關于現金流量管理在企業財務管理中的思考與探索

許云秀

摘要：在現代化的企業管理中，想要實現社會效益和經濟效益的有效統一，除了要擴大經營規模之外，還要促進財務工作的有效實施，采取科學的方式方法對現金流量進行管理。有效的現金流量能為管理者提供科學決策的依據，使企業的財務管理在更有效的機制下進行，進而使企業在激烈的競爭中站穩腳跟。本文主要研究現金流量管理在企業財務管理中的作用及管理策略。

關鍵詞：現金流量管理;財務管理;思考和探索

隨著市場經濟的不斷發展，大部分企業已經基本實現了的生產模式轉型，但在內部控制尤其是對現金流量管理，依然存在認識不到位以及控制不切實際的情況。如此，不僅不利于企業的發展和經營，甚至還會給企業帶來經濟危機。因此在現代化管理體制下，企業管理者應合理進行現金流量的布局，強化現金流量管理的意識，采取有效措施提升管理效率，從而為企業的長足發展提供堅實的動力。

一、現金流量管理在企業財務管理中的作用

（一）現金流量體現了企業的經營管理實力

隨著經濟全球化趨勢的愈演愈烈，企業想要在激烈的市場競爭中站穩腳跟，就應該有積極面對經濟危機的勇氣和策略。現金流量管理在此過程中具有重要地位：首先，與投資經營資金相比，現金流量更具有說明性，可以有效應對企業經營中出現的短期或小規模危機;其次，與企業利潤相比，現金流量具有極強的客觀性，財務管理部門出具的收付賬都是現金流量的具體表現形式;最后，現金流量管理隨著財務機制的變化不斷發生變動，是企業現金支付能力、短期投資能力的集中體現。

（二）現金流量為管理者提供科學的決策依據

企業無論是經營投資，還是資源分配，都離不開現金流量管理的支持，其管理活動甚至貫穿于企業發展的始終。現金流量管理作為企業內部控制及財務管理中的重要組成部分，能夠為企業的發展提供及時有效的市場行業信息，為企業即將開始的經營決策提供信息依據，其中包括經濟流轉信息、財務管理信息和投資信息等，這些為企業的長足發展提供了優質保證。

二、企業財務管理中現金流量管理存在的問題

（一）對現金流量管理的認知不到位

雖然當前大部分企業已經認識到實現社會效益和經濟效益統一，對企業發展的重要意義，也明確了解內部控制的價值，但是對于現金流量管理來講還缺乏一定的認識。首先從管理層面上來講，不少企業管理者并沒有將現金流量管理納入到內部控制的范疇當中，導致與此相關的工作呈現出碎片化和零散化的特點，不利于集中管理。其次，從基層員工來說，由于對現金流量認知的不到位，一些員工認為企業持有越多現金越好，一些則認為只要有現金就應該進行投資，導致企業中現金持有量過多或過少，導致償還支付能力下降或投資效率較低等。最后，針對財務管理部門來講，對上級下達的關于現金流量管理的命令過于服從，不能兼顧企業整體的效益，甚至還無法經受外界的誘惑虛假報賬，長此以往就使企業陷入了經營僵局，不利于后續的經營和發展[1]。

（二）對現金流量的控制不到位

現代化企業在長期的經營發展中，雖然已經退出了具有科學指導價值的現金流量管理理論，但是在實踐的過程中卻缺乏科學性。例如，企業在面臨不同的生產周期時，不能合理采取多樣化的現金流量控制措施，導致現金在某一時段大量流失，難以補充后續的經營鏈條，導致企業長期虧本。而針對一些已經進入成熟期的企業來說，現金流量的管理更加重要，每天不僅會有大量的投資支出，也有大量現金流水賬，如果此時的管理策略和機制還未發展成熟，勢必會對企業的發展帶來不良影響。

（三）現金流量管理機制不健全

現金流量管理機制異常，主要體現在企業管理者忽視了經營活動、籌資活動和投資活動三者之間對現金流量管理的重要影響。具體來講，經營生產活動是企業經營發展的主體，關乎企業生存發展的命脈，對于開拓新市場、擴大經營規模來說具有重要意義。但是當前部分企業的發展，僅僅依靠外來資金，企業內部一旦存儲一定現金流量就急于甚至是盲目投資跟風，高估了企業增加盈利的能力，長此以往只會導致企業財務狀況發生異常，為企業的發展設置了危機。

三、現金流量管理在企業財務管理中應用的策略

（一）強化企業對現金流量管理的認識

想要全面強化現金流量管理在財務管理中的應用價值，就要求企業全體上下無論是管理者還是基層員工，要加強對現金流量管理的認知，提升財務管理意識和風險管理意識，學習現金流量管理的基本內涵和應用價值，用先進的思想武裝頭腦，完善落實現金流量管理的實踐。同時，管理者也應該幫助財務部門員工提升自身素質，除了學習相關知識之外，還應該提升對市場信息把控的能力，掌握計算機核算基礎，學習法律、投資、經營等行業守則，從而為企業的經營管理提供更為科學的人才儲備和決策依據[2]。

（二）提升現金流量資金的使用效率

在企業的經營管理中，財務部門對任何決策和經營投資都應該做出充分的現金流量準備，提升對費用的管控和管理，防止資金浪費的同時，提高其使用效率。具體來講，財務部門首先需要強化對投資成本的預算管理，制定科學的成本測算指標，針對不同的投資類型，分別進行有效的成本管理，并將經營活動分配到每一個人的頭上，做到權責分明，一旦發現問題才能節省時間、提升效率。其次，對每項具體支出的費用進行定額的管理。在把握費用使用范圍的同時，合理掌控其使用時間和周轉速度，并形成有效的報表計劃。最后，財務部門作為監督者，也應該為管理者提供投資決策的方向和信息，使其能夠認識到長線投資的重要性，進而提升現金流量的使用效率。

（三）科學控制銷售收入中的應收賬款

為了保證必要的資金回籠，企業需要制定必要的應收賬款回收政策。對銷售人員的業績應該以銷售回籠現金為依托，實現必要的賞罰機制，保證銷售部門基本的效益之外，提升現金流量儲備。同時，銷售部門也應該加強和財務部門之間的合作，保證市場信息資源共享的同時，能夠及時收回應收賬款，并以權責分明的立場對責任人進行考核和管理，從而提升企業生產經營的持久力[3]。

（四）制定彈性的財務風險評價機制

為了實現預期的經營效率，企業應該制定彈性的財務管理和評價機制。首先，對現金流量進行測評，一旦發現閑置現金，要合理進行儲備管理或投資管理，防止流量資金過剩或過少。其次，評價機制中應該充分體現出現金和利潤之間的關系。多數情況下，企業的利潤和現金流量是成正比并相輔相成的，但是財務部門依然需要將兩者區分開來，將利潤納入到收入比例當中，用于設備的更新、人力資源的配置等，而現金流量則主要應用于日后的投資或資源儲備當中。最后，在應對危機的過程中，一旦現金流量的應用效率過低，則應該強化風險機制的應用，將不動產等投資資源轉化為現金流量以化解危機，從而提升企業的風險防控能力。

四、結束語

企業在財務管理的過程中，提升現金流量管理的效率，不僅能夠為企業的經營決策提供科學的依據，同時還能幫助企業化解經營危機。因此在實際的經營生產中，應該強化企業對現金流量管理的認識，提升現金流量資金的使用效率，科學控制銷售收入中的應收賬款，制定彈性的財務風險評價機制，整合市場信息資源的同時，為企業提供更多有力的決策依據，滿足現金流量管理效率的同時，為企業實現社會效益和經濟效益的統一奠定基礎。

參考文獻：

[1]鄭歡.探究現金流量管理與其在企業財務管理中的地位與意義[J].納稅，2019，13 （04）：69-70.

[2]胡如虎.現金流量管理及其在企業財務管理中的應用價值[J].納稅，2019，13 （02）：157.

[3]鄭傳亮.試析現金流量管理在企業財務管理中的應用[J].中小企業管理與科技（上旬刊），2018 （12）：58-59.