建設銀行A分行財務風險管理研究

張俊娜

【摘 要】商業銀行是典型的高風險機構，這是由于其既具有一般企業所具有的經營風險，又有著金融企業特有的風險，而其中的財務風險是銀行面對的主要風險。因為一旦銀行業的財務出現問題，會波及到整個金融業，嚴重時將會影響到整個社會經濟的良性發展。本文研究對象定為建設銀行A分行，對建設銀行A分行的財務風險進行識別。

【關鍵詞】建設銀行A分行；財務風險管理；建議

一、建設銀行A分行概況

建設銀行A分行是中國建設銀行下屬的一家縣級分行，在上級行的指導下，開展日常業務。建設銀行A分行服務質量好，盈利能力強、具有較強的市場競爭力，但在日常經營中仍存在著較多的財務風險，需要予以重視，采用合理方式，有效的降低風險。

二、建設銀行A分行財務風險識別

（一）國家政策導向引發的壞賬風險

建設銀行壞賬風險呈上升趨勢與國家政策密切相關。建設銀行A分行是國家控股銀行，認真貫徹國家方針政策，支持國家重大項目建設，為其提供資金支持。通常那些雄厚的國有大企業是建行的主要客戶。從大方向看，銀行對國有企業扶持履行自己職責無可厚非，但是越來越多的國有企業在金融危機等經濟背景下逐漸被淘汰或者經營效益逐漸下降，使建設銀行面臨著巨大的壞賬風險。銀行一旦發生壞賬，將會影響整個銀行資金的運營，對銀行的正常資金回收產生不利影響，資金鏈條的斷裂將對銀行籌集資金，投資活動及收益分配產生消極影響。

（二）資產負債結構問題引發的資金流動性風險

建設銀行A分行資金的流動性要滿足兩個需要，一方面要有充足的資金滿足客戶日常提取現金的需求，另一方面要有足夠的資金用來發放貸款。一旦資金不能滿足客戶需求，即出現流動性不足問題，就會影響銀行的日常經營，問題嚴重時甚至會導致銀行破產。保持建設銀行A分行的資金流動性是抵御財務風險的重要內容。建設銀行A分行截至2015年的資產負債率高達99.21%，雖然這與銀行主營貸款業務有關，但是育目的為了取得收益而過度放貸，將會使銀行喪失資金的流動性。流動性不足，不僅不能滿足客戶的提現需求，形響銀行日常經營及信譽，同時其也會限制其業務規模的擴大。

（三）利率變動引發的收益波動風險

近些年，中國人民銀行逐少開放存貸款利率，以實現放寬銀行的存款和貸款的定價權的效果。如在2006年，利率浮動范圍擴大至基準利率的0.85倍，2008年進一步展開了機構住房抵押貸款自主定價權，將商業性個人住房貸款利率下限擴大到基準利率的0.7倍。而對建行來說，在房貸款是其上要業務，住房貸款利率浮動范圍的擴大，對其影響是雙方面的。

三、建設銀行A分行財務風險管理問題

（一）風險預警機制薄弱

目前A分行還沒有形成風險管理體系，缺乏完善的財務風險預警系統。A分行對其主要經營項目信貸業務在實施信貸風險管理時，并沒有合理運用財務風險預警機制。A分行在辦理信貸業務時，要對客戶的信用進行評級，但是其在實施信用評級時并沒有運用財務風險預警系統，而是在與新的客戶已經發生信貸關系后的基礎上，在次年的年初或年終對其進行信用評價。這樣做的明顯后果是銀行對信貸業務的風險管理具有一定的滯后性。

（二）銀行內部控制系統建設相對滯后

A分行的內部控制系統相對滯后主要體現在兩個方面：第一，各個部門管理制度主要包括：計劃財政內部控制制度、組織結構內部控制制度、資產負債比例控制制度，這三種制度相互獨立，缺乏統一的有效結合，致使各個部門不能集中目標，都站在自身利益的角度考慮問題，造成了部門之間在解決問題時容易出現漏洞和分歧。第二，由于金融衍生業務、消費信貸等新型貸款業務的出現，相應的會計核算通常是在各自的業務部門自行處理，各部門之間的會計核算過程中缺少溝通協調，在選擇會計核算方法時可能會出現不一致的情況，使得從A分行總體角度來看，其會計核算制度混亂，無法進行有效的管理，進而影響對財務的內部控制實施效果。

（三）缺乏完善的利率變動風險管理方法

資金的價值是通過利率來表現的。由于銀行的主要經營對象是現金，所以利率微小的波動都會對其日常經營產生較大的影響。現階段，我國正在推進利率市場化進程，國家對于利率的管制逐步開放，增加了商業銀行控制利率風險的難度系數。而我國尚未建立起一套完整的利率風險管理制度，在商業銀行的利率風險的測量系統建設方面需要進一步完善。利率市場化的條件下，利率變動既可以是國家政策引起的，也可能是銀行間的利益競爭導致，這就使得A分行因利率變動而引發的收益風險變得更為復雜。現今，A分行仍然沒有找到合理的風險管理方法來應對利率變動問題，缺少完善的利率風險管理工具來控制其對收益的影響。

四、完善建設銀行A分行財務風險管理的措施

（一）建立有效的風險預警系統

結合銀行自身的經營特點及財務風險的大小，明確劃分出個部門風險管理活動在實施過程中的重點環節。一個完善的財務風險預警系統的建立，需要銀行建立相應的風險應對方案，對財務風險管理活動的實施和運行情況予以監督。通過銀行財務風險預警可以預先告知銀行所面臨的財務風險情況，及時分析發生財務危機的原因，發現銀行財務運營系統隱藏的問題，以提早做好防范措施并提出相應的預警對策，降低風險。

（二）加強銀行的內部審計

內部審計與外部審計相對應，內部審計是由單位設立獨立部門或專業人員對本單位的各項經濟活動的事前和事后進行獨立的檢查和監督的一項活動。對于銀行業來講，內部審計具有重要意義，因其不僅進行事后審計，更加注重事前審計，這可以起到及時預防風險的作用；同時內部審計人員更加了解銀行的實際情況，可以有針對性的進行審查。銀行實施內部審計，需要成立專門的內部審計部門，要保證風險管理部門和審計部門之間相互獨立以及審計人員在審查過程中的獨立性，這是審計發揮作用的前提，在審計過程中發現財務問題，要及時反饋給管理層，為銀行風險管理發揮積極作用。

（三）完善利率變動風險管理方法

A分行需要建立利率變動應對策略來降低其對收益的影響。設立專門的利率管理部門，可以交給行長負責，這樣既可以實現風險管理又可以實現責任落實，在銀行內部增強員工對利率變動的重視程度，建立一個完善的利率變動決策體系，加強對利率的管理。同時，為規避利率變動對銀行收益的影響，可以利用金融衍生工具來降低利率帶來的風險。A分行可以合理的運用金融衍生工具來規避利率風險，在金融衍生工具的選擇上可以采用利率期權合約、利率互換協議、遠期利率協議、利率期貨合約等。

五、總結

作為我國五大國有控股銀行之一的中國建設銀行，盡管在銀行業中建設銀行各方面發展的較為完善，但是作為一個金融機構，在日常的經營過程中，仍然不可避免的會遇到各種財務風險。所以無論是從整個經濟社會角度，還是銀行為了保證自身持續經營角度，都要積極采取有效措施來降低財務風險。

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