國有施工企業資金集中管理的探討

王艷

[摘 要]企業管理過程中最核心的內容是財務管理，而財務管理過程中最核心的內容是資金的管理。為了能夠更好地管理企業資金，興起了一種新型資金集中管理核心模式，即現金池模式。國有施工企業作為國家的重點企業集團，擁有著雄厚的資金儲備，但是傳統的資金管理模式存在許多問題，選擇資金集中管理勢不可當。文章從國有大型施工企業在資金集中管理過程中存在的問題以及選擇資金集中管理模式的必要性進行探討，指出這種模式的利與弊，從而研究出推動國有大型施工企業集團進一步發展的解決方案。

[關鍵詞]國有施工企業;資金集中管理;財務共享

[中圖分類號]F275

改革開放以來我國經濟取得歷史性發展成就，其中一個重要標準就是市場經濟的越發完善，在這個過程中，各個市場主體面臨的競爭也越來越激烈。國有施工企業作為市場經濟的重要組成部分，自然也不能避免競爭的大潮，而國有施工企業傳統的發展模式不能再推動其向前快速發展了。國有施工企業也應當立足于自身，進行內部管理改革，建設完善的資金集中管理模式，提升自身的競爭力。在這種背景下，針對國有企業資金的集中管理的研究和優化是相關管理人員必須高度重視的一個課題。

1 實施資金集中管理模式的必要性

1.1 國有施工企業傳統管理模式僵化

國有施工企業規模巨大，其下屬子公司也相對較多，但是不少企業仍固守傳統資金管理模式，并沒有隨著時代改變而改變自身的管理模式，因此容易導致管理模式僵化。國有施工單位項目多，遍布廣，多頭開戶現象普遍，資金管理不到位，缺乏嚴格的監督考核，存在管理漏洞等問題。所以國有大型施工企業總部只有通過對資金的集中管理，重視起資金集中管理的重要性，保證下屬子公司的資金安全運行，建設出一個適應時代，適應企業自身發展的管理模式，才能打破僵局，使國有施工企業煥發新的生機。

1.2 資金集中管理模式是一種先進的模式

在各種信息飛速交換，各種觀點不斷創新的時代，實施先進的資金集中管理模式無疑是國內外企業的共同選擇。國有施工企業作為我國社會經濟中的經濟支柱，其落后的管理方式不但不能推動其發展，更多的是阻礙了正常生產運營，也使得資金周轉不易，更嚴重者造成資金短缺，改革資金管理模式已經是迫不得已的最好的選擇了。

2 大型施工企業選擇資金集中管理模式的優勢與弊端

2.1 優勢

2.1.1 加強企業集團對下屬子公司的管理與控制

由于企業集團總部與下屬子公司之間進行資金歸集時屬于不同的法人賬戶，基于這一事實情況，為了達到良好的財務管理效果，一般需要開展委托貸款，這種方式有助于實現企業內部資金的集中，在此基礎上開展資金的集中管理。這個過程可以幫助企業將下屬公司和企業的資金實現回籠，另外，在這個過程中還可以對下屬企業的資金管理情況和信息進行收集和管理，有助于企業全面掌握企業資金運行情況，有助于管理層科學掌握企業整體運行情況。在此基礎上結合下屬公司的發展情況，對所有閑散資金進行歸集與分配，以此精確推動子公司的發展。

2.1.2 有效降低國有施工企業的經營成本

資金集中管理模式真正的實現了國有企業內部資金的集中管理，可以建立內部統一賬戶，將內外資金相結合，將不同賬戶上的收支資金相互抵銷，提高企業集團的內外融資能力，既可以最大化地簡化企業融資的步驟，又大大降低了整個企業對于貸款的需求，提升了資金的利用效能和流通能力，盤活了企業內部的資金。這一措施能夠有效改變傳統管理模式下資金分散、難以綜合管理的缺陷，通過實施資金集中管理模式，能夠幫助企業有效提高資金集中效率和質量，進而結合企業經營實際進行管理，有助于降低企業內部資金沉淀，提高資金利用率，降低財務管理成本，最終從整體上提高企業的資金管理效果和管理能力，促進企業融資能力的有效提升，為企業的健康發展打下基礎。隨著經濟的繼續發展，國有企業可以通過資金集中管理模式解決企業貸款困難的種種問題，為企業未來的發展打造一個堅實穩定的后盾，從而能夠獲得市場經濟中更大的份額，給消費者展現出一個良好的企業形象。

2.1.3 現金池模式也提高了施工企業集團的財務監控水平

資金管理如果想要穩定進行，想要有企業信服力，最重要的就是有一個透明公正的制度模式，可以讓企業內部及外部有效監督與管理企業資金，使得資金支出與收入更加規范化與科學化，而先進的資金集中管理模式不僅能夠增加整個企業資金的透明度，還可以有效提高企業整體管理效率，幫助企業管理層準確掌握企業整體經營情況，為實現科學決策提供有效信息和支持。這種模式還可以幫助企業管理層準確掌握下屬公司或者子公司的資金運行情況以及收支情況，掌握下屬公司的經營管理和營業情況，在此基礎上可以對其進行追蹤管理，實現資源的優化分配和組織管理，有助于大大降低企業資金的風險，讓國有企業能更好更快地發展。

2.1.4 資金集中管理與財務共享完美的結合

隨著大數據時代的來臨，大型國有施工企業已經開啟財務共享時代，共享系統與資金系統的掛接可以實現資金自動支付，但由于各方面原因集團公司所屬項目外部賬戶真正開通銀企直聯較少，財務共享支付時推送指令時無法實現自動支付，如果將企業資金集中到現金池，將直接實現自動支付，解放企業項目出納人員。

2.2 弊端

事物具有兩面性，資金集中管理模式有足夠強大的優勢，但同時也有弊端，它的弊端主要表現在以下幾個方面：

2.2.1 集團公司資金安全風險巨增

在實現資金集中管理后，集團公司風險程度也增大，將原來的分散分險全部集中起來，資金集中管理模式主要是通過銀行網絡進行管理的，很多不可控因素會干擾企業的正常管理，而網絡安全問題更是其中最危險、破壞力最大的一個環節，一旦企業資金管理軟件系統出現問題，后果不堪設想。

2.2.2 下屬公司和項目與外部銀行關系弱化

下屬公司將資金集中到集團公司后，賬戶留存資金余額不多，自然引起開戶銀行不滿，服務質量將大打折扣，子公司在辦理相關業務時將會受到影響。

3 國有施工企業實施資金集中管理模式的方案

3.1 建立統一的集團企業資金結算中心

集團公司應當建立一個內部資金結算中心，對集團企業資金集中統一管理，盡量減少銀行賬戶，杜絕多頭開戶的現象。對現金流實施嚴格的監管，堅持統一調度，有償使用的原則，平衡整個企業的資金需求。

3.2 建立健全的管理制度

考慮到資金集中管理模式的弊端，規范企業中各賬戶資金管理顯得尤為重要，因此建立監管制度也是必不可少的一個環節，同時考慮到企業改革的風險，建立健全的風險控制中心也是必要的措施，如同疾病防控一般，在疾病爆發之前就要做好預防措施，這樣在真正的危險到來之際才不會手足無措，同時對提高企業信譽度也有著很好的促進作用，也有助于大大提高國有企業集團的經濟發展水平。

3.3 保證網絡世界風平浪靜

網絡安全問題是不容忽視的，這也是企業管理人員最擔心的一個環節。因此，需要加強企業應用平臺的建設，重點保護好企業資金集中管理這一模塊，對系統的功能、業務流程等方面進行嚴格的檢測并適當的進行簡化，把注意力集中在抵制外來危險因素上面，加強國有施工企業集團之間信息的集中，實現信息流共享。

3.4 做好下屬公司、項目與外部銀行的管控

項目投標時或中標后積極與業主談判取消指定開戶、資金監管，爭取讓甲方同意項目將資金集中到財務公司賬戶;財務公司業務類型日趨齊全，要求所屬單位必須在財務公司開立賬戶，對外支付必須選擇財務公司支付。子公司基本戶盡量在集團公司基本戶開戶行開立或是轉移到集團基本戶開戶行，可以享受集團公司授信等額度和優質服務。

4 結 論

從實踐中來，到實踐中去，無論探討得如何詳細，理論最終要為實踐服務。在日常工作中必須加強企業資金集中管理內部宣傳力度，統一認識;清理銀行賬戶，提高資金集中度;做好資金預算管理等工作。保證企業資金在企業內部安全運轉，增強企業總公司對其下屬子公司的有力控制，從而達到資金使用的高效率，為企業創造更大的價值。

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