資租賃業(yè)的發(fā)展很快，并取得了令人驕傲的成績，但與其他融資租賃業(yè)發(fā)展優(yōu)秀的國家相比，我國不論是在立法上還是管理上或是對行業(yè)的定位上以及人才隊伍的建設上，都存在諸多問題。

三、我國融資租賃存在的主要問題

(一)立法相對滯后且不夠完善。融資租賃業(yè)要想獲得健康長久的發(fā)展，擁有健全、完善的法律法規(guī)是至關重要的。然而我國目前的相關法律和管理條例遠遠不能夠適應融資租賃業(yè)的實際需求，實操性較低。

(二)資金來源狹窄且不穩(wěn)定。融資租賃業(yè)要健康的發(fā)展雄厚的資金實力是必不可少的。發(fā)達國家融資租賃的融資渠道形式多樣，像美國可以是通過商業(yè)銀行、保險公司籌集資金；也可以是通過發(fā)行股票和特種基金等籌集資金。而我國融資租賃公司資金來源十分狹窄，主要資金來源是公司股東資金以及銀行借款，一旦市場環(huán)境發(fā)生變動，資金鏈斷裂，就很有可能造成資金流動危機，這很大程度上會制約我國融資租賃業(yè)的發(fā)展規(guī)模。

(三)融資業(yè)務形式較單一。歐美國家融資租賃業(yè)務模式種類繁多，譬如委托租賃、回購租賃、聯(lián)合租賃，譬如委托租賃、回購租賃、聯(lián)合租賃等。而我國目前融資租賃行業(yè)的業(yè)務模式比較單一，在進行市場交易時多采用直接融資租賃和售后回租，這樣就會讓出租人在開展融資租賃業(yè)務過程中，不能夠進行靈活的變通，長此以往，將喪失融資租賃公司的競爭力，從而使本就不高的市場占有率變得更低。

(四)行業(yè)監(jiān)管較分散。目前我國主要有三大類租賃公司，分別是非銀行金融機構的租賃公司、中外合資租賃公司和內(nèi)資租賃公司，它們各自受不同的監(jiān)管部門監(jiān)管并且適用不同的法律條文，這就出現(xiàn)了多頭監(jiān)管的問題。另外，中國現(xiàn)今各類融資租賃企業(yè)業(yè)務覆蓋大部分省、自治區(qū)與幾十個行業(yè)，但還沒有一個統(tǒng)一的監(jiān)管部門或行業(yè)協(xié)會。行業(yè)之間缺乏規(guī)則、缺乏交流、缺乏風險防范以及運作規(guī)范，所以建立統(tǒng)一的部門管理或行業(yè)協(xié)會迫在眉睫。

(五)高素質的人才匱乏。由于我國融資租賃發(fā)展歷史只有短短的幾十年，還沒有統(tǒng)一建立租賃人才培訓體系，我國融資租賃從業(yè)人員大多不具備系統(tǒng)的專業(yè)知識，員工素質遠不能達到國際標準。而且也缺乏一批具有敏銳戰(zhàn)略眼光和市場應變能力的高級專業(yè)人才以及業(yè)務系統(tǒng)的專家。

(六)對融資租賃行業(yè)缺乏正確認識。我國融資租賃業(yè)從引進以來，雖然在經(jīng)濟建設中發(fā)揮著積極的作用，但還難以完全滲入到社會經(jīng)濟生活的方方面面。人們對傳統(tǒng)的諸如汽車、房屋等傳統(tǒng)租賃比較熟悉，可對于融資租賃業(yè)還是缺乏正確的認識，相當一部分企業(yè)對其知之甚少甚至一無所知。

四、完善并加快發(fā)展我國融資租賃業(yè)的對策

(一)制定并完善相關法律政策制度，提供稅收優(yōu)惠。我國應借鑒融資租賃立法經(jīng)驗優(yōu)秀的國家，同時結合我國的實際情況，制定符合我國國情的融資租賃法。在稅法上可以在設備生產(chǎn)、投資、出口等方面給予一些政策優(yōu)惠，并適當降低融資租賃公司的相關稅率，且政府可以給予一些政策補貼，激勵更多企業(yè)從事融資租賃服務。

(二)多渠道解決資金來源。融資租賃公司可以通過發(fā)行金融租賃證券或者同業(yè)拆借的方式來取得資金。另外，還可以拓展融資租賃公司的業(yè)務范圍，國家可以鼓勵一些企事業(yè)單位將閑置的資金在融資租賃公司存放一年以上，并且允許租賃公司吸收各種長期的基金。

(三)創(chuàng)新融資租賃方式。要充分利用多樣化的租賃方式，包括售后回租租賃、廠商租賃、杠桿租賃、委托租賃、轉租賃、聯(lián)合租賃、跨境租賃、結構化共享式租賃、風險租賃、捆綁式租賃、結構式參與租賃等租賃方式。同時，學習融資租賃發(fā)達國家的經(jīng)驗，對租金的支付方式要靈活變通，根據(jù)承租人的需求，可以采取等額定期支付、按月支付、按季節(jié)支付等方式。

(四)統(tǒng)一管理部門，建立行業(yè)管理協(xié)會。國家必須組織一個專門針對融資租賃的部門，對現(xiàn)存的三類融資租賃公司在管理、外匯、稅收等方面進行明確的規(guī)范和統(tǒng)一的管理。另外，也應該加強與會計事務所等中介機構間的溝通，一起合力監(jiān)管融資租賃市場。

(五)加強人才培養(yǎng)。要建立一套健全的人員培養(yǎng)體系，分別對高層決策人員、開發(fā)管理人員、專業(yè)技術人員進行培訓。應該在財會、金融等與財務相關的專業(yè)課中加入融資租賃這門課程的學習，同時與一些融資租賃公司進行合作，讓學生能夠將學業(yè)與實際操作相結合，為我國的融資租賃業(yè)發(fā)展儲備人才。可以請一些國際上知名的融資租賃學者來國內(nèi)進行文學交流，或者派遣國內(nèi)的人才去國際知名融資租賃公司進行學習，縮短我國與國際融資租賃人員的差距。

(六)深化認識水平。我國應加大融資租賃業(yè)務的宣傳力度，提高國民認知度，打破“重所有，輕使用”的陳舊觀念，深化認識，解放思想，使它和銀行貸款一樣成為緩解企業(yè)資金壓力的好幫手。

五、結語

融資租賃在我國經(jīng)濟社會發(fā)展中扮演著重要的角色，我國要虛心借鑒發(fā)達國家和地區(qū)經(jīng)驗，潛心彌補自己的不足，在世界融資租賃的舞臺上展現(xiàn)出獨特的風采。