電力施工企業資金管理工作的思考

崔彥

摘 要：資金在企業經營中如同體內往復循環的血液，在運轉過程中保持良好的周轉速度，是企業可持續發展的基本保障。對于電力施工企業資金管理而言，具有前期投資資金流出量大、建設周期長、資金回攏慢等特點。本文闡述了資金管理在電力施工企業經營中的重要意義及目前存在的問題，并針對性的提出改善措施，以在符合電力施工企業經營活動資源配置需求的前提下，保障資金持續健康地流動，并實現盈利的效果。

關鍵詞：電力施工企業;資金管理;措施

一、資金管理在企業經營中的重要意義

（1）?????? 資金管理是企業管理活動的重中之重

企業資金管理是對企業的資金流、資金調度、資金結算和資金運作等進行的系統化管理。資金管理從狹義講，僅指資金的籌集與運用、貨幣資金的計劃調度與監控，重點是現金流的管理。廣義講，資金管理包括資金籌集、投資融資、營運資金管理、現金流管理與資本運營等。資金管理涉及企業經營的各個階段，貫穿企業的投資活動、籌資活動及經營活動，資金是業務開展的支撐，完善資金管理可以放大效益，調劑資金的循環、余缺，資金管理的重要性不言而喻，是企業可持續發展的基石。

（2）?????? 資金管理是企業防御風險的有力保障

企業日常生產經營活動的開展，需要基本的資金循環鏈條。資金鏈條在企業日常生產經營活動中的往復循環猶如人體內的血液循環，保證身體的各個組織從血液獲得各種營養物質、水分及氧等，并利用這些物質進行氧化，產生熱能，保證正常機能，而企業也是利用資金循環過程來實現企業經營活動的正常運行。企業資金循環的良性運轉是企業生存和發展的前提條件。在現實生活中，電力施工企業雖然部分設計施工項目工程量大，合同毛利高，卻因為工程結算期限長，資金回流慢，現金流量不充沛而倒閉或者項目擱淺;而有的企業雖然處于虧損當中，但其卻可以依賴著自身擁有的現金流得以長期生存。良好的資金管理體系可以有效避免企業出現現金流通不暢或沒有可支配現金不能償付到期債務、直接融資、間接融資難等問題，降低企業經營風險，充足的資金流幫助企業抵御內外部風險。

（3）?????? 資金管理是對外投資與資本運作的前提

良好的資金管理能夠及時跟進電力施工企業的投資機會與資本運作，有效避免由于外部環境不確定性所帶來的融資約束風險，是電力企業投資活動與資本運作得以有效運行的前提。

二、電力施工企業資金管理存在的問題

（1）?????? 企業資金管理監控手段缺乏

隨著電力行業的迅速發展，以及“一路一帶”的推進，跨區域、跨國經營的電力施工項目增多，地域分布廣泛，目前電力施工企業雖建立了資金管理制度，由于資金管理手段落后，沒有健全的資金管理制度體系和安全評價機制，且缺乏有效且統一的資金集中管理平臺，致使大多數電力施工企業的下屬單位資金管理執行不到位，出現資金周轉速度慢、資金回籠不足、工程項目資金使用混亂、日常庫存現金管理不規范等問題。

（2）?????? 企業資金利用率低

隨著我國電力基礎設施越來越完善，電力施工“走出去”企業越來越多，擴大了電力施工企業市場份額，同時在日常經營活動中形成施工項目更加分散，點多面廣，為了優化外出經營項目的資金核算與支配，特別是大多數跨國工程施工項目成立分公司，但是缺少統一資金集中管理平臺，各個項目部對資金流動未形成時時動向反饋，難于有效監督資金流向;由于缺少資金統一管理和規劃使用，資金不能實現橫向集中和縱向歸集，集團成員單位內部資金調配、歸集效率低，結算中心“蓄水池”作用難以真正發揮。當企業資金出現缺口，只能各自為營，單獨采取各種融資手段，增加企業的資金成本，導致了企業集團的資源浪費和資金使用效益低下。

（3）?????? 企業資金流動性管理環節缺乏

合理的流動資金配置可以滿足電力施工企業日常經營活動的正常運轉，但目前一些電力施工企業的往來賬款不能按預期回收，不能按照工程進度結算工程施工款項 、質保金拖欠等現象泛濫。財務核算與業務部門工程完工情況脫節，應收賬款、應收票據管理滯后，應收賬款未按預期回收或出現壞賬，企業流動資金極易出現短缺。電力施工企業的原材料采購、設備維修、日常運營等活動均需要充足的資金作為后盾，資金流動性管理環節缺乏，導致企業資金周轉率降低，加大了企業的資金運營風險。

（4）?????? 公司理財與現金管理的安排混亂

為充分、有效利用自有資金，部分閑置資金用于公司理財，而認識不清各家銀行的理財產品的投資優勢，這也就在一定程度上導致了投資的缺乏理性。同時公司理財與現金管理安排安全比例的配置較為隨意，對理財產品的流動性、收益性預測不足。

三、加強電力企業資金管理的對策建議

（1）?????? 充分應用企業資金管理技術與工具

有效利用資金管理系統軟件，以構建面向資金集中管理業務的專業化信息系統平臺，實現資金業務的全面管理，資金管理系統還可以結合銀企直聯功能，提供銀行與企業的直連通道，將內部資金管理與銀行賬戶管理功能進行整合，使資金管理流程更加全面，提高資金管理效率，保持業務數據的高度一致性。利用資金系統管理軟件，可有效控制資金組織管理權限，及時調度資金等。電力施工企業工程項目分散，根據制定年度預算，利用資金管理軟件實現資金劃撥，提供資金上劃、下撥等業務管理功能，并可與銀企直連結合;提供資金歸集規則設置，滿足各施工項目資金的自動歸集和手動歸集需要。

（2）?????? 提高企業資金利用率

資金使用的有效性和充分性是評價資金使用效率的兩個重要指標。在財務方面衡量資金使用效率的主要指標就是資產周轉率。荀子在《富國》篇中說“節其流、開其源”，企業也是如此，通過增加現金流動和控制現金流出來獲得資金盈余，從而維持日常生產經營和擴展業務所需的資金;并將現金流動過程中的風險控制在合理范圍內，準確預測應收賬款回收期，及日常業務結算期。對于電力施工企業而言，從項目立項開始，應從資金角度考慮投資決策的可行性，用什么樣的方式，多少成本，支持項目的運行。在施工項目籌備期，完善資金籌備在各個施工階段的周轉計劃，降低閑置資金的占用，并防止項目施工過程中資金短缺的情況。項目執行過程中，電力施工項目普遍存在前期墊資，應收賬款的收回期限長，嚴重影響電力施工企業資金周轉率。降低應收賬款回收期是提高資金利用率的一項重要措施，電力施工企業的客戶多為國家事業單位，在與客戶訂立合同時，應明確各履約進度結算工程款的相關合同條款，建立客戶信用檔案，項目負責人與財務部定期對接工程進度，核對應收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴格控制賬齡，確保資金回流的暢通。針對降低存貨、生產物料等資金占用問題，也是提高資金利用率的一項措施。在物資采購、領用上建立規范的內部控制制度，定期檢查盤點，盡可能壓縮積壓的庫存物資，避免資金呆滯。嚴格控制在項目資金投放過程中，是否按照公司資金管理制度使用項目資金，并且項目資金使用進度與項目履約進度情況相配比。合理規劃企業現有的資金，進行有效的管理和投資，流動資金和固定資金的占用應合理分配，使資產最大限度的保值和增值，從而提高電力施工企業資金利用率。

（3）?????? 優化公司理財與現金管理的安排

為充分利用自有資金、提高資金使用效率、增加公司收益，必須在控制風險的前提下合理安排自有資金。公司開展理財首先要遵循安全性、流動性、收益性的原則，以不影響公司正常經營為先決條件。公司開展理財和結構性存款須為自有資金，不得擠用項目資金等專項資金。資金管理的首要任務是合理資源配置，其中包括業務支出、項目投資、融資籌集資金的配置劃分。資金管理可以讓管理層通過資金角度觀察企業的運營情況，是以資金為工具完成經營管理的過程，優化企業流動資金的安排，可以降低資金使用成本、有效防范經營風險，資金在各個節點的運行情況越穩定，越符合企業經營預期。

（4）?????? 加強對企業對外融資管理

就當前建筑施工企業的融資狀況來看，電力施工企業的融資還是存在不小壓力的，為了緩解電力施工企業融資難的問題，就需要電力施工企業完善企業的資金管理體系，并通過資金結算中心的集中資金管理模式，不斷增強企業的信譽，樹立企業的形象，并借助資金的規模效應增強與金融機構合作，擴大電力施工企業銀行融資的額度，并在銀行融資過程中爭取更多主動權與議價能力，以解決企業融資難的問題。

參考文獻

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