新時代供電企業預算管理問題探析

王昕

[摘要]電網企業是關系國家能源安全和國民經濟命脈的國有骨干企業，隨著供電企業體制改革的不斷深入，電網投資與電量增速、效益增長之間的矛盾日益突出，只有繼續深化實施全面預算管理、常態化開展優化經營管理，才能加快建設具有卓越競爭力的能源企業。目前，我國供電企業實施人財物集約化管理，已逐步建立由指標到項目、由財務到全面的預算體系。文章分析了新時代大數據背景下供電企業全面預算管理的現狀以及存在的問題，并就進一步推行全面預算提出優化策略，以期能促進供電企業經營效益持續提升。

[關鍵詞]新時代；供電企業；全面預算管理；大數據

[DOI]1013939/jcnkizgsc201917116

1全面預算管理的定義及主要環節

預算，是對企業或個人未來的一定時期內經營、資本、財務等各方面的收入、支出、現金流的總體計劃。全面預算管理是依據自身經營發展戰略，通過對預算項目儲備、預算方案編制、審批、下達、執行、控制、分析、調整、考評等進行全過程的管理活動，從而獲得最佳生產率和優化財務資源，防范財務風險的一種管理模式，是由董事會領導的預算管理工作機制。

全面預算管理以預算制度規范和預算信息系統構成為保障，主要包括業務預算、財務預算、綜合預算，三者相互關聯。公司全面預算管理包括預算編制、控制分析、預算調整、考核評價四個主要環節。其中預算編制是控制分析的依據，控制分析是考核評價的手段，而考核評價的結果又是預算編制的參考。四個環節圍繞公司價值最大化的管理目標，相輔相成，組成了全面預算管理的閉環體系。

2全面預算管理的重要意義

作為供電企業管理的重要組成部分，全面預算管理能最大限度運用已有資源使企業達到最佳管理效果，對供電企業發展起著舉足輕重的作用。

21全面預算管理有助于戰略目標的實施

供電企業的全面預算管理，可以將新時代發展戰略和經營目標細化成具體的工作目標和行動計劃加以落實，明確各單位、部門的具體工作目標和努力方向，提供經營目標全面框架，根據發展戰略結合公司實際制定的經營目標進行逐一分解、落實，將公司發展戰略規劃和具體行動方案緊密結合，確保發展和經營目標的實現，促進供電企業快速穩定發展。

22全面預算管理有助于增進部門間的橫向協同

在供電企業的全過程預算管理活動中，需要各單位、部門之間全員參與及各專業部門加強溝通協調，以確定合理優化的預算目標編制科學有效的預算；執行過程中要想實現企業資源配置的優化，公司上下員工需通力配合全力以赴；考核評價過程中需要就預算完成情況進行公平公正的測評，并有針對性的解決預算執行過程中存在的問題，以更好地實現企業的戰略目標。

因此，全面預算管理有助于增進部門間的橫向協同。

23全面預算管理有助于加強業績考核

供電企業年初下達各單位年度預算指標，年末以全面預算執行結果為依據，分析預算完成情況，總結預算執行存在的問題，可以做到有據可依，固化考核結果應用，與各單位企業負責人和單位工資總額直接掛鉤，并具體落實到企業負責人業績指標考核當中，能夠激勵員工端正態度，使其能自覺積極主動完成各項工作。

3供電企業全面預算管理的現狀

目前，宏觀經濟形勢錯綜復雜，電力體制改革和國資國企改革持續深化，依法治企和外部監管環境更加嚴格，對于全面預算管理要求更高，但由于管理意識薄弱，體制機制方面管控力度不夠、信息化程度不高，使得企業全面預算管理的實施仍然步履維艱，存在不少的問題。

31全面預算管理意識不到位

部分供電企業領導、員工對全面預算管理認識不到位、政策理解不透徹，簡單地認為預算管理僅是財務部門的工作，認識不到全面預算管理的重要性，不重視預算編制及管理工作，對預算管理監督不到位，造成諸多無效成本，給企業經營帶來潛在風險，預算執行缺乏主動性，造成財務結算大量集中在考核周期末。

32全過程管控力度不夠

部分電力企業預算管理在體系建設、預算編制的完善性、合理性等方面不夠，往往過于注重預算制度制定、預算編制工作，而忽視預算在執行和控制過程中的全過程管理，對于預算執行的效果缺乏有效的獎懲機制。在考核預算執行情況時不能及時發現執行過程中的問題，未實現事前、事中、事后全過程管控，未對預算目標進行層層分解，易造成年底突擊消耗現象。

33信息化水平較低，預算分析、實時監控不力

大數據時代，供電企業全面預算管理應更加強調信息的準確性和及時性，但目前企業一方面缺乏專業能力強又懂信息化的復合型人才，缺少相應的信息化技術支持，另一方面在財務與各專業系統之間未搭建深度融合平臺，未真正進行跟蹤控制、執行分析等工作，工作效率較低。財務ERP業務系統、財務管控系統、營銷SG186系統、PMS系統等未打通專業壁壘，不能全覆蓋、全流程進行執行情況監督評價。

4針對目前存在問題的優化建議

41堅持全面預算管理理念，充分發揮價值導向作用

供電企業的全面預算管理與其自身企業未來的發展戰略緊密關聯，直接影響著企業整體效益以及長遠發展，特別是目前隨著電力體制改革的逐步深入，政府將通過建立獨立輸配電價機制，提前核定電網監管期內“準許收入”，對電網下達“政府總預算”，公司上下更加應該牢固樹立正確預算管理觀念，清楚認識全面預算管理，培養員工精細化預算意識，催生內生動力，使之與企業自身發展、經營管理有機聯系，為企業良性發展提供充足動力。

第一，在預算目標上堅持戰略引領。建立企業發展戰略、中長期滾動規劃與全面預算有機結合的規劃和預算體系，將企業戰略目標作為全面預算管理的宏觀指導依據，以落實年度預算的發展戰略，并結合預算執行情況滾動修正規劃目標。

第二，在預算安排上堅持價值導向。以價值最大化作為衡量預算方案可行性的首要標準，合理測算財務承受能力，科學設定預算指標，優化資源配置，嚴格控制高負債、高風險投資，確保經營效益持續增長、財務結構保持穩定、經營風險可控。

第三，在預算范圍上堅持全面覆蓋。全面預算的內容不僅僅只是財務預算，還涵蓋電力生產、電力營銷管理、小型基建、技改大修工程、科技技術研發以及人力資源等人、財、物各個方面。

42細化分工，強化執行，健全完善全面預算管理體系

第一，是現階段應根據各供電企業實際情況，與未來公司發展愿景、目標相融合，合理預測，建立全面預算統籌平衡體系，經營目標科學化，能力與需求統籌平衡，投入與產出閉環管理，合理配置經濟資源，制定全面預算指標體系。改變“重編制、輕執行”的問題，加強預算全過程管控。

第二，加強全面預算精細化管控，將核心業績分解細化，并實施有針對性的評價設計，保證評價有效性和可靠性。在細化的過程中，以公司相關制度為根本，貼合財務管理目標建立相應的規范，對供電企業相關人員的行為明確相應的獎懲，不斷提高企業員工預算精益化意識，削減不必要的支出，提高供電企業市場軟實力。如：準確把握預算執行時間，優化預算資金審批程序，逐月按計劃合理消化，避免積累到年底。對于一些年初不可預見或者難以控制的重點環節，在保證其不偏離預算的前提下，避免隨意調整預算，做到全方位、全過程、立體動態化監控。合理分解考核指標、推行預算考核制度，實現責任層層傳遞。

43運用大數據分析方法，實時監控，及時調整

第一，是堅持量入為出、量力而行的原則，科學合理地測算各供電企業投資能力、確定投資規模結構及時序，持續提升發展質量和效益。在重點領域投入需求方面，實施項目儲備管理，按照輕重緩急對入庫項目排序，使得投資能力與選取的支出項目相匹配，達到企業投資能力與需求、工程項目總額與明細的實現有效對接。同時重視預算的數字化建設，實現供電企業風險預測水平穩步提升。

第二，始終保持對公司戰略、財務信息等敏感性，通過技術支持將預算管理模塊、財務管理模塊、營銷管理模塊、工程管理模塊等有效對接，主動收集信息，通過多維精益化管理改革，實現業財鏈接多維度一體化信息管理，既保證預算編制科學性、及時性，又提高預算執行分析能力和成本核算水平。同時，通過軟件大數據分析功能，對各個數據端口之間的數據進行采集、整理、分析，主動應用新的統計分析等方式，發現差異疑點，及時反饋，深化預算過程管理。確保預算精準性，提高數據信息信譽度。

5結論

完善供電企業全面預算機制對于企業持續穩步提升經營效益有著極為深遠的影響。供電企業應明確全面預算工作開展過程中所面臨的主要問題，在此基礎上，以科學性與實用性為原則，加強對各類資源的統籌調配和精準投放，構建適應新時代發展要求的預算管控機制，以確保全面預算全過程規范有序開展，順應新時代國民經濟發展趨勢，充分彰顯預算管理的實施價值。

參考文獻：

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