加強預算管理對集團財務管控的重要性

羅偉

摘要：對一個企業來說，資金是企業的血液，是企業生存與發展的基礎。而資金預算管理與控制則是維持企業穩定發展的重要前提。近年來，很多企業已經把加強資金預算管理與管控作為財務工作的核心任務。只有合理、科學的使用資金，強化預算管理，最大程度上發揮資金的使用效率，才能增強企業的財務管控能力，進而提高企業的經濟效益。

關鍵詞：財務管控;預算管理;經濟效益

近年來，企業集團公司規模擴張，在我國國民經濟建設中也發揮著越來越重要的作用。因此，要確保企業集團的穩健發展，企業必須加強財務管控建設，提高財務風險控制能力，根據企業自身發展現狀，建立一套完整的、符合企業發展的集團財務管理與控制體系。本文就資金預算管理的主要內容特征、意義作用、實際現狀以及目前存在的問題、措施，闡述一下看法。

一、預算管理的主要內容和特征

（一）預算管理的主要內容

預算管理主要對市場需求的深入研究和科學預測為前提，以銷售預算為起點進而延伸到成本、資金等各個方面。同時，預算管理是以目標利潤為中心，在一定時期內對集團所涉及的經濟資源進行全面控制的一種科學管理方法，在企業發展過程中起著至關重要的作用。

（二）預算管理的特征

1.戰略性

財務預算管理需要以企業戰略為導向，只有符合企業戰略要求的財務預算管理才能對企業戰略發展起到積極的促進作用，以及確保企業戰略目標的可具體實施規劃。

2.系統性

系統性主要體現在縱向性和橫向性兩個方面。縱向系統性是指預算的編制、執行控制、考核以及獎懲等構成的一個完整體系。橫向性是指各個部門之間工作內容相互聯系。例如，某個銷售部門的預算目標沒有達成，就會在一定程度上影響其他部門的預算執行。

3.整體性

財務預算管理涉及到企業各個部門，需要全員參與，共同合作完成。一旦某一環節出現問題，都會影響到整體效益。同時，預算管理包括各個方面的預算，比如，經營預算、資本預算、籌資預算以及財務預算等。

二、加強資金預算管理在企業中的作用

在市場競爭激烈的今天，如果一個企業對于資金的使用沒有詳細的規劃與計算，很容易出現成本高昂、集團資金周轉困難等情況，更甚者會影響到公司的生存和發展。據調查顯示，如今越來越多的企業開始重視資金預算管理，可見其重要性不言而喻。

（一）有利于加強企業內部控制

制定預算意味著企業已經進入實施控制的階段，在這一階段，預算管理工作需要按照制定的計劃去執行。一旦執行情況與預算情況發生偏差，企業就可以將預算情況與執行情況做對比和分析。

其次，預算指標的制定也為企業控制提供了一個衡量標準，它能夠幫助企業有效劃分出哪些資金可以用，哪些資金不能用。當然，有些企業雖然制定了預算，但也會態度隨意，流于形式，導致預算并沒有充分發揮應有的作用。這種對預算編制的隨意性，往往是導致企業出現資金偏差的重要原因。因此，企業應該嚴格按照預算指標進行企業的內控，事先設定一個不能逾越的上限，真正發揮出預算管理在企業內部中的核心作用。

（二）有利于提高財務資源使用效率

通過資金預算管理與控制，最明顯的體現則是在企業財務資源利用率上，一方面，企業資金流能夠得到有效的改善，例如，企業將過剩的資金轉入或在顯著短缺時期，有效幫助集團決策者科學、合理的籌集資金。另一方面，能夠幫助企業有效杜絕財務活動中的盲目性，增強企業決策的預見性，防止經營風險，改善企業經濟效益。

（三）有利于各職能部門的協調統一

企業各個職能部門因為職責不同，所以往往容易出現矛盾、沖突等現象。很多傳統企業的管理則主要按職能劃分來管理，各個部門管理之間缺少整合與協調。但是從企業預算管理的角度來看，企業只有要求各職能部門統一，才能實現最大程度的發揮企業預算管理的作用。

（四）有利于企業內部進行績效考核

企業預算是企業戰略目標量化的重要指標，以此作為企業績效考核的指標，可以充分達到績效考核的導向性作用。并且企業預算以量化的方式來表明管理工作的標準，本身就具有一定的考核性。所以，從很大程度上可以根據預算執行情況來評定工作成效，有效改進工作，提升效益。

三、預算管理的現狀及存在的問題

（一）預算管理的現狀

從現階段企業發展趨勢來看，全面預算已成為一種不可或缺的管理方式，資金預算更是企業發展的重要環節。企業需要提升資金預算管理水平，根據各個部門提供的預算編制標準將資金預算做進一步細化，即細化到每月甚至每周。

（二）資金預算管理實際運行中存在的問題

如今，在實際工作中，仍有一些預算編制人員缺少資金時間觀念以及現金流量理念，在每月分解的資金預算分配上缺少合理性與科學性。對于資金使用比較隨意，很難做到事前預算以及事后分析，這就導致現金預算與實際執行情況存在一定的差異性。

如何以全面預算管理為核心，采取有效的管理和控制措施，增強財務管理的主動性和遇見性，讓財務人員從資金運用項目的單純編制變為直接參與。同時，減少盲目性，加強資金的預算管理，增強企業財務管控能力，是企業集團需要亟待解決的問題。此外，對于資金預算執行情況的分析也需要充分重視，對于個別預算部門沒有完成指標的現象，需要有所跟蹤和控制，及時采取有利的改進措施。

四、針對預算管理現狀及問題所采取的措施

（一）建立各個部門共同參與、全過程控制的資金預算體系

資金預算管理是一個需要全員參與的工作，即便企業各個部門職能存在差異性，但是企業仍然需要根據自身情況，做好各個部門預算編制工作，打通橫向、縱向兩個方面，使得預算管理真正落實到上下結合、分級編制、逐級匯總的管理程序。其次，企業各職能管理部門還需要對預算過程進行全程參與和控制，將各個部門的預算指標與對應的企業資源進行有效對比，有效辨別輕重緩急，合理統籌企業的資源。這樣一來，才能將企業資源與相關活動結合起來，進行有效控制與管理，以確保目標的實現。

（二）建立以月資金預算為核心，確保全面預算目標完成的管理機制

在企業年度全面預算核算指標上，企業應該根據合同，預算以及進度進行綜合評估，然后下達資金預算月分解。其次，把各個指標計劃落實到各個基層單位，然后要求各基層單位對資金預算情況進行再次分解，進而建立年預算、月分解、周執行的資金預算管理機制。最后，企業可以將具體項目細分到每日，進一步加強資金預算管理，以分期預算控制確保年度全面預算目標的實現，保證企業在預算期內實現資金收支平衡。

（三）規范資金的使用與管理

企業在進行編制預算時，在資金供應上要保留一定的余地，確保預算期內一些不可預見的資金供應需求。在實際工作中，需要及時了解資金使用情況，及時將資金使用情況與預算目標做對比。保證企業能夠科學、合理、規范的使用資金，使得資金效益最大化。

（四）加強應收賬款清欠預算管理

很多企業容易忽略加強應收款清欠預算管理。實際上，加強應收賬款實行有利于幫助企業按照預期目標逐漸回收，大大提升企業的清欠水平，達到減少應收賬款、增加企業現金流量的目的。同時，這也有效避免了企業存在款項糾紛以及資金短缺的等狀況發生。因此，有些企業在下達每年的年度預算時，都會在對應收賬款的年末余額和回收期設定一個計劃數目，確保企業的銷售策略和回收策略都圍繞計劃數目進行，一旦賒銷數目接近警戒線時，就會采取相應措施，暫停賒賬業務。

其次，企業應該實行應收賬款的責任管理，充分發揮會計的監督職能，確保企業內部的每一筆應收賬款都有人負責。比如，在應收賬款的管理上，企業將應收賬款回收直接與單位職工工資與業績考核掛鉤，實行責任制管理，由財務部門與營銷部門共同完成，加強應收款的回收，充分發揮企業對款項的監督職能，幫助企業形成清晰而明確的權利、責任關系。

五、總結

資金預算管理與控制是企業資金管控的重中之重，是企業生存與發展的根基，對于企業而言，科學、合理地對資金進行預算，做好資金預算管理工作，避免給企業帶來相關的財務風險，能夠有效提高企業資金使用效率與水平，加強企業資金管控能力，促進企業全面而穩定的發展。

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