降低稅延險稅率 擴大覆蓋面

周燕芳

全國人大代表，中國太平洋保險（集團）股份有限公司戰略研究中心副主任

網上曾熱傳一張圖片，里面是四張不同時期的新聞標題圖片。從1985年“只生一個好，政府來養老”、1995年“只生一個好，政府幫養老”、2005年“養老不能靠政府”到2012年“推遲退休好，自己來養老”。戲謔的背后，既反映了社會公眾對養老問題的熱切關注，也映射出中國社會未來的養老問題不可能單靠政府來全面承擔。

充分認識發展養老金第三支柱的必要性

無論從基本養老金的替代率水平，還是養老金占GDP的比重來看，我國養老金儲備并不充足，積累來源較為單一。政府工作報告指出將“下調城鎮職工基本養老保險單位繳費比例，最低可降至16%”。但從長期看，既要減輕企業繳費負擔，又要保障職工社保待遇不變、養老金合理增長是難以持續的。而中高收入群體的養老保障應該依靠二、三支柱來補充。

作為“第二支柱”的企業年金和職業年金，參與者主要是國有企業和政府事業單位，難以突破覆蓋面小、參保人數少等困境。因此，提升我國養老金體系的保障能力，最大的空間還在于發展第三支柱（商業養老保險）。

降低稅率，讓稅優政策走向普惠

從全球情況來看，稅優個人養老金是第三支柱的核心。2018年5月，個人稅收遞延型商業養老保險（指投保人在稅前列支保費，在領取保險金時再繳納個人所得稅，簡稱個人稅延養老保險）正式在上海市、福建省（含廈門市）和蘇州工業園區啟動試點，但市場整體情況低于預期，主要原因在于：政策優惠覆蓋人群和政策吸引力進一步減少;試點覆蓋范圍有限，政策效果未呈現;操作流程復雜，使投保人的節稅體驗大打折扣。

我建議，政府應進一步加大稅收優惠力度：降低領取階段稅率，領取期75%部分的領取金額，適用稅率從10%調整為3%，對重疾、身故或全殘情況，在領取時免繳個人所得稅。同時提高稅收優惠額度，將每月繳費稅前扣除標準從1000元提高至5000元。還應擴大稅收遞延政策適用產品范圍和地域范圍，讓稅優政策走向普惠。此外，還可探索實現稅務信息共享，簡化稅務申報流程。