我國居民基本養(yǎng)老保險現(xiàn)狀研究

李騰龍

摘 要：近幾年來，隨著我國人口老齡化問題日益明顯，居民養(yǎng)老問題受到了廣泛關(guān)注，但目前我國居民基本養(yǎng)老保險存在的問題，目前受到社會與學界的廣泛關(guān)注。目前我國養(yǎng)老保險制度改革剛起步，所以有很多問題。我國養(yǎng)老保險資金缺口正在逐年縮小，前幾年所面臨的需求與供給不成正比的財務困境正在消失，但如何合理管理保險資金的問題成為了我國養(yǎng)老保險制度改革所需面臨的問題，養(yǎng)老保險管理關(guān)系到社會養(yǎng)老保險能否健康穩(wěn)定的進行。因此，本文分析了我國基本居民養(yǎng)老保險目前存在的問題，從而探索解決方法。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險;資金管理

一、我國居民基本養(yǎng)老保險的現(xiàn)狀

目前，基本養(yǎng)老保險是我國養(yǎng)老金體系的核心，也是退休人員收入的主要來源。基本養(yǎng)老保險主要由城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險和城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險兩部分組成，2016年，我國基本養(yǎng)老保險覆蓋率接近65%，參保人數(shù)達8.88億人。其中城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險參與人數(shù)為3.79億，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險參與人數(shù)為5.08億。城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金累計結(jié)存3.86萬億元，城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險基金累計結(jié)存0.54萬億元。2017年我國城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金收入4.28萬億元，比上年增加了8261.9億元，同比增長23.93%。2013-2017年城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險基金收入增長迅速，年均復合增長率達到17.5%。2017年我國城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險參保人數(shù)達5.12億人，基金支出2398.7億元，收入3288億元。這些成績對人民生活有著更好的保障，合理調(diào)節(jié)社會收入分配，促進城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)發(fā)展發(fā)揮了重要作用。

二、基本養(yǎng)老保險難以滿足養(yǎng)老需求

（一）人口老齡化下現(xiàn)收現(xiàn)付制的不可持續(xù)性

對于基本養(yǎng)老保險來說，采用現(xiàn)收現(xiàn)付制還是基金積累制一直以來飽受爭議，通常來說在社會年齡結(jié)構(gòu)整體較為年輕、工資收入增速較高、經(jīng)濟發(fā)展迅速的情況下采用現(xiàn)收現(xiàn)付制具有優(yōu)勢，很好的避免了經(jīng)濟波動的風險，但也會存在一些問題，比如在人口結(jié)構(gòu)老齡化的過程中存在扭曲稅收、籌資困難等情況，退休早的人付出的相對較少但獲得相同的收益，而且現(xiàn)收現(xiàn)付制沒有長期的資金運作，不能獲得收益;基金積累制對基金管理有著了較高的要求，同時不能實現(xiàn)收入的再分配，但在改善養(yǎng)老保障能力和促進養(yǎng)老金的可持續(xù)等方面具有優(yōu)勢。

就目前來看，現(xiàn)收現(xiàn)付制雖然能夠使資金進行代際轉(zhuǎn)移支付并且達到收入再分配，但是其不可持續(xù)性的弊端也暴露無遺。從2013年以來，我國的基本養(yǎng)老保險的收入和支出差額就為負值并且其中缺口赤字不斷擴大;隨著養(yǎng)老保險領(lǐng)取的人數(shù)占比不斷提升，贍養(yǎng)率（參保離退休人員/參保職工數(shù)）進而不斷提升，并且由于經(jīng)濟整體下行、過度擴面等原因，基本養(yǎng)老保險的繳費人數(shù)的實際繳費率只有80%左右，這些情況更加加劇了其不可持續(xù)性。

（二）繳費基數(shù)不實，繳費率較高降低了企業(yè)活力

就目前我國基本養(yǎng)老保險構(gòu)成比例中，企業(yè)繳費為20%，企業(yè)個人繳費為8%，這一比例是較為高的，但過高的繳費比率一方面減少企業(yè)的活動資金從而降低了企業(yè)的活力，同時也影響了企業(yè)員工個人的當期收入。同時又由于繳費基數(shù)為當?shù)厣鐣骄べY的60%-300%之間，從而造成了大量企業(yè)以最低水平來確定繳費的基數(shù)，這樣一來繳費基數(shù)的不切實對沖了較高的繳費率，進而對養(yǎng)老金的籌集產(chǎn)生了影響。

（三）基本養(yǎng)老保險保障力度不足，城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險方面保障力度不足尤為明顯

我國目前的基本養(yǎng)老保險的目標替代率在60%左右，同時世界銀行的養(yǎng)老金的替代率70%以上還有很大差距，但就目前的現(xiàn)實情況來看，我國的基本養(yǎng)老保險的替代率卻一直是不斷的下降，大約只有40%左右，并不能很好的滿足退休群體的養(yǎng)老需求，而企業(yè)的年金覆蓋范圍較小，第三支柱的商業(yè)養(yǎng)老保險又尚未成熟，因此我國目前的養(yǎng)老體系的保障力度較為有限。

（四）養(yǎng)老基金的籌資范圍窄

我國已經(jīng)邁入了老齡化社會，為了能夠使越來越多的老齡人口的生活得到足夠保障，當前最為迫切的是怎樣籌集到更多的資金以支撐整個養(yǎng)老體系。1991年《國務院關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知》明確指出建立資金來源多渠道的養(yǎng)老保障體系是養(yǎng)老保險體制改革的重要目標，但我國目前的養(yǎng)老保險基金籌資面不夠?qū)挿海饕膩碓匆廊皇强繃翌A算和企業(yè)營業(yè)外的生產(chǎn)性收益。

（五）行政管理體制與養(yǎng)老金制度不相匹配

目前我國社會養(yǎng)老保險統(tǒng)籌層次較低，是因為我國對養(yǎng)老保險的管理模式是以地區(qū)劃分，歸地區(qū)管理，即養(yǎng)老保險經(jīng)辦機構(gòu)由當?shù)卣y(tǒng)籌管理，所以養(yǎng)老保險經(jīng)辦機構(gòu)必然會成為地方政府利益的首選目標。地方政府的職能是綜合平衡全省各地方、各行業(yè)之間的利益關(guān)系，所以造就了省級養(yǎng)老保險單位和市、縣級養(yǎng)老保險單位之間的利益沖突，雖然我國在社會養(yǎng)老保險金在總量上取得了很好的成績，但分級行政管理體制使得難以實現(xiàn)“質(zhì)”的飛躍。

并且，由于養(yǎng)老保險的征收、支出、管理全部由社保部門負責，造成了行政工作人員的浪費。我國目前關(guān)社會養(yǎng)老保險的政策的制定、費用的收繳、資金的投資運作以及相關(guān)的監(jiān)管查處都是由社保部門負責。社會保障局通過組織專業(yè)人士對企業(yè)進行財務核算、監(jiān)控企業(yè)員工工資對各個企業(yè)進行調(diào)查、收繳。這些過程造成了社保基金的額外支出，甚至有些地方的社保基金里面有40%以上被當作行政費用給浪費了。

結(jié)語

目前我國養(yǎng)老保險已經(jīng)完成了從無到有，從有到多的轉(zhuǎn)變，而且參保人數(shù)不斷增加，參保資金也在上漲，但總體來看，我國養(yǎng)老保險大而不強，并且對著其不斷發(fā)展，伴隨著出現(xiàn)了越來越多的問題，這些問題使我們不得不進行相應的調(diào)整改革。因此我們要調(diào)整人口老齡化下現(xiàn)收現(xiàn)付制的不可持續(xù)性，減少繳費基數(shù)不實，增強企業(yè)活力，提高基本養(yǎng)老保險保障力度，擴大養(yǎng)老基金的籌資范圍以及提高行政管理體制與養(yǎng)老金制度的匹配程度。

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