電力企業現金流預算管理體會探討

馬小靜

摘要：在電力行業改革的新形式下，傳統的金融管理模式已經無法滿足當前電力企業的發展需求，因此有必要在現金流預算管理方面進行進一步的完善。本文對電力企業內部的現金流預算管理進行了探討，分析了目前電力企業中應用現金流進行管理發揮出的重要作用，以及分析了我國電力企業的現金流預算管理發展情況和存在的一些問題，針對這些問題提出了一些解決措施。

關鍵詞：電力企業;現金流預算管理;措施為了進一步促進電力企業的可持續發展，建立一個市場經濟效益以及競爭率雙高的企業，需要完善現金流預算管理體制，以現金流預算管理工作來進行監控監督財務管理工作。

一、企業現金流預算管理的具體含義及其現狀

在企業內部出現的相關依據收付實現制在相關的規定會計期間內，通過投資經營籌資等一系列的經濟活動而出現的有關現金流動以及二者差量方面的情況，均屬于現金流。產生現金流，多在企業進行提供勞務以及銷售產品和向銀行籌款方面的工作中體現，但是企業的生產是需要進行相關設備材料的購買才能夠維持相關的生存和發展，首先要對原材料購買，支付員工工資，設備購買以及投入生產成本等方面的日常生產活動都需要進行資金的使用，因此也出現了現金流[1]。如果在這些日常的基本業務支出方面，企業內部的資金用來支付，就會直接導致企業的經營活動停止，經營活動的停止，意味著整個企業的經濟收入得不到保障，對企業的發展會造成致命性的打擊。另外整個企業的發展信譽，發展潛力以及價值評估，均會受到現金流量指標的影響，根據以上所說的情況，可以表明現金流目前在企業中占據著十分重要的地位，而且根據相關的研究實踐結果表明我們目前企業內部的財務管理模式處于一個平穩發展的狀態，但是仍然存在著一些不穩定的因素。第一企業的相關計劃年成本指標在每個月進行支出的時候，存在著不均勻的情況，而且相關現金支付大多集中在年末，這不僅增加了現金支付的風險，而且在進行繳稅支出過程中會造成不均勻的情況。第二，企業內部現金流動不穩定，出現的波動較大，而且會出現現金高儲量和現金支付集中但時間錯開問題，這樣就大大減少了企業的償還債務能力[2]。第三，相關的現金收支工作，沒有進行預見性管理，企業內部各個單位和各個部門之間有關現金流動的信息傳達慢，而且部門之間交流不夠，缺乏協調性，因此為直接導致相關工作進行，具有一定的被動性。以上問題表明，目前在企業內部進行現金流預算管理具有十分重要的意義和作用，如果不能對企業內部現金流信息進行監控收集以及分析，就無法保證企業的管理者能夠做出科學合理決策，直接影響到整個企業的發展。

二、實現企業現金流預算管理的重要意義

在我國的現代企業范圍內，電力公司屬于一種資產資金密集型的企業，主要是由于電力公司要進行大規模的電網運營，而且有關于企業長遠發展都需要公司內部資金儲量充足，這樣才能保證相關運營工作的順利進行。不管是籌資活動還是投資活動與現金儲備流量具有十分密切的關系瞬間股東利益分配需要有一定的資金儲量作為依據。在目前的財務工作中，現金是保證資金的順利運轉的核心，在整個企業生產經營的過程中均發揮著十分重要的作用，對于整個企業的發展是一項不可忽視的內容，也可以較為完整地反映整個企業發展的狀況。另一方面，通過對企業現金流量數據的計算和統計，也能夠幫助企業高層管理者進行相關計劃和決策，能夠根據企業目前賠償債務變現能力等方面的信息展現給企業外部的使用者[3]。由此可以說明，目前在我國電力公司財務工作管理方面，現金流量的控制已經成了一項重要的工作內容，而且也是目前我國電力公司財務管理的關鍵內容。

三、有效實現現金流預算管理途徑

（一）遵循科學理論編制現金流預算管理制度

在電力企業中進行現金流預算管理的主要目的就是為了不斷規范企業內部現金流預算管理，同時要加強分析相關企業的預算決策以及生產營銷等方面的過程。另外還要保證電力企業內外部發展環境以及生產經營能力方面進行嚴格的預算控制。進行現金流預算管理，主要就是要進行現金預算，在進行現金預算的過程中保證相關工作具有高效準確詳細的特點，要準確計算出在預算期間內相關現金流入和流出的余額和相關情況，并且加強對現金流入流出的預測，能夠有效提高電力企業各種需求的滿足，如果出現問題，也能夠在可以承受的范圍之內籌集到相應的資金。在進行現金流預算管理制度的規定和編制過程中，首先要針對資本性支出方案，不同類別以及資本性集資方面進行預算。例如，在某一電力企業中，需要按照該企業的季度月份已經年份方面的不同形式將現金流預算管理分為兩種形式，主要為長期和短期[4]。從整體方面來看，現金流預算管理制度是在利潤預算，銷售成本以及銷售收入的基礎條件以上進行的，因此受到影響的相關因素有很多，相關的管理人員效對現金的信用期以及提付款等方面的因素進行進一步的分析，在分析統計之后要對相關項目回報和支出項目直接轉變為現金流量進行計算。另一方面在進行現金流預算過濾的時候，還要對相關項目集資活動以及向投資活動進行充分的觀察和分析，記錄產生的現金支出和現金回報數量。通過對現金流預算管理編制，能夠極大的促進了整個企業投資資金的投資時間和籌資金額，能夠保證電力企業有效的進行生產經營。

（二）有效規范相關基礎管理工作

在進行現金流控制開始之前，要保證相關管理規范能夠建立起來。電力公司的相關管理人員要制定出內部各項工作的工作指標，并且將其共同組建成為一個基礎的管理標準化模式。首先電力公司要對相關的業務流動資金進行科學合理的配置，保證資金的投資，使用，回收，籌資，分配等工作能夠順利進行。另外還要對企業內部所持有的現金總量進行合理利用，盡量降低期間費用，提倡性觀念保證相關人員在進行現金使用的過程中，能夠誠實規范經營，保證企業信譽的維持。另外電力企業內部的財政部門還可以設立一些有關流動資金的經濟指標太重，能夠為相關管理人員提供更加標準合理的現金流量表，保證相關資金穩定運行。

（三）加強預算管理工作的執行力

預算管理工作在電力企業中能夠應用就是以保證預算管理工作能夠執行為前提的，因此需要不斷加強預算管理工作的執行能力，這樣才能保證企業的預算管理工作能夠和企業的經營目標相一致，并且還可以對在預算管理中出現的問題進行有效的解決，保證預算編制工作能夠進一步完善。針對這種情況，需要加強企業的信息溝通能力，保證企業內部各個管理部門對各個項目的資金撥付申請進行及時的安排，同時還要保證預算工作的實際運行情況以及計劃相一致，盡量減少二者之間的偏差，保證企業間的各個預算工作能夠緊密連接在一起，實現企業各個部門的共同發展。

四、結束語

我國進行改革開放以來，相關的開放政策制度也逐漸被我國廣大人民所接受，而且相關的改革措施也在不斷深入。為了保證相關的發展能夠適應當今時代變化的情況，我國的電力企業也不斷在進行體制改革方面的更新和創新，逐漸實現自身的突破。目前社會的發展導致我國目前的市場經濟秩序有更加復雜多變的情況，為了進一步提高企業的經濟效益和發展程度，電力企業必須要在激烈的競爭環境中提高自身的競爭力，加強對現金流的預算管理。

參考文獻：

[1]朱若晶.淺談電力企業現金流預算管理[J].中國集體經濟，2014 （30）：120-121.

[2]劉杰.電力企業現金流預算管理體會探討[J].通訊世界，2014 （20）：172-172，173.

[3]劉文.淺析“五位一體”模式下的電力企業現金流預算管理[J].財經界，2016 （26）：55-55.

[4]沈博文.加強電力企業預算現金流集約化管理研究[J].中國經貿，2015 （3）：158-159.