淺析國(guó)有企業(yè)管理中的風(fēng)險(xiǎn)防控

(西山煤電(集團(tuán))有限責(zé)任公司設(shè)備租賃分公司 山西 太原 030053)

一、國(guó)有企業(yè)的概述

國(guó)有企業(yè)，顧名思義是國(guó)家作為所有人的企業(yè)，即國(guó)家履行了出資人義務(wù)而成立的企業(yè)。在我國(guó)，國(guó)有企業(yè)包括由中央、地方以及特殊部門三種國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理主體監(jiān)管的企業(yè)及其投資的企業(yè)。國(guó)有企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的舞臺(tái)上留下了濃墨重彩的一筆，在中華人民共和國(guó)成立初期，由于施行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)，為實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)資料共有者與勞動(dòng)者兩種身份的統(tǒng)一，為了加快實(shí)現(xiàn)國(guó)家工業(yè)化，國(guó)有企業(yè)作為最主要、最重要的經(jīng)營(yíng)主體承擔(dān)了快速發(fā)展、穩(wěn)定壯大的歷史任務(wù)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革，經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，國(guó)有企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的作用也逐步發(fā)生改變，但不可否認(rèn)國(guó)有企業(yè)，特別是一些中大型、特大型國(guó)有企業(yè)依然是國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的有力支撐。

國(guó)有企業(yè)具有突出的行政性，其長(zhǎng)期以來(lái)首要任務(wù)就是“維穩(wěn)”，即維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定、維護(hù)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，這時(shí)國(guó)有企業(yè)承擔(dān)的是“國(guó)家”——這一大職能，國(guó)家利益、公共利益就是企業(yè)目的，就是企業(yè)使命，甚至必要時(shí)刻可以放棄企業(yè)自身的“盈利”。國(guó)有企業(yè)亦具有一定的社會(huì)性，在過(guò)去的幾十年中，國(guó)有企業(yè)承擔(dān)很多社會(huì)職能，為解決職工的民生問(wèn)題，企業(yè)辦學(xué)校、開醫(yī)院、供水和供熱等等，國(guó)有企業(yè)以各種形式補(bǔ)貼職工群眾生活。當(dāng)然國(guó)有企業(yè)還具有營(yíng)利性——一般企業(yè)的首要性質(zhì)。在很長(zhǎng)時(shí)間里，國(guó)有企業(yè)的營(yíng)利性更著重體現(xiàn)在國(guó)家整體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。然而隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革后，經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展，當(dāng)前國(guó)有企業(yè)的重點(diǎn)發(fā)生了轉(zhuǎn)移，企業(yè)喪失了行政性，減少的社會(huì)性，重心開始向營(yíng)利性偏移。國(guó)有企業(yè)更重要是作為一個(gè)企業(yè)存在，而不是承擔(dān)國(guó)家職能、企業(yè)辦社會(huì)職能。

二、新形勢(shì)下國(guó)有企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控

隨著科技進(jìn)步，生產(chǎn)生活要素增加，競(jìng)爭(zhēng)愈加激烈；隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展，市場(chǎng)主體更加多元化，競(jìng)爭(zhēng)愈加激烈；隨著國(guó)有企業(yè)職能職責(zé)的偏移，國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)型提速，不斷探索新領(lǐng)域，因此，國(guó)有企業(yè)面臨這諸多方面的風(fēng)險(xiǎn)，必須加強(qiáng)全方面的風(fēng)險(xiǎn)管控。

(一)在改革改制方面的管控

改革改制是國(guó)有企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展的決勝的關(guān)鍵，在國(guó)有企業(yè)管理中必須把改革改制的風(fēng)險(xiǎn)降到最低，不容有失。企業(yè)改革改制中對(duì)資產(chǎn)或產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的重大變動(dòng)，資源重組、改制，以及完善法人治理等等變革方式都存在很大的風(fēng)險(xiǎn)。

面對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)有企業(yè)的管控必須是多角度的：首先，要嚴(yán)格審查外聘審計(jì)、評(píng)估、法律等中介機(jī)構(gòu)的資質(zhì)，保證機(jī)構(gòu)出具完善、全面、真實(shí)的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告，從而為企業(yè)正確決策提供數(shù)據(jù)基礎(chǔ)；其次，全面、規(guī)范進(jìn)行資產(chǎn)核查，保證賬實(shí)相符、權(quán)屬明確、債權(quán)債務(wù)明晰，減少國(guó)有企業(yè)在并購(gòu)、重組等過(guò)程中國(guó)有資產(chǎn)流失的風(fēng)險(xiǎn)；最后，做到改革改制過(guò)程中的證照齊全、流程完善，杜絕違法違規(guī)改制的風(fēng)險(xiǎn)。

(二)在法律風(fēng)險(xiǎn)方面的管控

法律風(fēng)險(xiǎn)包括兩方面的風(fēng)險(xiǎn)：其一，是客觀上違法違規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)；其二，是主觀原因引起的風(fēng)險(xiǎn)，例如主觀上僥幸未取得授權(quán)就簽訂合同，疏忽大意沒有及時(shí)簽訂合同等等。從內(nèi)容上，企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的管控重點(diǎn)主要在合同方面的管控，在合同訂立前，客觀的出具法律意見書，杜絕決策違法違規(guī)的風(fēng)險(xiǎn)；明確業(yè)務(wù)人員的授權(quán)，杜絕無(wú)權(quán)代理、越權(quán)代理造成的風(fēng)險(xiǎn)；規(guī)范合同的審簽程序，避免補(bǔ)簽、倒簽、不簽合同帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

防范法律風(fēng)險(xiǎn)首先要從根本上規(guī)范管理制度，制定內(nèi)容科學(xué)、程序合理的合同管理制度，為規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)樹立屏障；其次，防范法律風(fēng)險(xiǎn)必須提高辦事人員的法律意識(shí)，特別是培養(yǎng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的法律法規(guī)知識(shí)；最后，有力的防范法律風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)該組建一支專業(yè)能力過(guò)硬的法務(wù)工作團(tuán)隊(duì)，為企業(yè)提供全面、客觀、適合的法律意見。

(三)在投資、融資方面的管控

國(guó)有企業(yè)為提質(zhì)增效、轉(zhuǎn)型升級(jí)，經(jīng)常會(huì)開發(fā)新項(xiàng)目，在新領(lǐng)域投資的風(fēng)險(xiǎn)勢(shì)必比主營(yíng)業(yè)務(wù)投入的風(fēng)險(xiǎn)更大。新投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)有可能來(lái)源于國(guó)有企業(yè)自身，自身對(duì)項(xiàng)目市場(chǎng)預(yù)期的偏差、自身的項(xiàng)目合同行為不規(guī)范等等，追根糾源是因?yàn)閲?guó)有企業(yè)對(duì)新項(xiàng)目的認(rèn)識(shí)不足，為降低這種風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)有企業(yè)在投資是必須謹(jǐn)慎、客觀，不能盲目跟風(fēng)、不能追名逐利，要對(duì)新項(xiàng)目有充分、客觀的了解，要做出適合企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的規(guī)劃與決策。新投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)還有可能來(lái)源于新項(xiàng)目本身的市場(chǎng)，企業(yè)對(duì)新項(xiàng)目的投資一般會(huì)選擇新生事物的項(xiàng)目，而新生事物發(fā)展初期肯定是幼小、不成熟的，其成長(zhǎng)、成熟必然具有一定不可預(yù)測(cè)的風(fēng)險(xiǎn)。

國(guó)有企業(yè)在采取投資、貿(mào)易等一系列措施時(shí)，為保障在企業(yè)壯大過(guò)程中資金充足、運(yùn)營(yíng)順暢、合理調(diào)度，國(guó)有企業(yè)通常會(huì)采取直接融資、間接融資各種融資手段，為對(duì)融資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效管控，國(guó)有企業(yè)首先可以進(jìn)一步規(guī)范法人治理結(jié)構(gòu)、完善內(nèi)部控制制度、建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制；其次可以加強(qiáng)融資手段管理，引入新型融資手段、多元化融資；最后可以加強(qiáng)融資平臺(tái)管理，充分利用融資平臺(tái)，防止資金鏈斷裂。

(四)在廉潔方面的管控

如前文所述，國(guó)有企業(yè)具有一定的社會(huì)性和行政性，為保障國(guó)有企業(yè)運(yùn)行順暢、國(guó)有資產(chǎn)保值增值，必須對(duì)國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)加強(qiáng)廉潔風(fēng)險(xiǎn)的防控。要預(yù)防領(lǐng)導(dǎo)干部的思想道德風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)黨性修養(yǎng)，建立一支忠誠(chéng)、干凈、擔(dān)當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)干部隊(duì)伍；要加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部履職風(fēng)險(xiǎn)管控，領(lǐng)導(dǎo)干部要明確崗位職責(zé)，按職履責(zé)，不以權(quán)謀私、不濫用職權(quán)，對(duì)崗位中的權(quán)力和資源不濫用、不浪費(fèi)、不懈怠。

當(dāng)然，國(guó)有企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)不僅僅在這四個(gè)方面，但無(wú)疑這些是比較重要的方面，風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，這意味著防范化解各種風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)管理的一項(xiàng)重要工作，對(duì)管理者的專業(yè)能力、決策頭腦要求更高，對(duì)企業(yè)的風(fēng)控制度的設(shè)計(jì)要求更合理。必須做到管理制度化、制度流程化、流程信息化，努力做到事前防范、事中控制為主，事后補(bǔ)救為輔。隨著時(shí)代的改變，國(guó)有企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的地方發(fā)生了一些變化，但它依然是國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的中流砥柱，國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控不容忽視。