現階段我國中小企業財務管理問題之我見

(山西金鼎高寶鉆探有限責任公司 山西 晉城 048026)

一、現階段我國中小企業財務管理的普遍狀況

(一)我國金融體系存在的問題對中小企業融資產生較大影響

中小企業普遍存在的問題是融資渠道嚴重不暢，資金嚴重不足。我國金融機構的經營機制、信貸管理方式與中小企業融資需求不相適應。一方面，銀行為了減少放貸風險，降低放貸成本，不愿意貸款給經營規模小、信用等級低、資信相對較差、信息不透明、經營業績不穩定的中小企業；另一方面，中小企業融資時間急、頻率高、金額小的特點與銀行繁雜的貸款手續不相適應，往往是貸款到位，商機已過。伴隨改革開放的推進和發展空間的打開,中小企業對發展資金的需求越來越大。鑒于我國證券市場相對不夠發達,上市門檻較高,只有極少數的中小企業在資本市場上得以融資,這些因素導致了中小企業融資難度遠遠高于大型企業或外資企業

(二)企業內部缺乏科學的財務管理制度是大多數中小企業的通病

由于中小企業中很大一部分是民營企業，這些企業往往由一人或少數人控制，決策和經營管理的主觀隨意性較大，絕大部分是靠主要經營者的實踐經驗判斷,主觀性和隨意性較大,缺乏科學理論依據,對于財務管理的理論方法缺乏應有的認識和研究，致使其職責不分，越權行事，造成財務管理混亂，財務監控不嚴，會計信息失真等。多數中小企業缺乏完善的內部財務控制約制度、稽核制度、定額管理制度、財務清查制度、成本核算制度、財務收支審批制度等基本的財務管理制度。這樣在現實中就很容易產生經營風險和財務風險，對企業的戰略與經營目標實現產生影響的不確定性加大。

(三)財務管理理念缺乏系統性是中小企業的先天不足

由于中小企業相當一部分屬于私營性質,投資者便是經營者,且其大部分又不是財務人員出身,而且以業務為主,他們決策通常以業務判斷為標準,缺乏全局的財務理念,財務管理基礎十分薄弱。大多中小企業是由家族作坊發展而來,丈夫是經理,妻子是會計、出納。雖然企業發展了,但很多企業也不能改變這種惡習。造成財務核算和管理由非專業人員掌握,財務核算準確率差,賬目十分混亂,財務管理更無從說起。

二、現階段中小企業財務管理中存在的問題分析

(一)產業發展方向不明確，項目投資科學論證不足

首先是對企業的發展觀念太落后，沒有發揮企業自身的資源優勢，沒有選擇目標市場，及企業發展的方向，明確企業應為哪一類用戶服務，滿足他們的哪一種需求，這樣就使企業走了不少的彎路，在龐大的市場上瞎撞亂碰。其次對項目的投資額、回收期、資金結構、建設周期以及資金來源渠道等缺乏科學的籌劃與規劃，對項目建設和營運過程中將要發生的現金流量缺乏可靠的預測和風險評估，倉促上馬。

(二)后續發展資金短缺，企業擴展融資困難

當前我國中小企業由于投資規模小、資本和技術構成偏低，在發展融資的過程中遇到許多的困難，融資困難的主要原因一方面來自于企業本身的素質，中小企業規模小，自有資金不足、信譽低、信用等級普遍不高；另一方面，銀行受傳統觀念和行政干預的影響，對其貸款不夠熱心。其次，中小企業缺乏民間融資渠道，在民間投資較多的地區基本上是采取民間集資的辦法來解決資金問題，完全靠個人信用和高利息，融資成本較高，風險相對來說要大得多。因此造成中小企業的資金嚴重不足，投資能力相對不強，阻礙了中小企業的進一步發展。

(三)企業資金管理不善，應收賬款管理滯后

由于中小企業的管理模式是集所有權與經營權于一身，因此企業在決策和經營管理方面帶有很大的主觀隨意性，缺乏一套較為規范的具有可操作性的財務控制方法。首先對資金管理不嚴，造成資金閑置或不足。有的企業認為資金越多越好，造成現金閑置，不能參加生產周轉，有些企業的資金使用沒有計劃安排過量購置不動產，不能應付經營急需的資金，陷入財務困境。其次應收賬款周轉緩慢，造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴格的產品賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應收賬款不能兌現或形成呆壞賬。第三是存貨控制和管理薄弱，造成資金呆滯。第四是重錢不重物，資產流失浪費十分嚴重。不少中小企業的管理者，對原材料、低值易耗品、半成品、固定資產等的管理不到位，財務管理的職責不明，造成資金呆滯，周轉失靈。

(四)財會人員素質偏低，企業信息化建設落后。

大多數中小企業財務管理人員基本上沒有經過專門化、系統化的知識教育，中小企業普遍存在著會計機構設置不健全，會計人員配備不合理的問題，有的企業干脆不設會計機構，全部會計工作委托會計事務所代理，或者任用自己的親屬當出納，外聘兼職會計定期來做賬，忽視了會計工作在企業財務管理中的作用。有的企業或只設會計機構，而不設財務管理機構，中小企業大多數財會人員都沒有經過專門化、系統化的知識教育，沒有會計專業技術職稱，無證上崗的現象較多。同時絕大多數中小企業還是局限于傳統模式下的核算體系，電腦只是辦公室的時髦擺設，并不會運用財務軟件及建立自己的微機網絡。不會將各項業務事前取得的信息進行比較，做出正確的決策和預測，將隱患消滅。

三、當前加強中小企業財務管理的對策與思路

(一)明確產業發展方向，采用科學投資決策

準確把握所處區域發展定位，進一步明確自身產業發展方向。區域發展定位是一個重大戰略問題，決定產業發展方向，決定發展項目建設的可持續性。企業戰略定位不明確，產業發展方向就不明確，抓項目勢必就會陷入極大的盲目性。企業要進一步提升發展的速度，質量和效益，推動全市經濟社會發展再上新的臺階。一方面，為了很好回避投資風險，中小企業必須穩健理財，適時擴大規模。在中小企業的成長過程充滿風險，中小企業要實現發展，關鍵是要穩健理財，科學決策投資。對風險系數大的項目、決策面臨不確定性的風險方案應主動回避或分散風險。在現實中，中小企業應盡可能采取中、短期投資模式，不斷加強投資項目的考察和論證，進一步優化投資方案。同時要抓住有利時機實現發展，擴大規模。其次，是要集中優勢，專業經營。中小企業實力普遍較弱，往往無法經營多種產品以分散風險，但是卻可以集中力量通過選擇能使企業發揮自身優勢的細分市場來進行專業化經營，以此提高市場占有率，也可以取得經營的成功。再次是拾遺補缺，要用自己的產品去填補市場空白，充分利用中小企業“船小好掉頭”的靈活性特點，按照“人無我有，人有我優”的原則，尋找市場的空白點進行投資，進而可以擴大空間，不斷向專業化方向發展。

(二)優化外部環境，拓寬融資渠道

1、政府應積極扶持中小企業，主動制定和完善有利于發展的政策

由于中小企業的經營規模小，抵御市場風險的能力差，資產經營的能力差，決定了它通過市場融姿資信是很低的，無論是工業發達國家還是新興工業化國家，對中小企業都沒有好的政策來幫助它們，希望政府繼續給中小企業一定的政策扶持，中小企業也可以成立帶有金融性質的機構，比如成立中小企業基金，這樣便拓寬了企業的融資渠道，一定程度上能解決融資難的困境。

2、盡快建立中小企業的信用擔保體系

中小企業的信用擔保是以服務為宗旨的中介組織，其擔保費的收取不能以增加中小企業的融資成本為代價，政府在建立信用擔保體系的過程中要把信用擔保制度與其它形式結合起來，更好的為企業的融資擔保提供多樣化的服務，以便提供更多的融資機會，在一定程度上解決企業融資難的問題。

3、各類金融部門要成為民營經濟發展的推動器

為了較好的發揮金融部門的作用，金融機構要切實轉變觀念，堅決突破傳統觀念和制度的障礙，加快信貸管理體制的改革步伐，主動適應民營經濟發展需求。市場經濟的健康發展，為中小企業注入極大的活力，金融部門要切實突破觀念，吸納推出國際國內先進的金融產品，如專利貸款，納稅信用貸款、品牌質押貸款等業務，更好的促進中小企業健康快速發展，要不斷改進貸款決策程序，建立適合中小企業的信貸審批機制。同時要建立激勵和約束相結合的信貸管理機制，不斷提高信貸人員的信貸營銷積極性。

(三)切實全方位轉變企業財務管理觀念

財務管理觀念是指導財務管理實踐的價值觀，是思考財務管理問題的出發點和落腳點。面對新的理財環境，假如企業不能全方位轉變財務管理觀念，就不能在激烈的市場競爭中贏得一席之地。要樹立人本化理財觀念，重視人的發展和管理，是現代管理的基本趨勢。企業中的每項財務活動都是由人發起、操作和管理的，其成效如何主要取決于人的知識、智慧和努力程度。所以在財務管理中要樹立“以人為本”的思想，揚棄“以物為中心”的觀念，一定要理解人，尊重人，規范財務人員的行為，建立責權利相結合的財務運行機制，不斷強化對人的激勵和約束，其目的就是要全面調動人們科學理財的積極性、主動性和創造性。特別是加入WTO世后，資本市場開放，市場準入門檻降低，大批外資銀行與外國企業都將進駐中國，大量的外國資本將涌入中國市場。中小企業應抓住這一契機，積極主動尋求與外資合作，提高管理水平，實現投資主體多元化，不斷優化企業法人治理結構。

(四)強化資金和應收賬款以及財產控制的管理

在提高資金的使用效率方面。要在確定合理的負債比例，使資金應用得到最佳的效果后，要準確預測資金收回和支付的時間，合理地進行資金分配，流動資金和固定資金的占用應有效配合。要在改善資金結構的同時要維持一定的付現能力，確定最佳資本成本率，以保證日常資金運用的周轉靈活，預防市場波動和貸款困難的制約，確定最佳的現金持有量。

在加強應收賬款的管理方面。應收賬款發生后，企業要采取各種措施，盡量的按期收回款項，避免因拖欠時間過長而發生壞賬，使企業蒙受損失。要對應收賬款進行賬齡分析，編制賬齡分析表，分析有多少欠款在信用期內，有多少欠款超過了信用期。要對不同時間的欠款，采取不同的收賬方法，制定出經濟、可行的收賬政策，要對可能發生的壞賬損失，提前提取壞賬準備，充分估計這一因素對損益的影響。

在加強財產控制的管理方面。建立健全財產物資管理的內部控制制度，在物資采購、領用及樣品管理上建立規范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。對財產的管理與記錄必須分開，以期形成內部有力的牽制，決不能把資產管理、記錄、檢查核對等交由一個人來做。要定期檢查盤點，以揭露問題和促進管理的改善及責任的加強。最后，要不定期的檢查，督促管理人員和記錄人員保持警戒而不至于疏忽。

(五)加強財務管理隊伍建設

要不斷強化中小企業負責人的法律意識，企業負責人的法律意識增強了，不但可以有效的避免會計違法行為的發生，而且還有利于財管人員依法提供真實，完整的會計信息。持續加強財務管理人員隊伍建設，提高財務管理人員業務素質，努力提高廣大財務管理人員業務能力和工作水平，堅持抓好財管人員的后繼教育工作，并在加強財管人員業務培訓同時，積極開展好職業道德教育，建立和完善激勵體制，依法調動財管人員的工作主動性和積極性。