納稅籌劃在企業中的重要作用及對策研究

楊海芹

摘要：現代企業管理的重點是財務管理，管理的內容是稅收管理。市場經濟發展快速、企業競爭激烈的今天，企業提高市場競爭力、降低稅負的重要手段之一是進行科學合理地納稅籌劃。科學的納稅籌劃可以為企業在盡到自身社會責任的同時贏得更多的利潤。要發揮納稅籌劃的作用和功能，就必須堅持總體財務管理這一基本準則。本文根據納稅籌劃的定義，具體闡釋了納稅籌劃在企業發展中的重要作用，并根據市場發展的相關規律，對納稅籌劃的相關對策和方式進行了探討，以供參考。

關鍵詞：納稅籌劃;對策探討;作用;企業發展

近年來，隨著社會經濟的發展，我國財稅體制改革的進程也在不斷的加快。為了使企業更好的適應市場經濟的發展、滿足國家宏觀調控的需要、應對全球化的進程，企業需要制定適合自身發展的納稅籌劃方案?，F代化的企業大多數都以自負盈虧的方式進行生產和經營活動，每個公民以及企業都需要盡自己該有的義務，合法納稅。科學的納稅籌劃是企業發展中一個非常重要的環節，與企業的經濟效益息息相關。一個科學合理的納稅籌劃是企業實現自身利益最大化的重要選擇。所以在經濟快速發展的今天，企業應該制定科學、合理的納稅籌劃方案，推動企業自身的健康發展。

一、納稅籌劃的定義

在我國市場經濟中，納稅籌劃對實現企業經濟效益最大化有非常重要的影響作用，不僅可以提升資金分配的效率，還可以提升企業在市場中的競爭力，促進企業的蓬勃發展?？茖W的納稅籌劃需要對企業的經營和投資等事務進行充分了解，在掌握足夠的企業經營信息后，合理的安排和籌劃活動，在法律風險允許的范圍內減輕企業的納稅負擔。在制定納稅籌劃方案時需要控制法律風險，盡可能對稅收風險進行規避。

二、企業納稅籌劃的重要作用

（一）納稅籌劃提高了企業的經濟效益

在稅收法律體系不斷完善的今天，稅收是每個企業都需要重視的重要部分。要想節約稅費支出、避免稅費過多支出或者重復支出的現象發生，就必須進行合理有效的納稅籌劃。此外，科學的納稅籌劃可以緩解企業融資困難、盈利效益差等問題，合理的降低企業稅收成本，增加企業的可利用資金，保障企業科學有效地運轉。隨著經濟的快速發展，目前大多數企業都面臨著成本增加的現狀。各地的人工成本和材料成本等都在不斷的增長，給企業帶來了很大的發展壓力。另外，企業的稅收成本也在不斷的增加，嚴重影響著企業的健康發展。所以，降低企業成本對納稅籌劃以及企業發展起著非常重要的影響作用。近年來，國家的有關部門出臺了經濟結構調整方案，企業對內部各項經營活動進行科學的納稅籌劃，有效地降低了企業的納稅成本，減少經濟運轉的壓力，從而提高了企業在市場上的競爭力。

（二）促進企業財務管理水平的提高

隨著我國市場經濟的確立，市場經濟也在不斷發展。市場經濟的發展過程中生產企業在快速發展、成立企業的數量在不斷增多，每個企業在市場經濟的大浪潮中都想有一席之地。企業要想在現代化經濟中立足、取得競爭的優勢，就必須制定合理科學的納稅籌劃，并建立健全財務控制措施，保證企業合法地進行資金投資管理。在我國企業稅務管理是存在一定風險的，這體現在：一方面企業對于財務會計確認與稅務管理上的思想認識不足;另一方面企業稅收管理體質不健全，人員素質偏低，阻礙了企業的發展和進步。所以企業進行科學的納稅籌劃對企業的會計人員非常高的能力要求。會計人員需要扎實的專業基礎知識，合理地進行資金分配和會計核算，并且有一定的相關法律法規知識，對國家新出臺的經濟政策、法律制度等條文有熟練的了解和掌握。擁有大量的會計人才，才可以科學地制定出納稅籌劃方案，不斷的提高企業的財務管理水平，推動企業發展。

（三）納稅籌劃是現代化企業發展道路中的必然選擇

在市場經濟快速發展的今天，企業和個人需要依法進行納稅。公司的逐利性與國家稅收的強制性和無償性之間產生了巨大的沖突和不協調，公司應當合理地處理納稅事務規避納稅風險。企業在遵循國家的稅收法律規則時，通過制定納稅籌劃方案，最大的降低企業的稅收成本，維護企業自身的利益，盡可能的減少企業利潤流失。納稅籌劃在現代化企業發展中起到非常重要的作用，可以減少資金的流失，提高經濟效益，增加資金循環的速度，保障企業科學有效地運轉。所以，納稅籌劃已經成為現代化企業發展中的必然選擇。

三、對企業納稅籌劃的對策分析

（一）增強現代化企業納稅籌劃的風險意識

企業要降低稅收就必須制定科學合理的納稅籌劃方案。在納稅籌劃方案制定過程中，要深入了解和掌握國家的稅收法律知識，不能逃避稅收法律的規定，要有一定的高風險意識和憂患意識。對企業自身的經營狀況有正確的認識，在企業管理過程中不能夠急于求成，要花足夠多的時間正確分析企業的經營特點，從而遵守法律法規的情況下，制定出適合企業自身發展的納稅籌劃方案，減輕企業的納稅負擔。

（二）準確的應用稅收政策

隨著經濟的不斷發展，我國的相關稅收政策也在相應的完善。稅收籌劃是伴隨著企業追求經濟效益最大化腳步而出現。可以在經濟結構調整和稅收政策完善的過程中找到合適的利益增長點，所以需要對我國稅收政策進行時刻的關注和研究。若企業有一定的經濟基礎，可以創建一支高品質的納稅籌劃隊伍，時刻關注政策的變化方向，對經濟市場做出科學的評估，制定適合企業自身發展的納稅籌劃方案，減輕企業的納稅負擔，穩定企業利潤收入，實現經濟效益最大化。

（三）與稅務機關保持溝通和交流

與稅務法律條文聯系最緊密的是稅務機關。納稅籌劃人員要想把握最準確的稅收政策變化信息，可以與稅務機關保持密切的溝通和交流。稅務機關擁有自主裁決權，在籌劃方案的制定過程中擁有一定的決定權。所以，納稅籌劃人員需要與稅務機關進行溝通和交流，履行自己應盡的義務，為企業樹立良好的信譽和形象而努力;爭取能夠得到稅務機關的支持，把握最新的稅務法律法規信息，為企業制定出科學合理的納稅籌劃方案而努力。

（四）提高企業稅務風險意識合理制定納稅籌劃對策

企業的稅務風險產生于企業稅務管理過程之中，合理的企業稅務風險管理和納稅籌劃有利于促進企業的健康發展。在對企業稅務風險存在的問題進行分析后，建議企業要自覺、依法納稅，同時要把稅務風險和納稅籌劃納入到日常議程中，建立科學合理的稅務風險管理體系和納稅籌劃方案制定體系。企業管理者應該重視這一問題，統籌規劃稅務風險管理的計劃和目標。稅務人員應該提高綜合素質，有應對稅務風險的能力;另外，要加強財務風險評估，及時識別企業的稅務風險，制定相應的風險控制程序，化解稅務風險;要建立健全風險后果承擔制度，盡可能降低稅務風險發生率，促進企業健康發展。

（五）加強對納稅籌劃人員的專業培訓

納稅籌劃方案的制定對納稅籌劃人員有著非常嚴格的要求。因為在方案制定過程中，涉及很多方面的知識，包括時政、法律、會計等，若稍有疏忽就可能導致納稅籌劃方案在制定時出現大的錯誤。所以要建立相應的考核制度，提高納稅籌劃人員的選擇標準，對其進行專業的培訓，提高綜合能力和崗位技能，保證納稅籌劃方案的科學性和可行性。

四、企業實施納稅籌劃的意義

（一）可以提升企業納稅人的意識

從理論上講，企業可以通過逃稅和合理避稅的方式來減輕自身的稅負。但是兩種方法從道德上講和法律上講都是不可采取的。逃稅會給企業帶來非常高的風險，損害國家政府以及個人的利益，一經發現，企業需要為自己錯誤的行為付出慘痛的代價——繳納罰金、企業形象受損、企業利益大幅度下降等。所以，制定科學的納稅籌劃方案可以提高納稅人的納稅意識，避免企業為貪圖一時之利而誤入歧途。

（二）實現企業利益最大化

從某種角度上說，納稅籌劃帶給企業最大的好處是可以將企業的利潤達到最大化。因為納稅籌劃可以減少企業不必要的稅收費用，降低企業成本，減少資金流失。使納稅人保持頭腦清醒，避免誤入歧途，爭取在不違反法律的前提下減少稅費的繳納，從而實現企業利益最大化。

五、總結

綜上所述，納稅籌劃在企業的發展過程中起著非常重要的作用。企業要根據自身發展的狀況科學地制定納稅籌劃方案，只有這樣，企業才能在經濟發展的浪潮中穩定前行。

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