稅收籌劃及其在企業財務管理的應用策略探析

摘 要：為了進一步提升企業財務管理水平，要積極落實有效的財務監管機制，夯實管理路徑的基礎上，發揮不同財務管理手段的優勢，有效提升財務管理的質量，為企業全面可持續發展奠定堅實基礎。本文簡要分析了稅收籌劃的內涵，并對企業財務管理中踐行稅收籌劃的意義和策略展開了深度討論，僅供參考。

關鍵詞：稅收籌劃；企業；財務管理；意義；策略

一、稅收籌劃的內涵

所謂稅收籌劃，就是納稅人在符合國家法律及稅收法規的基礎上，依據稅收政策法規的基本要求，科學化選擇稅收利益最大化的納稅方案，其中涉及生產活動、經營活動、投資活動、理財活動等。而企業性質的稅收籌劃，則是將企業財務管理工作作為基礎，建構完整的財務監管模式，并且將其作為企業未來工作內容、信息管理以及常規化戰略體系建立的重要參考，是重要的財務決策項目。

二、企業財務管理中踐行稅收籌劃的意義

對于企業經營管理工作而言，全面優化管理機制和內控監管體系十分關鍵，因為現代企業面對著較為復雜的經營環境，因此，企業要想全面順應時代發展趨勢提高自身市場競爭力，就要夯實管理任務的管控效率，建構完整的運維機制。需要注意的是，企業的稅務管理本身就是企業管理體系和日常控制工作中的重要內容，會對企業管理部門的戰略決策制定產生影響，也是評價績效水平和考核工作發展現狀的重要依據。

為了推動企業經營管理進程，要建立科學化的稅收籌劃管控模式，確保能從根本上維護管理流程的實效性，也能在正確認知稅收籌劃意義和價值的基礎上，夯實管理路徑，完善稅務管理職能工作，為企業全面提升經濟效益和市場效益奠定堅實基礎。首先，企業完善稅收籌劃能為企業全面提升財務管理質量提供堅實的保障，確保企業能獲取最直觀且有效的信息數據，一定程度上完善經營管理流程和稅務管控模式的綜合價值。其次，借助稅收籌劃項目就能對企業繳納所得稅、生產經營管理以及稅務登記等基礎模塊進行綜合監管，從而實現企業全面進步的發展目標。最后，企業只有完善稅收籌劃的管理結構，才能有效結合市場發展動態對風險予以評估，從而建立完整的預警管控機制和控制流程，為企業全面夯實財務管理基礎提供保障。

三、企業財務管理中踐行稅收籌劃的策略

在企業財務管理工作中，要積極踐行稅收籌劃的工作要點，依據企業目前發展現狀制定相應的管理規劃和發展戰略目標，確保能提升整體管理工作的實效性。

1.分析企業稅負

對于企業而言，要想提升行業競爭力，不僅要對技術項目進行監管和控制，也要從內部控制流程出發，夯實稅負管理工作基礎，以保證能在較好的經濟環境中優化自身核心競爭力。因此，將財務管理作為基礎開展的企業稅收籌劃項目，最關鍵的就是要整合企業的稅負情況，并且對實際稅負水平進行判定，綜合分析相應的數據和信息，從而建立對應的稅收籌劃工作，確保能提升工作的高效性和科學性。

第一，依據企業稅收籌劃的工作經驗，要借助增加進項稅抵扣、縮小應稅收入的方式進行稅負平衡化處理，亦或是借助相應的稅收政策確保能有效減少企業費用支出占據的比例。

第二，在企業經濟運營管理工作開展進程中，企業整體費用支出對于企業全面可持續發展具有重要意義，若是稅負占據的比例較大，則企業要結合市場發展動態進行多樣化手段的管控和處理，并且將稅負降低作為基本標準。相對應的，若是企業內部整體費用中稅負本身占比不大則相應的降低稅負手段開展會存在一定的難度。

綜上所述，在企業經濟運營管理體系內，要想發揮稅收籌劃的價值，就要積極建立健全統籌性較好的管控流程，并且系統化分析企業目前稅負的基本情況，建構科學化管控模式的基礎上，增加進項稅抵扣的幾率，減少企業因為稅負較大造成的稅務管理不均衡問題，為企業內控管理工作的全面優化奠定基礎。

2.落實合理避稅

對于企業財務管理工作而言，借助稅收籌劃落實合理性避稅也具有重要的意義。因此，企業在稅收籌劃工作進程中可以借助國家政策完善合理性避稅工作，減少企業的稅負壓力，確保能提升企業的市場競爭力。

第一，小微企業政策。國家規定中指出，針對每月發票金額在3萬以下的企業可以免收增值稅和附加稅。另外，每月發票開具的金額在10萬以內，則可以免收教育費用以及相關附加稅。除此之外，針對2015年1月1日到2017年12月31日的實踐，繳納的所得稅數額若是在30萬以內，則相應的小型微利企業其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。基于以上的相關政策，若是一些小型微利企業，在實際經營管理體系內，若是當月在下旬進行發票處理時已經開具了3萬的發票，此時若是有即將到賬的收入，則盡量在下個月進行確認收入，這樣能有效減少增值稅的繳納。這就是一種較為有效的合理性避稅處理方式。

第二，高新技術企業。國家相關規定指出，企業研發費用能按照175%的比例進行所得稅稅前扣除。另外，若是企業申請為高新技術企業，則可以直接減少10%的企業所得稅，并且按照利潤的15%進行繳納，而對應的非高新技術企業需要繳納25%的企業所得稅。例如，某高新技術企業凈利潤是300萬元，研發費用是150萬元，則按照相應的優惠政策進行項目處理時，企業研發費用要按照175%的比例進行所得稅稅前扣除，企業需要扣除175萬元，剩余125萬元要按照15%的稅率進行繳納稅款，僅為18.75萬元。因此，在稅收籌劃機制內，要合理性利用政策體系建立完整的監管模式。

3.落實科學化稅務管理制度

在企業財務管理工作開展進程中，為了進一步提升控制工作的合理性，也要利用稅收籌劃完善企業財務管理結構和稅務監管機制，確保能充分融合企業發展現狀，保證能利用籌劃管理機制提升目標管理水平。企業管理部門要充分認知到財務管理的重要性，并且認知到重視企業稅務管理稅收籌劃項目的積極作用，在提升風險意識的基礎上結合工作經驗夯實科學化管理目標和管控標準。

另外，要借助稅收管理制度對企業稅務控制結構進行監管，并且采取更加貼合企業發展需求的管控流程進行監督處理，確保能在明確管理責任的同時夯實稅收籌劃工作水平，為全面提升企業財務管理綜合效率創設良好的平臺。總之，只有建立完整且有效的稅務管理制度，才能促進企業進一步落實具體的管理工作，保證相應工作過程都有章可循，維護企業運營管理項目的綜合水平，也為稅務籌劃工作的全面落實提供保障。

4.拓展稅務籌劃路徑

為了全面提升企業市場競爭力，企業要整合財務管理結構和管控措施，確保能夯實管理模式和管控要點，并且從多角度多層面夯實稅收籌劃的工作路徑，建構完整的運維監管機制。因此，企業要從多角度提升企業稅收籌劃項目的運維管理模式，并且借助項目公司推進工作進程，項目公司可以是多方出資建立的，或者是第三方出資，形成利益共享的監管體系，為企業全面提升管理模式和綜合管控效果奠定堅實基礎，也為全面維護企業市場發展水平創設良好的運維管理平臺。

值得一提的是，在企業經濟運營管理體系建立的過程中，企業股權多數都集中在集團企業中，并且也是一些關鍵管理崗位人員從事相應的工作，這就能有效維護企業的各方面利益，在這個管控體系內，要想建立健全完整的稅務監管體系，就要對綜合效益和管理模式進行監督，并且保證稅負運維效果的實效性，從而建立更加貼合企業可持續發展進程的管理規劃，促進企業全面落實系統化的稅收籌劃項目。

四、結束語

總而言之，在企業經濟運營管理體系內，企業稅收籌劃項目的重要性顯而易見，相關部門要結合企業發展現狀和市場動態建立對應的管控機制，確保能從根本上提高企業的財務管理水平，也為企業核心競爭力的優化創設良好的平臺，準確分析企業目前的稅負管理情況，促進企業實現可持續發展的目標，真正意義上建構經濟效益和管理效益的雙贏模式。

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作者簡介：許彥，碩士研究生，四川城市職業學院經濟管理學院會計專業負責人，研究方向：會計、財務管理