制造業小微企業財務問題研究

劉紅梅

[摘要]隨著中國經濟的快速發展，制造業中的小微企業數量顯著增加，在中國經濟發展中發揮了重要作用。制造業的小微企業是高度代表性的企業。制造業小微企業受人才層次、知識儲備等因素的限制，普遍存在著技術能力和企業競爭力較弱等問題。文章分析制造業小微企業的主要財務問題，并且在此基礎上探尋解決問題的方法，希望能夠為我國目前的制造業小微企業財務提供一些可借鑒之處。

[關鍵詞]制造業；小微企業；財務問題

[DOI]1013939/jcnkizgsc201916071

1制造業小微企業的概述

11小微企業的概念、特點、功能

（1）小微企業的概念。小微企業統稱為小企業，微型企業，家庭作坊企業和個體工商戶。2011年11月，財政部和國家發展和改革委員會發布通知，決定在未來三年內免除22家小型微型企業的行政費用，以減輕小型微型企業負擔。

（2）小微企業的特點。數量眾多，分布廣泛。據有關資料統計，有大量的小微企業。在城市，鄉鎮和農村地區隨處可見小型和微型企業。自有資金少，資產規模小，抗風險能力弱，生命周期短，運作相對簡單，市場淘汰率高，操作風險高。有少數抵押品符合擔保要求，客戶一般與銀行沒有貸款關系； 大多數是家族式的管理和管理，公司治理不完善，管理相對非正規，沒有長期規劃。

（3）小微企業的作用。發達國家和發展中國家，小微企業都是經濟發展和社會穩定的重要支柱，是國家經濟中最活躍的因素。它在促進經濟發展，解決就業，保持市場活力，促進科技創新方面發揮了重要作用。與大中型企業相比，在人力，物力，財力等方面存在明顯的不足，在市場競爭中處于弱勢地位，但整體上是小微企業，它在國民經濟中發揮著重要作用，是各國經濟發展不可或缺的一部分。

12制造業小微企業的特征

目前，中國的小微企業規模近5000萬，解決了大量就業人口和國家近三分之二的所得稅，對國民經濟起到了支撐作用。但是，由于資金，技術和人才的影響，小微企業的現代化管理水平普遍較低。企業信息化率低于3，制造業微型企業競爭力較弱，面臨管理不規范，融資困難，效率低，競爭力弱的問題。它嚴重制約了制造業中小微企業的發展。

2我國制造業小微企業財務存在的主要問題

21外部融資難

企業融資渠道相對簡單，融資成本較高。這也是制造業中許多小微企業面臨的問題。規模小，資金需求分散，導致金融機構對制造業小微型企業的信用評價不好操作。在宏觀層面上，國家制造小微企業的優惠政策較少，加上制造業中小微企業管理的隨意性較大，產權不明確，債務能力有限。

22財務意識不強，績效管理不到位

中國制造業中小微企業的企業主經常關注企業的核心業務，并盡最大努力做主營業務。追求利潤最大化，加上并非所有制造業微型企業所有者都是財務出身，他們認為財務管理是會計，而財務本身只是處于輔助地位，不能創造巨大價值。另外，公司的信貸銷售政策不夠嚴格，沒有建立有效的收款機制。

23財務人員數量不多，且業務水平不高

制造業中小微企業的財務工作完全外包，但制造業中的大多數小微企業都有自己的專業財務人員。在數量上，制造業中的小微企業的財務人員很少，甚至制造業中的小微企業的一些企業主也同時從事金融工作。從實踐層面來看，許多從事金融工作的人沒有金融相關專業的背景。財務人員沒有受過高等教育，沒有接受會計理論知識培訓，也沒有接受過會計實務課程的教育。

24內部牽制制度執行不到位，管理觀念落后

這主要體現在兩方面： 一方面，一人多崗的現象非常普遍。賬戶的管理還管理財產，賬戶的管理也做生意，等等。不相容職位相分離。另一方面，授權和批準系統尚未嚴格執行。拒絕通過學位規定批準的文件可以由企業主直接批準。在一定程度上，制造業中小微企業的經營者有時會介入財務審批。它還使內部遏制系統失去了控制和監督的作用。并最終損害企業長期發展的利益。

25財務信息化管理能力不高

目前，世界經濟發達，互聯網接入的普及和網上貿易的企業已經達到了很高的比例。信息化在促進企業發展方面發揮著越來越重要的作用。制造業中小微企業的所有者缺乏金融信息自動化的意識，制造業中小微企業的許多業主并未意識到金融信息管理水平的重要性。不能抓住互聯網+浪潮下的機遇。

3我國制造業小微企業財務問題研究的發展現狀和企業面臨的挑戰

31我國制造業中小微企業融資問題研究的發展現狀

中國是一個制造業大國，擁有約18%工業企業和約500萬家小微企業。除了融資困難和資金昂貴之外，制造業中的小微企業也面臨購買和購買方面的困難。企業面臨管理不規范，融資困難，效率低下等問題，嚴重制約了小微企業的制造業發展。

32我國制造業小微企業發展面臨的挑戰

一是企業自身原因。由于制造業中小微企業的所有者質量普遍較低，企業自身在管理，技能和經驗方面存在嚴重缺陷。企業沒有自己的核心競爭力，導致產品市場競爭力不足，管理理念差，缺乏人才。公司本身缺乏高風險能力制約了制造業中小微企業的發展。二是政策制度殘缺。稅負沉重，社會資源分配不公平，融資困難。三是制造勞動力成本高，勞動生產率低。近年來，中國的勞動力，物流，土地，天然氣等成本大幅增加。中國制造業的增加值太低，勞動生產率低，利潤率正在萎縮。

4解決制造業中小微企業財務問題的對策

41提高財務管理的意識

制造業中的小微企業管理不僅要關注主營業務，還要充分認識到財務管理的重要性。雖然財務管理是一項輔助工作，但它往往在決策中發揮關鍵作用，類似于企業中的“軍事分工”。因此，制造業中的小微企業應充分重視財務管理，逐步提高財務管理意識。

42加強小微企業風險管理意識

建立制造業中的小微企業內部審計制度，嚴格控制。首先，對公司的生產經營進行合理分析，合理控制負債，不在高風險債務領域經營；其次，制造業中小微企業的發展離不開風險應對能力的準備。制造業中小微企業的財務工作應加強金融在日常工作中的應用，及時建立財務預警機制。

43加強財務工作流程建設

為了規范企業的財務流程，有必要對企業的內部結構進行梳理，并從會計、財務報表和會計分析等方面完成一系列流程。并根據企業管理的特點，從經濟實用的角度，加強實際操作中的財務建設。建立嚴格的金融體系，加強工作流程的處理，實現職責分離制度。

44制定相關法律或政策向制造業小微企業傾斜

一方面，企業必須有足夠的資金才能實現長期穩定的發展。這是企業在復雜的競爭環境中保持不敗的“法寶”。另一方面，政府必須制定相關法律或政策，以提供一定的財政支持。

45注重專業人才的引進和培養

一是根據公司自身發展的需要，引進具有相關專業背景的人才，并聘請有能力的人才。二是要加強對現任財務崗位的培訓，為財務人員提供機會，培養有針對性的金融人才，解決企業發展中的人才短缺問題。

46嚴格執行內部牽制制度

建立完善的內部遏制制度，分析不同崗位的職責和權限，并根據不相容立場分離原則實施財務活動。在此基礎上，使內部遏制系統擴展到其他業務。管理者應樹立風險管理意識，并明確公司的運營流程需要包含降低風險和實現有效管理的系統。

5結論

我國在制造業小微企業的發展過程中，其財務問題方面普遍存在著問題，且現狀不容樂觀。制造業中的小微企業在真實性，相關性和可比性方面存在一些問題。由于制造業小微企業的發展對我國經濟的發展意義重大，因此，制造業小微企業財務問題方面是我國目前需要解決的問題，社會各相關部門都應該聯合起來，共同促進制造業小微企業行為的規范，提高制造業小微企業財務方面存在的問題與會計人員職業素養，促進中國制造業小微企業和經濟社會的健康發展。

參考文獻：

[1]張新吉.我國小微企業資金短缺問題的成因及緩解對策[J].會計之友，2012（31）.

[2]韓俊華，干勝道.科技型小微企業金融支持研究[J].科學管理研究，2016（4）.

[3]何姝儀.小微企業財務管理存在的問題及破解路徑[J].企業研究，2013，14（16）：96-97.