基層社會保險經辦風險初探

林先平

近年來，福建省社會經濟發展迅速，社會保障制度不斷完善，基本實現了社會保險人群全覆蓋。同時社會保險覆蓋面廣、時間跨度大、歷史遺留問題多、政策復雜，使得經辦難度大大增加，在經辦風險的管理方面暴露出了不少的問題，盡管福建省社會保險管理部門已經建立了相對完善的風險防控體系，采用不少信息技術手段，但仍有多個地方發生社會保險基金案件，造成基金損失。因此，仍須進一步加強對基層社會保險經辦機構的管理，增強制度約束力和監督控制機制，創新和完善基層社會保險經辦機構的服務模式和管理方式。

一、社會保險經辦風險

社會保險經辦風險是指社會保險經辦機構因機構管理、機構軟硬件技術條件、工作人員專業水平、業務能力、外部環境等因素，導致經辦機構管理的參保人的相關權益信息等數據安全性受到損害，使其真實性和準確性降低，最終使得社會保險經辦結果與預期相差甚遠，進而造成社會保險基金損失。

（一）社會保險經辦風險按不同分類標準可分為以下主要類別：

1.社會保險經辦風險按成因可分為內部因素造成風險和外部因素造成風險。

內部因素造成風險包括內部人員欺詐行為引發的道德風險；工作人員業務能力有限、失誤操作、違規操作造成人員風險；業務流程設計缺陷或執行不到位引發流程控制風險；信息系統程序漏洞、維護不力，以及技術控制執行不到位引發技術風險；內部稽核制度不完善、業務缺乏有效監督從而導致監督風險；法規政策原因導致風險等。

外部因素造成風險主要是由于外部人員（包括用人單位）的不良行為、惡意欺詐和惡意訴訟引起外部欺詐風險及外部政策法規風險。

2.社會保險經辦風險按內容可分為人員風險、管理制度風險、技術風險和政策法規風險。

人員風險包括外部人員風險和內部人員風險。外部人員風險主要是外部人員的不良行為、惡意欺詐和惡意訴訟等道德風險；內部人員風險是指內部人員職業操守缺失滋生欺詐行為引發道德風險；內部人員業務能力有限、政策水平不高、工作經驗不足造成操作失誤、違規操作風險。

管理制度風險是指業務運行制度、內部審計制度、風險防控制度、廉政監督制度等內部管理制度落實不到位或制度設計缺陷等導致風險。

技術風險主要指社會保險信息系統安全漏洞、維護不力、網絡不可靠等原因，在信息系統運行和數據交換過程中導致數據失真，從而造成風險。

政策法規風險主要有兩方面，一是現有政策多，適用情況復雜。二是由于經濟迅速發展和社會環境深刻變化，社會保險方面很多政策需要修改完善，以適應形勢發展，但是在完善過程中，相關政策制定與出臺又比較雜亂，容易造成執行混亂或者違規執行。另外外部相關政策的變化快，社會保險政策與外部政策協調期易產生風險。

(二)社會保險經辦風險的特征

社會保險經辦風險的特征表現為潛在可能性、客觀普遍性、可感知識別和可控性。

潛在可能性是指社會保險經辦風險不是現實的危險，只是一種可能的危險，它對經辦機構經辦結果產生預期偏差而造成基金損失有一個實現的過程，這一過程的長短、是否實現因經辦風險因素作用的強度、社保經辦機構對風險的認識程度而異。沒有造成不良后果，并不是說風險不存在，只是停留在潛在階段而沒有轉化為現實的風險。

客觀普遍性是指社會保險經辦風險普遍存在于經辦機構經辦管理活動中，是一種不可避免的客觀存在的現象，它不以人的意志為轉移，獨立于人的意識之外的存在。

可感知識別是指社會保險經辦風險可通過訪問調查、抽樣業務流程順查、抽樣業務流程倒查、實證測試重做等方法感知和識別。

可控性是指社會保險經辦風險在感知和識別的基礎上，通過評估，采取措施，在一定時間和空間范圍內改變其發生和存在的條件，從而降低經辦風險發生的概率，有效防范和控制風險。

總的來說，社會保險經辦風險成因由主體行為造成，內部因素的行為主體為經辦機構及其工作人員，可控性強；外部因素的行為主體是參保人員、用工單位等外部相關人員，可控性不強，如果應對方法得當，也可最大限度降低外因作用效果。

二、縣級社會保險經辦機構現狀

據筆者多年行業工作了解到，目前福建省縣級經辦機構，特別是南平、三明等非沿海地區，縣級經辦機構人員編制在7到11名左右，編制人數少。管理方式是地方管理人事，省里管編制經費。人員待遇按地方標準走，地方行政部門喜歡借用經辦機構人員。山區條件差，工作壓力大，難以留住人才，人員流動快。經辦機構內部按業務內容設置養老保險關系科、退休管理科、工傷保險科、財務科、辦公室等部門。各業務科按照崗位相互制約原則和業務流程設置經辦、審核、復核、審批崗位。內審部門依托于財務科或辦公室。信息系統全省統一，已實現人臉識別登錄，落實社銀直發等技術控制手段，但人員供需矛盾突出，造成風險管理制度難以落實到位，崗位相互制約存在漏洞，容易發生經辦風險：

（一）人員編制少，人員流動快，導致業務水平下降，政策能力降低，應對外部不良行為經驗不足，難免發生操作失誤，導致經辦結果錯誤或適用政策錯誤，造成基金流失或糾紛。

（二）人員編制少，人員流動快，也造成工作人員風險意識不強，相關領導對內部控制制度重視不足，缺乏專職內審工作人員，導致內部控制制度落實不到位，內控制度流于形式，未能起到防范風險的作用。

（三）內部崗位多，人員編制少，這一矛盾導致不少基層經辦機構采取一人多崗或交叉任崗的方式來解決，表面上既解決崗位多人員編制少的矛盾，又實現了崗位制約。實際上一人多崗的情況下，崗位制約失效，流程控制落實不到位，易滋生監守自盜行為，產生道德風險；同時輪崗制度無法實施，按業務內容設置內部科（室）無形中固化了人員政策和業務知識，交叉任崗易產生誤操作風險。

總的來說，縣級社會保險經辦風險主要是人員風險和制度落實不到位形成的制度風險。

三、縣級社會保險經辦機構風險應對策略

社會保險經辦風險應對策略首要是建立風險防控體系，其次是要把風險防控體系落到實處，各項制度執行到位，才能把風險降到最低。針對福建省縣級經辦機構現狀，重在解決人員供需矛盾，重點做好人員風險和制度風險的防控。

(一)人員風險防控

經辦人員的素質和政策水平對經辦質量起著決定性的作用，是做好經辦工作的基礎。如果經辦人員的素質和政策水平與其肩負的職能要求不相適應，就意味著存在經辦風險。在經辦風險中人員風險所占比重較高，因此防控人員風險尤為重要。

一要穩定和充實人員隊伍。改革人事管理體制，由地方管理人事改為省里直管人事，從而有效制約地方行政部門隨意借用經辦機構人員的行為。人員待遇上執行省級標準，可在一定程度上對沖山區條件，讓考錄人員愿意留、留得住。在考錄條件上做一定調整，學歷放寬至大學專科，盡量招考本地人員，這部分人員留在當地工作意愿更強。適當錄用一些品格好的臨時人員，補充編制不足問題。

二要提升人員素質和政策水平。創新人員教育培訓的方法與途徑，完善社會保險業務和政策培訓體系，加大人才培養教育的力度，提高經辦人員的綜合素質，實現由精通單一業務能力向全能型業務政策能手轉變，打破按業務內容設置科（室）無形中固化了的人員政策和業務知識，全面推進社會保險經辦能力建設。

三要落實工作責任。社會保險經辦機構作為社會保險政策的執行者、業務的承辦者，職責重大。經辦機構工作人員要牢記自己的工作職責和使命擔當，更好地發揮主觀能動性和創新創造的精神，把工作職責落到實處。工作人員要努力鉆研學習社保業務和政策，掌握社會保險經辦有關政策和法規，依法依規開展經辦服務，用好政策、用活政策，最大限度地保障參保群眾的權益和社會保險基金安全。

四要提高人員風險意識。社會保險具有覆蓋面廣、時間跨度大、歷史遺留問題多、政策復雜，涉及參保人員基本權益，基金安全社會關注度高等特點，社會保險經辦管理難度大。因此，一定要從思想上、觀念上提高經辦人員的風險意識，沖破傳統思維的束縛，堅持風險導向，才能有效解決和防范風險。

五要加強廉政建設。加強廉政建設是有效防范道德風險的必要措施，是促進經辦管理依法依規運行的現實需要，是保護社保人員的有效措施。廉政建設應堅持“教育為先、預防為主”的方針，強化思想教育，加強反腐倡廉警示教育活動，通過實行任前廉政談話、簽訂黨風廉政建設責任書等預防措施，強化對經辦人員的監督管理，杜絕腐敗。

(二)制度風險防控

風險管理與內部控制制度工作重在落實。社會保險經辦管理政策復雜，崗位設置多樣，既有對外的服務崗位，又有對內的監督、管理崗位，為提高經辦管理效率和質量，必須規范經辦管理行為，優化組織架構，用制度約束每一個經辦管理人員。

一要優化組織架構。改革現有按業務內容設置內部部門的架構，按業務流程設置業務經辦科、業務審核科、業務審批科、財務科和內審科。業務復核由財務科承擔，內審科承擔辦公室職責。各科根據業務量設1～2個崗位，總崗位量在10個以內，較原架構少5個以上崗位。有效減少了人員需求，緩解人員供需矛盾，一人多崗和交叉任崗沒有了存在的土壤，崗位制約和流程控制能夠落到實處，有效發揮防范經辦風險的作用，同時方便輪崗制度的實施。當然，組織架構改革需要配備相應的人才，培養全能人才尤為重要。

二要健全風險管理監督檢查制度。開展風險管理專項督查行動，通過督查行動對經辦業務的運行進行監督管理，又對風險管理體系進行有效的監督，從而發現問題，及時改進，確保內控制度有效實施。加強信息公開，建立社會保險信息披露制度，實現重大事項公示，接受社會監督。

三要扎實推動各項制度落實。全面梳理業務流程控制制度、基金財務制度、內審控制制度、監督檢查制度等管理制度，查找風險點和經辦漏洞。把各項制度是否落實到位作為人員考核的重要內容，讓壓力變成動力，從而自覺執行各項制度，推動各項制度落實到位，從而確保社會保險經辦信息的客觀、準確和完整，提高經辦管理服務質量和效率，提高群眾滿意度。