監督動態

安徽涇縣：“五突出五加強”開展2018年度會計監督檢查

為加大對會計信息質量的監管力度，進一步提高會計信息質量的完整性、真實性、準確性，近期安徽省涇縣財政局組織開展了2018年度會計監督檢查工作。

一是突出檢查重點，加強組織領導。嚴格按省財政廳《關于開展2018年度會計檢查和資產評估機構檢查工作的通知》（財監 〔2018〕721號）文件要求，明確檢查重點是：代理記賬機構資質情況，會計核算真實、完整、規范情況，會計準則、財務制度以及財經紀律執行情況等。同時，縣財政局對檢查范圍、檢查內容、處理原則、資料報送、檢查時間、紀律要求等方面提出具體貫徹意見，并通過局黨組會研定。

二是突出依法行政，加強流程控制。通過政府購買服務形式選取有資質的會計師事務所，實施相關檢查業務和工作。網上發布檢查前公示，歡迎以署名信、實名電話或面談的方式向檢查組反映情況、提供檢查線索并對檢查工作人員的執法和廉潔自律情況進行監督。向有關單位下達檢查通知，要求其開展自查自糾工作。在自查自糾的基礎上，根據 《代理記賬管理辦法》（財政部第80號令）和 《中國注冊會計師審計準則》以及《財政檢查工作規則》要求，依法、依規、依程序開展檢查。

三是突出嚴守紀律，加強廉潔自律。嚴肅財經紀律，認真貫徹落實中央八項規定和省市縣三十條規定要求，加強對檢查人員的教育，嚴格遵守各項檢查紀律和廉政規定，對檢查工作中知悉的國家秘密和商業秘密負有保密義務，不得妨礙被查單位的正常活動，不得索取和收受財物或謀取其他利益。

四是突出規范細致，加強檢查督導。根據 《會計法》《小企業會計準則》《財政違法行為處罰處分條例》等相關政策和法規，對被查單位的財務資料進行實地檢查，結合代理記賬公司的實際情況，實施了包括抽查會計記錄、現場調查問詢、調閱被檢查單位內部控制管理的相關資料等必要的檢查程序，對檢查出的問題做到事實清楚、數據準確，并提出整改建議，做好現場檢查工作筆錄。

五是突出注重實效，加強全面總結。檢查結束后，在涇縣人民政府網站——財政局信息公開欄進行查后公告，主動公開檢查情況，切實做到與社會信用體系建設有機結合，增強監督檢查工作的社會影響力和威懾力。同時，撰寫檢查工作總結，對檢查過程進行全程回顧，總結經驗做法，查找問題不足，達到進一步改進工作、增強工作實效的目的。

（金 星）

江西安遠：“四舉措”穩步推進國庫集中支付電子化管理工作

按照省財政廳推廣應用全省國庫集中支付一體化軟件的統一部署和全面推行國庫集中支付電子化要求，江西省安遠縣財政局按照“統一部署、周密安排、相互協調、密切配合”原則，切實做好支付電子化應用平臺系統切換的各項工作，穩扎穩打，力求為軟件平穩上線奠定堅實基礎。

一是加強組織領導，制定工作職責。國庫集中支付電子化管理既涉及現行管理制度的調整和突破，又涉及業務與技術的協同和融合，涉及各個部門及預算單位之間的銜接和互通，需要按照系統工程的指導思想統領整個改革工作。安遠縣財政局實行股長負責制，將工作任務落實到具體股室、具體崗位和個人，實行專人值守，隨時處理可能遇到的情況，各責任主體按倒排工作表在規定的時間內完成，加強調度，確保跟蹤落實。

二是細化上線部署，明確工作任務。安遠縣于2019年1月1日上線全省國庫集中支付一體化系統，實施支付電子化管理。支付電子化平臺上線時間緊，任務重。為加快工作進度，確保新系統如期上線，對上線各項工作統一實施倒排工作表，明確每一事項開工時間、完工時間、責任主體，細化工作步驟和任務，明確時間節點、工作內容，把責任落實到具體崗位和具體人員。

三是推進配套改革，完善管理制度。推進國庫集中支付電子化管理改革，嚴格的內控制度是確保財政資金安全的重要保證和高效運行的關鍵所在。在這次新機制改革中，組織國庫集中支付電子化管理參與單位加大調研力度，對改革中的疑點、難點展開分析，嚴格依法依規依程序按要求辦理，建立差錯處理機制和業務應急預案，建立和完善電子簽名和電子印章相關管理制度，建立健全相關業務處理系統運行維護管理制度。與此同時，各預算單位根據財政工作管理原則，強化電子印章分別管理制度，建立風險防范機制。

四是做好防范工作，制訂應急預案。做好新系統上線的應急預案準備工作，爭取在第一時間發現問題、解決問題，盡可能降低上線風險，確保新系統平穩運行。同時，通過國庫集中支付系統發布通知告知預算單位、代理銀行，最大限度地減少因新系統上線等問題給單位帶來的不便。

（陳 瑾 歐陽璐）

湖南桂陽：財政監管“三確保”助力打贏脫貧攻堅戰

湖南省桂陽縣堅決貫徹落實脫貧攻堅重大決策部署，積極發揮財政職能，多向發力，多環節監管，做到“三個確保”，助力打贏脫貧攻堅戰。

首先，加大增量，盤活存量，確保“彈藥充足”。一是通過加大扶貧專項投入強度和向上爭資力度，保障扶貧資金增量幅度。全年縣級財政共投入專項扶貧資金5326萬元，較去年增加24.8%，爭取上級扶貧資金3304萬元，增幅為14.2%。二是按照“多個渠道引水，一個龍頭放水”的原則，大力整合資金形成“拳頭”效應，盤活存量。全年整合各類資金10147.75萬元，改變了以前資金小、散、亂的面貌，保障了健康扶貧、教育扶貧、基礎設施等重大扶貧開支。

其次，靶向施策，精準扶持，確保“彈無虛發”。桂陽縣財政把握精準要義，把扶貧資金花在刀刃上。一是扶持產業發展，提升內生動力。全年共投入產業扶貧資金2281萬元，重點投入龍頭企業委托產業幫扶、扶貧小額貸款貼息、光伏產業、產業獎補。二是加大基礎設施投入，提升發展實力。全年脫貧攻堅基礎設施投入共3963萬元，設立了基礎設施建設基金，重點支持貧困村水、電、路、訊和文化、教育、衛生設施。三是提高困難群眾收入，提升其幸福感。全年通過“一卡通”發放扶貧資金5711萬元，主要為產業獎補、務工交通補貼、危房改造資金、社保兜底等。

最后，強化監管，跟蹤問效，確保“擊中要害”。一是以制度建設為基礎。出臺了 《桂陽縣扶貧資金管理辦法》等文件，建立了項目資金支付進度月報告制度和督辦、催辦及問責等工作機制。二是以監督檢查為手段。下發《桂陽縣財政局2018-2020年扶貧領域腐敗和作風問題專項治理工作方案》，對扶貧資金開展全覆蓋監督檢查。扎實做好上級巡視、督查組反饋問題整改落實。三是以花錢問效為目標。對所有扶貧項目資金開展績效評價，評價結果作為資金安排依據。

（歐陽繼發）

江西宜春：鄉鎮“小金庫”專項治理取得“五點經驗”

歷時一年，江西省宜春市財政局圓滿完成2018年全市鄉鎮“小金庫”專項治理工作，實現了檢查范圍和對象全覆蓋、成效全體現、問題全糾改，并初步構建了防治鄉鎮“小金庫”產生的長效機制，取得“五點經驗”：

第一，加強組織領導，高位推動是保障。一是政府高位推動。宜春市市長和常務副市長親自作出專門批示，13個縣（市、區）均成立了由政府領導擔任工作領導小組組長的專門工作機構。二是部門合力協作。市、縣財政部門作為鄉鎮“小金庫”治理的牽頭組織方，除了向黨委、政府、紀檢監察部門做好工作匯報，爭取工作支持外，還加強了與編辦、公安、審計和有關主管部門的溝通協調，形成工作合力。三是財政部門主要領導親自部署把關。市、縣財政部門均建立了鄉鎮“小金庫”專項治理工作由“一把手”親自把關、部署，分管領導具體負責抓落實的工作機制。市里建立了全市鄉鎮“小金庫”專項治理聯席會議制度，加強對工作的組織領導。

第二，強化工作部署，壓實責任是關鍵。一是研究部署細。市財政局牽頭就組織開展好全市鄉鎮“小金庫”專項治理工作進行了認真研究、周密部署，全市縣、鄉兩級均制定了工作方案、召開了動員大會，確保將此次治理的對象和范圍、工作步驟、政策規定及有關要求全面傳達部署到位。二是責任壓得實。所有鄉鎮行政事業法人單位均由其主要負責人簽訂“小金庫”專項治理工作承諾書，確保責任到位。

第三，實行各級聯動，狠抓落實是抓手。一是逐級檢查抓落實。部署鄉鎮自查自糾、縣（市、區）重點檢查、市級重點抽查、省級巡查督導四道檢查環節，明確鄉鎮自查發現問題重處理，縣（市、區）重點檢查、市級重點抽查、省級巡查督導發現問題重處罰原則，倒逼自查環節認真履行檢查責任。二是工作督導抓落實。省、市、縣三級均建立了制訂方案、落實責任、巡查督導等工作機制。三是問題整改抓落實。對自查、重點檢查、重點抽查發現的問題，建立具體問題臺賬和整改臺賬，逐級上報，實行銷號管理，確保所有問題按照政策規定逐項整改到位。

第四，嚴格工作要求，抓實檢查是基礎。一是加強查前培訓。通過查前培訓，讓參檢人員充分掌握“小金庫”的具體表現形式和檢查程序、方法，做到有的放矢。二是規范工作程序。要求嚴格工作紀律，落實規定程序，細化工作責任，深入開展檢查，對檢查結果要保留底稿，形成可考核的工作痕跡。三是突出檢查實效。通過抽調紀委、審計、財政等部門工作人員參與聯合檢查，以及市、縣聯動檢查等方式，充實檢查力量，確保檢查工作深入有效。

第五，突出標本兼治，長效管理是目標。按照“標本兼治、糾建并舉”要求，將長效機制建設作為專項治理工作的落腳點抓緊抓實。各縣（市、區）對檢查發現的問題全面梳理分析，剖析產生“小金庫”的制度根源，找準其中的薄弱點和風險點，分別從預算管理、資產管理、非稅收入管理等方面，加強監管、健全制度，探索完善了覆蓋資金收支管理全過程、各環節和多層級的制度體系。