民營企業內部控制中存在的問題及對策

[摘 要]文章以民營企業內部控制中存在的問題及對策為重點進行闡述，結合民營企業內部控制中的存在問題，從提升內部控制意識、打下良好的內控管理基礎、創建完善的內控制度與流程這幾方面進行研究，其目的在于提升內部控制質量和效率，進而促進民營企業長期穩定發展。

[關鍵詞]民營企業;內部控制;內控管理

[中圖分類號]F275

在新時代背景下，隨著我國社會經濟不斷發展，民營企業成為促進我國社會經濟發展的一個重要力量。但是，在民營企業發展過程中，在內部控制方面逐漸發生了一些問題，這嚴重阻礙了民營企業的發展，也阻礙了我國社會經濟發展的水平。因此，相關人員需要結合企業自身的實際經營情況，對內部控制存在的問題進行深入分析，通過合理有效的措施，解決這些問題，進而有效提升內部控制水平和質量，提升民營企業的社會效益和經濟效益，促進民營企業長期穩定發展。本文針對民營企業內部控制中的存在問題及其對策進行深入分析。

1 民營企業內部控制中存在的問題

1.1 民營企業內部控制意識較為薄弱

目前，我國民營企業大部分都是家族經營和個體經營以及三五個好友合伙經營，經營人員的素質存在一定差距，大部分民營企業經營人員的管理理念和現代經濟的發展相比，較為落后，并且管理意識較為薄弱，管理能力相對較低。[1]在部分民營企業中，主要是依托人來進行管理，并不是依托制度，存在任人唯親的情況，大部分管理人員都是經營人員的親戚和朋友。在這樣的情況下，導致民營企業缺乏現代管理知識，主要都是憑借自身的經驗來辦事。而內控管理都是通過企業高層來進行，若公司的高層對自身內控管理不夠重視，企業內部員工更加不會重視內控管理。民營企業內部控制意識較為薄弱主要表現在以下幾個方面：高層意識相對較為薄弱、內控管理支持力度不夠、對于內部控制不夠重視、缺乏合理有效的獎勵制度、部分員工私自挪用企業資產，等等。

1.2 缺乏良好的內控管理基礎

相關調查顯示，大部分民營企業都缺乏良好的內控管理基礎，主要有以下兩個表現：其一，缺乏專業的管理人才;其二，缺乏好的管理工具。在傳統觀念的限制下，部分個人、社會團體在認識民營企業方面存在一定的偏差，民營企業和外企、國企相比，受眾程度較低，難以吸引和留住專業管理人才，這大大降低了企業整體的管理水平和層次。而且，在民營企業中，各個部分之間的溝通性較差，以至于存在信息不對稱的情況，進而導致虛報和假報的問題，這給內部管理帶來了一定的影響。此外，目前部分民營企業仍然利用傳統的管理模式進行內控管理，利用手工來收集與處理大量信息，大大降低了工作效率和質量，最終會對企業的經濟效益有所影響。

1.3 企業制度與流程不夠完善

目前，大部分民營企業的內部控制管理都是救火式的，主要是因為制度與流程不夠完善。在民營企業中，有很多內控管理制度都是在發展中完善起來的，都是企業發生問題以后通過對對應的管理制度進行制定來解決當下的問題。[2]這樣的內控管理制度缺乏科學性和合理性，只能對已經發生的問題進行解決，難以防范未來的經營風險。甚至部分企業的部門都是結合自身的需求，對制度進行制定，由于每個部門的立場不同，所以制定的制度容易存在矛盾和重疊的問題，進而對企業的有序運營造成嚴重影響。此外，不僅在制度上不夠完善，在流程上也不夠整體。例如，工作交接問題。部分企業的老員工，其具有豐富的工作經驗，在工作時也游刃有余，但是如果這些老員工離職，新員工想要接手就需要花費大量的時間，對工作模式進行重新摸索，對工作流程進行重新熟悉，進而降低了工作效率。

2 解決民營企業內部控制中存在問題的對策

2.1 提升內部控制意識

首先，需要從提升高層內部控制意識入手。高層領導的內部控制意識對于全公司員工的內控意識有著直接的影響。[3]因此，民營企業的高層需要創新自身的管理理念，通過制度管理和合理授權的手段，進行內控工作。其次，需要從提升員工內控意識入手。可以創建科學合理的獎評機制，激起員工的工作積極性，進而使其在完成企業業務目標的基礎上使企業可以長期穩定運行。詳細來講，需要創建合理科學的管理計劃，并把對每個員工的工作目標進行明確，使其可以積極主動地對企業的利益進行維護。并且，需要給出完善的考評制度，獎懲并舉，通過合理科學的考評來對員工進行適當的獎勵和懲罰。針對表現優秀的員工，給予其適當的獎勵;針對表現較差的員工，給予其一定的懲罰處理，從而指引員工對企業內部控制的關注，從根本上提升企業的內控控制意識。

2.2 打下良好的內控管理基礎

內控管理屬于新興的職業，大部分民營企業在經營過程中都面臨著缺乏內控人才的問題，這嚴重影響到企業的長期穩定發展。想要有效提高企業的管理，就需要打下一個良好的內控管理基礎。民營企業的高層需要積極主動的拋出橄欖枝，進而吸引內控人才，為企業帶來新鮮的活力。并且，在新時代背景下，民營企業成為我國國民經濟的一個重要組成部分，因此，民營企業需要規范經營，創建現代化的管理制度，還需要注重信息化建設，可以引入完善的信息管理系統，其是保證內控管理有效運行的關鍵。民營企業可以設立專門的部門和人員，來完善企業信息系統，使民營企業可以無論在何種情況下，都可以全面掌握信息。此外，企業可以構建自身的信息管理系統，實施無紙化的辦公，從ERP與OA辦公系統入手，結合企業的內控流程執行，對系統進行設定。通過系統自動控制和執行，可以避免很多人為因素，使內控變得更加制度化，使管理變得更加規范化，還可以提升工作效率，為企業帶來更多的經濟效益。

2.3 創建完善的內控制度與流程

民營企業內控管理屬于系統性的工程，要求具有一套完善的制度與流程與其進行匹配。無論是從制度上來講，還是從執行上來講，內控制度與流程都需要保證完整性。[4]想要更加貼合業務的實際，使制度具有較強的可操作性，內控制度與流程都需要通過各個執行機構進行編寫，并上交給內控部門和相關部門進行審核和確認，從而使其更加完整與系統。此外，部分民營企業的制度僅僅是框架指引，并沒有詳細的操作細則，這樣會導致內控制度難以得到貫徹和落實。民營企業可以對制度進行分類管理，針對操作方面的規程，可以利用文字描述、操作細則、流程圖等形式展現出來，這樣更加直觀和簡單，便于相關人員進行學習，如產線操作指引、崗位說明書，等等。這樣可以把實際工作中好的經驗進行固化，進而促進內控管理的不斷完善和改進。

3 結 論

總之，在新時代背景下，加強民營企業內部控制是非常重要的，其是提升民營競爭力的重要途徑，并且也是促進民營企業長期穩定發展的關鍵。因此，相關人員需要結合自身企業的實際發展情況，對現階段企業內部控制存在的問題進行深入分析，并通過合理有效的手段，加強內部控制，提升自身內部管理力度，努力實現內部控制制度化、流程化和系統化，并不斷地進行迭代優化，使自身可以在激烈的競爭市場中占據有利位置，進而使民營企業的社會效益和經濟效益得到充分發揮，并促進民營企業可以健康穩定地運行和發展。

參考文獻：

[1]彭偉宏.民營企業內控管理制度存在的漏洞及改進對策[J].企業改革與管理，2018（3）.

[2]周建峰.企業內部控制中存在的問題及對策研究[J].管理觀察，2018，38（12）：44-46.

[3]付之巧.中小企業內部控制存在的問題及對策研究[J].行政事業資產與財務，2018（3）.

[4]王晶.企業內部控制管理中存在的問題及對策分析[J].中國國際財經（中英文），2018（9）：115.

[作者簡介]劉春銀（1981—），男，漢族，江蘇泰州人，本科，審計專業，研究方向：企業財務會計。