金融機構(gòu)洗錢風險評估管理研究

[摘 要]文章在全面闡述“以風險為本”的反洗錢工作理念基礎上，設計出金融機構(gòu)洗錢風險評估框架和指標體系，將層次分析方法應用于金融機構(gòu)洗錢風險評估，最后對金融機構(gòu)洗錢風險的量化評估進行了分析探討并提出針對性的對策建議，為今后開展反洗錢差別化監(jiān)管提供了參考。

[關(guān)鍵詞]反洗錢;風險為本;分類監(jiān)管;層次分析法

[中圖分類號]F832

1 反洗錢的概念及監(jiān)管方式的演進

1.1 反洗錢相關(guān)概念

1.1.1 反洗錢的概念

反洗錢，是指為了預防通過各種方式掩飾、隱瞞毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、金融詐騙犯罪、破壞金融管理秩序犯罪等犯罪所得及其收益的來源和性質(zhì)的洗錢活動。

1.1.2 洗錢及洗錢過程

洗錢通俗來講就是將臟錢洗白。洗錢過程大致分為處置、離析、融合三個階段。處置階段是指將洗錢上游犯罪所得收益投入清洗系統(tǒng)的過程。離析階段是屬于隱藏階段，洗錢者通過多重的復雜的金融交易，利用金融機構(gòu)的相關(guān)制度來隱瞞和掩飾身份或者犯罪收益的來源和性質(zhì)。融合階段，就是將已經(jīng)經(jīng)過清洗的犯罪收益融入合法的經(jīng)濟體系中或者轉(zhuǎn)移到與犯罪行為無直接明顯聯(lián)系的組織和個人賬戶中，將犯罪收益披上了合法的外衣，完成了整個洗錢過程。

1.2 反洗錢監(jiān)管體系演進

反洗錢監(jiān)管體系發(fā)展脈絡可分為三個階段。第一階段是反洗錢合規(guī)管理理念初步建立（2003—2005年），第二階段是規(guī)則為本監(jiān)管框架逐步完善（2006—2010年），第三階段是監(jiān)管方法開始轉(zhuǎn)向風險為本（2011年至今）。特別是2012 年金融行動特別工作組（FATF）在最新的反洗錢國際標準中，將對金融機構(gòu)洗錢風險評估納入風險為本監(jiān)管體系，從而將風險為本的反洗錢工作原則推行為國際反洗錢領域發(fā)展的方向。

2 洗錢風險的種類

金融機構(gòu)的洗錢風險， 是指洗錢分子實施洗錢活動給金融機構(gòu)所帶來的風險。主要包括固有風險和內(nèi)控風險。

2.1 固有風險

固有風險是指在沒有其他控制措施的前提下，存在或發(fā)生洗錢的可能性。對其評估主要基于洗錢犯罪分子利用金融機構(gòu)擴大經(jīng)營的業(yè)務類型的成本、便利性和隱蔽性。固有風險的具體內(nèi)容主要包括國家/地區(qū)風險、產(chǎn)品/服務風險和客戶風險。

2.2 內(nèi)控風險

內(nèi)部控制風險是指當洗錢發(fā)生時，反洗錢義務機構(gòu)自身的內(nèi)部控制措施未能及時防范和發(fā)現(xiàn)洗錢的可能性。內(nèi)控風險的管控成效主要依賴于反洗錢義務機構(gòu)自身內(nèi)控措施的設計和運行是否有效。內(nèi)控風險的具體內(nèi)容包括合規(guī)風險、操作風險、聲譽風險等。

3 對金融機構(gòu)洗錢風險的評估與監(jiān)管

金融機構(gòu)洗錢風險評估體系分為兩個層次：一是監(jiān)管機構(gòu)客觀、科學、公正地評估金融機構(gòu)各類洗錢風險子項目;二是監(jiān)管機構(gòu)合理配置監(jiān)管資源，采取相應措施。根據(jù)金融機構(gòu)洗錢風險評估結(jié)果，制定監(jiān)管措施。

3.1 風險評估

風險識別和評估貫穿于金融機構(gòu)與客戶間建立業(yè)務關(guān)系及開展交易全過程。而風險評估的主要目的是根據(jù)風險的大小來采取相對應的控制措施， 使風險程度降至金融機構(gòu)以及監(jiān)管部門可接受的水平。

3.2 分類監(jiān)管

分類監(jiān)管是在風險評估的基礎上開展的，主要包含了現(xiàn)場檢查及非現(xiàn)場監(jiān)管。監(jiān)管機構(gòu)應根據(jù)金融機構(gòu)的風險水平，選擇相應的監(jiān)管強度和措施，實行差別化監(jiān)管模式。

4 金融機構(gòu)洗錢風險評估案例分析

4.1 風險評估指標創(chuàng)建原則

為了保證指標的有效性、穩(wěn)定性，要遵循以下幾個基本原則：

第一，全面性原則。全面性原則是指建立評估指標時應盡可能地選取代表金融機構(gòu)反洗錢內(nèi)控管理方面的指標項目，從而在整體上系統(tǒng)性的評價反洗錢內(nèi)部控制的有效性。

第二，科學性原則。該指標體系應保證對洗錢風險評估工作的客觀性。指標設置應充分考慮目標對象的具體情況，采用定性指標與定量指標相結(jié)合的方式，選擇相應的指標標準，使其一致。

第三，可操作性原則。可操作性原則是指所選取的指標項目應具備穩(wěn)定可靠的信息源，信息獲取易于操作，資料收集易行簡便。

4.2 案例分析

綜合運用模糊層次綜合評價法對該案例進行洗錢風險評估指標進行測算。模糊層次綜合評價法是將模糊評價方法與層次分析法（AHP）有機結(jié)合，從而對對象進行判斷和評價的方法。

4.2.1 建立評價因素集

在進行評估的時候，創(chuàng)建了評估判定因素集合U=（高風險客戶占比X11，高風險客戶交易量占比X12，特定業(yè)務交易量比例X13，現(xiàn)金結(jié)算量比例X14，可疑交易報告份數(shù)與資產(chǎn)規(guī)模占比X21，專職人員與資產(chǎn)規(guī)模占比X22，專職人員與總?cè)藛T占比X23，可疑交易篩選比例X24，可疑交易人工排除比例X25，客戶風險等級動態(tài)調(diào)整率X26）。

4.2.2 建立評語集

文章采用高、較高、一般、較低、低五級風險評價體系。在五個標準的基礎上，確定了各標準的相應得分。具體表示為V：

4.2.3 建立權(quán)重集

為計算洗錢風險評估指標體系判斷矩陣，向20位由反洗錢監(jiān)管部門專家、該機構(gòu)反洗錢工作經(jīng)驗豐富的專家、該行業(yè)反洗錢工作經(jīng)驗豐富的人員組成的調(diào)查小組（人員比例為5∶3∶2）發(fā)放調(diào)查表（共20份，回收20份，回收率100%）。

利用Matlab軟件計算了上述洗錢風險評估指標體系的判斷矩陣，得到了最大特征值λmax和相應的歸一化特征向量k，然后計算出一致性指標CI，得到一致性比率CR，根據(jù)CR判斷矩陣是否通過一致性檢驗。計算結(jié)果見表2。

4.2.4 建立模糊評價矩陣

根據(jù)金融機構(gòu)洗錢風險評估的實際情況，結(jié)合專家意見，對每一風險按照評價集標準進行打分評價，最后根據(jù)打分結(jié)果進行計算，得到模糊評價矩陣D：

通過計算，得出A、B、C三家銀行面臨的金融機構(gòu)洗錢風險權(quán)重依次為：30.50572、37.819556和38.63312 ;由此判斷，C銀行面臨的洗錢風險最大，其次是B銀行，A銀行面臨的洗錢風險最小。綜上所述，C銀行面臨的洗錢風險整體壓力較大。無論是從反洗錢工作本身還是從監(jiān)管角度，都要加強C銀行反洗錢資源配置。

5 完善洗錢風險評估體系的政策建議

5.1 將風險防范確定為金融機構(gòu)反洗錢工作首要目標

通過識別洗錢風險，有效防范洗錢活動，降低潛在洗錢風險對反洗錢義務機構(gòu)的危害，維護金融秩序穩(wěn)定，以預防為主的反洗錢工作機制框架。

5.2 給予金融機構(gòu)對可疑交易判斷更強自主性

金融機構(gòu)應充分吸收反洗錢2006年第2號令中有效的可疑交易監(jiān)測指標并結(jié)合收集的洗錢案例，根據(jù)自身的業(yè)務特點、經(jīng)營規(guī)模等因素，建立以 “合理懷疑” 為標準的可疑交易報告要求，自定義可疑交易監(jiān)測標準，建立符合本機構(gòu)特點的可疑交易監(jiān)測指標體系，自主識別可疑交易線索，根據(jù)洗錢風險變化及時調(diào)整可疑交易監(jiān)測模型。

5.3 優(yōu)化金融機構(gòu)洗錢風險管理流程

金融機構(gòu)既要根據(jù)風險評估的結(jié)果，制定和完善自身反洗錢內(nèi)控制度，又要根據(jù)機構(gòu)自身的業(yè)務發(fā)展及工作流程的變化，及時更新優(yōu)化風險控制管理措施。同時，金融機構(gòu)高級管理層人員應根據(jù)風險評估的結(jié)果優(yōu)化并完善相應的風險管控政策和工作流程，解決洗錢活動帶來的各類潛在風險。

5.4 培養(yǎng)反洗錢專業(yè)人才

在反洗錢風險為本的工作理念下，今后人民銀行應保持對本系統(tǒng)監(jiān)管人員培訓的原則下，強化對金融機構(gòu)反洗錢從業(yè)人員的培訓力度。金融機構(gòu)應積極參加人民銀行組織的各類反洗錢培訓，激勵和引導員工主動不斷學習反洗錢業(yè)務知識。通過高水平的反洗錢培訓，提高義務機構(gòu)工作人員的綜合素質(zhì)和反洗錢專業(yè)能力，打造高素質(zhì)、專家化、學習型的反洗錢人員隊伍。

參考文獻：

[1]殷中強.AHP方法在金融風險評估中的應用——以洗錢風險評估為例[J].金融視線，2016（9）：65-68.

[2]童文俊.金融機構(gòu)洗錢風險評估監(jiān)管體系構(gòu)建研究[J].金融與經(jīng)濟，2013（2）：70-74.

[作者簡介]姚志強（1982—），男，漢族，山西文水人， 研究生，中級會計師，中國人民銀行太原中心支行，研究方向：經(jīng)濟金融。