中小企業財務管理存在的問題及應對策略

聶瑩

[摘 要] 如今，隨著我國經濟的高速發展，國家新政策的不斷提出，中小企業開始不斷建立、發展。而如今我國中小企業發展迅猛，也因其企業特色，大多中小企業的資產規模、經營規模、人員規模較小，且無法在短時間內擴大。因短時間內無法擴大其規模，中小企業處于低生產運營狀態，抗風險能力較傳統企業偏弱，因而面臨破產的危險增大。而中小企業的財務管理水平的高低，對獨立的中小企業的經濟效益起著關鍵性作用，對全體企業的發展和社會經濟等產生重要影響。文章對于中小企業在財務管理方面存在的缺陷進行分析，提出部分解決措施。

[關鍵詞] 中小企業；財務管理；發展；問題和策略

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2019. 07. 021

[中圖分類號] F234 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2019）07- 0046- 03

0 前 言

財務管理，是企業正常運作、不斷發展的基礎保障，是企業獲得經濟效益的直接影響因素。現今，隨著社會經濟的不斷發展，我國中小企業需要構建完整的財務管理體系，完善財務管理機制，完備財務管理技能，尋求有自身特色的現代化科學管理模式，為科學發展、高效生意，創造良好的基礎條件。

1 財務管理在中小企業的存在意義

隨著世界一體化進程的不斷加快，我國經濟飛速向良好趨勢發展，在國家的宏觀調控下，各類行業、企業隨之大力發展。市場需求的逐步攀升，使國內中小企業對財務管理的重視程度逐漸加深，財務管理水平迅速提高。為推動企業發展，達成預期目標，規避資金風險，完善的財務管理體系十分重要。

管理結構的完善，管理體系的完整，管理人員的素質，管理方式的規范，都直接影響企業的正常經營。以我國突然晉升的房地產行業為例，企業內部控制與外部銷售形成相輔相成的作用，內部管理體系的提高，有利于提升企業管理層對企業控制權。完整的管理體系完善的管理結構，可以使企業管理成本降低，運營風險減少。中小企業行業內競爭日漸激烈，行業外部市場變化劇烈，為滿足多變的發展形勢要求，中小企業的財務管理需盡快加強完善。

2 發展的中小企業財務管理中存在的問題

由于中小企業的規模較小，投資規模較弱，在競爭激烈的市場中風險較大，承受的壓力較大。資金實力薄弱，企業規模小，使其無法承受巨大的市場經濟波動。提高中小企業的抗壓能力，使核心競爭力增強，就需要穩定、有力的財務管理機制。

2.1 產業抉擇不成熟

目前國內的中小企業大多數會遇到資金周轉困難，向銀行或其他金融機構借款，或尋求機構進行投資十分不易。中小企業規模小，投資風險遠大于傳統企業；收益不穩定，造成銀行或金融機構對其收益評估不確定，使中小企業的融資成本增高，融資數額偏少。

以房地產業為例，大多數國內中小企業希望在短期內獲得高效益，多選擇時下熱門產業創立公司，而忽略市場因素和客觀環境，無視政府宏觀調控國家政策的影響，最終使企業獲得資金十分困難。由于此類中小企業創立者對企業定位不明，造成企業對項目的投資規模、資金結構、循環周期、投資數額、未來預期等無法做出系統、科學的判斷，使現金流失控、經營不善、管理分歧化嚴重。最終，由于產業抉擇不成熟，導致整個企業對未來走向不明，造成企業資金短缺，效益降低。

2.2 資金短缺，融資能力不足

中小企業規模較小，現有資金持有量較小，經常在日常生產經營中出現資金短缺的狀況。我國中小企業主要以自籌、銀行貸款、銷售回款、其他金融機構投資等渠道進行融資。

一方面由于國家在中小企業信用擔保體系方面不夠完善，致使中小企業信用度偏低，使銀行等金融機構無法對其經營行為進行有效的評判，使得中小企業貸款存在相當大的困難；另一方面，國家對于銀行貸款發布限貸令、銀行信貸加息、貸款收縮等一系列政策措施。國有商業銀行對固定資產投資貸款的審批權限過于集中，不良貸款所占比重偏大，使中小企業資金鏈條受損，獲得資金更加困難；少部分中小企業無奈使用民間借貸，而民間借貸利息一般較高，使企業運營成本增加，承擔風險更大，而由于中小企業投資能力偏差造成資金回籠不穩，從而缺少流動性資金，獲取資金更加困難。

而一些開發周期較長的項目資金回籠時間較長，使銷售回款帶來的資金鏈斷裂風險加大，而中小企業的特殊性與其技術不過關等情況，使其受資金流動性影響較大，嚴重影響了企業的發展和盈利空間。

2.3 財務管理體制不完善，投資盲目

中小企業一般起于社會閑置資金，后期金融管制較多、扶植較少使資金匱乏，最終形成掛靠集體。而集體內的中小企業以全體的財產為擔保，向銀行或其他金融機構進行貸款，貸款較容易。但此種方法源于國家法律體系對經濟管制不全面，法律制度不完善，因此風險性、腐蝕性較大。

中小企業不同于傳統大型企業，一般直接面向市場，尋求短期化利益增長，投資盲目，不合理；無視國家政策，違背產業規律，最終與社會利益產生嚴重矛盾。中小企業管理者普遍呈保守心理，由于日常各種分攤而無法理智面對，造成企業運營成本升高。因此成本升高投資盲目，用于經營和未來發展的資金不明，資金分配方面有管理者虛報營業收入，虛列稅前費用，制作虛假票據，阻礙企業更好地發展。

2.4 員工素質不高，人才流失

部分中小企業建設初期，未明確分立會計機構，委托會計師事務所全權代理，或聘請親屬或兼職會計進行賬目確認，無法分別明確出納、會計的職責，一些會計人員不持有會計專業職稱證書，專業技能不過關，素質較低。

由于企業內部對財務人員管理不重視，缺乏精細化任命，管理方式滯后，無法順應現代化管理需求，使專業技能強、對公司發展要求較大的人才流失。專業素質越強，對國家政策經濟市場敏感的高端人才，一般較為在意企業的發展趨勢，會結合自身優勢，選擇適合其職業發展規劃，且為其提供良好發展前景的公司工作。

而中小企業人才管理制度混亂，無法吸引高端人才，造成人才緊缺和匱乏，企業內部現有財務人員無法承擔相應工作專業素質較低，最終制約企業經營，使中小企業無法向前發展。

2.5 管理意識淡薄，觀念守舊

中小企業普遍采取所有權同經營權集中的經營方式，一般屬于個體、民營企業，企業經營權、所有權基本為一人掌控，企業家族化現象嚴重。管理者缺乏財務管理的必備知識，主觀隨意性較大，容易造成職責不分、財務混亂、信息失真、制度空立等問題。管理者綜合素質偏低，不重視財務管理工作，不更新管理觀念，對經營績效重視程度偏頗，忽視財務管理的指導、管理作用，使財務管理職能無法正常發揮，甚至架空財務管理人員權力。

財務管理專業水平低，無法針對自身情況對應收賬款進行特定的賒銷政策，無故大量購置固定資產，導致企業資金流動性偏低，現金余額不足，無法支持企業生產經營的正常運轉，使企業資金鏈異常脆弱。

3 解決中小企業財務管理不善的基本措施

3.1 完善相關法律法規

我國中小企業市場融資信用度低，使中小企所有者不得不鋌而走險鉆法律空隙生存。這就需要國家完善法律結構，建立有效地融資體制，實行中小企業運營優惠政策加強對中小企業的扶持，借鑒國際經驗，實事求是，落實頒布的法律法規，構建中小企業信用擔保制度，減輕中小企業的資金壓力。

中小企業應尊重國家的信任，重視服務質量，遵守國家法律的基礎上獲得收益，進而共同促進國家經濟發展。

3.2 直面風險，確定投資方向

市場變幻不定，外部經濟競爭激烈，但中小企業需要直面市場、頂住壓力，規范財務工作，在保持正常經營生產基礎上防范投資風險，控制風險增加。高風險和高收益是中小企業發展的契機，中小企業更應該抓緊這一機遇，鞏固、完善自身內部管理機制，主動回避風險極大、決策不確定性強的項目，選用短、中期投資，對每個項目進行具體的探查、落實、求證，持續優化方案，適時調整產品上市周期，保持企業活力。

加強設備更新，確定企業投資方向，不盲目跟風，結合自身實際優勢，總結發展趨向。

3.3 拓寬融資渠道，縮短資金回籠周期

中小企業的資金制約，可以從源頭上解決。一是設置股權融資，設立私募基金，向社會、機構、個人進行融資；向銀監會請教，嘗試申請信托融資。以合理、合法、公平的方式獲得資金，控制投資風險。二是采取營銷措施，提高服務質量重視程度，進行價格折扣、增加產品附加值等，刺激消費者大量購物，提升營業業績，增加資金回籠速度，縮短資金周轉周期。

3.4 提高財務人員素質，增強人力資源管理

財務管理占據企業的重要位置，尤其中小企業更應重視財務管理的整合、決策、控制作用。要進行員工專業技能培訓，定期進行素質拓展活動，培養財務人員對政策、市場的敏感度；尊重員工的勞動成果，采取合理的獎勵措施，調動員工的積極性、主動性、創造性；建立完善的獎懲制度，對弄虛作假、態度散漫、背信棄義的人員進行懲戒。

建立完整的人力資源體系，加大吸引人才條件，控制人才的引入和考核，積極培養、儲備優勢人才；培養人員法律觀念，不偷稅漏稅，不貪污受賄。為人才的成長提供良好的環境。

3.5 除舊迎新，改革管理制度

中小企業應從引導財務管理實踐的價值觀出發，及時更新財務管理觀念，確定財務管理在企業管理中的核心地位，提高財務管理水平，培養強化管理者財務管理知識。

樹立以人為本的理財觀念，以人的思想為中心，規范人員行為，構建責任、權利、能力共贏的財務體系，激勵人員工作；堅持資本多元化的理念，符合實際一體化要求，抓住外資進中國的時機，尋求國際合作，提升管理水平，向國外吸取教訓，實現投資主體多元化；建立合理的風險理財觀，不夸大、不看輕風險，確定不確定因素，降低風險實際出現概率，防患于未然。

4 結 語

一個企業財務管理能力的高低，決定了企業未來發展的潛力。想要提升中小企業的核心競爭力，就需要在資金、經營、技術、人才、規劃等方面進行明確的部署，找到自己應走的管理道路。在國家宏觀調控下，中小企業應加強管理制度建設，提高管理人員技能，提高自身企業的核心競爭力，穩步的健康發展。

主要參考文獻

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