公務卡在高校的使用現狀分析及建議
——以上海G大學為例

文/李全旻

為進一步加強預算資金管理，提高預算資金使用效率和規(guī)范化程度，方便預算單位用款，減少公務活動過程中的現金結算，提高預算資金支付透明度，防范和控制資金支付使用過程中的風險和腐敗行為的產生，2007年我國開始進行新一輪國庫集中支付制度改革，于是，公務卡應運而生。

一、公務卡簡介

公務卡是中央財政預算公務卡的簡稱，是銀聯標準的人民幣單幣貸記卡。財政部和中國人民銀行在2007年印發(fā)了《中央預算單位公務卡管理暫行辦法》（財庫[2007]63號），標志著我國正式開始實行公務卡制度。此后，2011年、2012年財政部先后頒布了《中央預算單位公務卡強制結算目錄》（財庫[2011]160號）和《關于加快推進公務卡制度改革的通知》（財庫[2012]132號），建立了較為完善的公務卡制度體系。

公務卡制度是建立在國庫單一賬戶制度的基礎上，通過“授信額度控制、個人持卡支付、單位報銷還款、財政實時監(jiān)督”的一種管理模式。公務卡是中央預算單位工作人員持有和使用的，主要用于日常公務支出和財務報銷業(yè)務，且不可辦理附屬卡。它分為個人公務卡和單位公務卡。高校作為財政撥款單位，相應的預算資金支付管理也納入了公務卡管理范圍，目前高校多數使用的是個人公務卡，單位公務卡由單位承擔還款責任，在全國范圍內目前仍處于試點階段，上海不屬于試點地區(qū)。

公務卡與普通銀行信用卡都屬于銀行貸記卡，公務卡是信用卡的一種，具有銀行信用卡的基本功能。兩者的區(qū)別在于：（1）普通信用卡只是個人和銀行兩者之間發(fā)生關系；而公務卡除個人和銀行外，還有持卡人所在單位，三者之間均有關系。公務卡持卡人是財政預算單位在職職工，開卡時身份須經單位確認；一旦持卡人離職或退休，應將公務卡注銷。（2）兩者都具備消費功能，但公務卡主要用于公務活動的消費支付。（3）公務卡一般享受免年費，到期免費換卡，溢繳款提現免手續(xù)費，短信通知等優(yōu)惠服務。

二、公務卡在高校使用狀況分析

自2017年上海市推出預算單位公務卡強制結算目錄和現金結算目錄以來，上海的高校均已全面施行公務卡支付方式。凡涉及公務消費，無論是在線上還是在線下購買商品和服務都要求使用公務卡進行支付結算。業(yè)務完成后，憑商戶的發(fā)票和線下交易的銷售點終端POS簽購單或線上交易的網銀賬單等作為報銷憑證。

從上海高校公務卡使用情況來看，總體上推進良好，基本做到了全覆蓋，也確實在很大程度上規(guī)范了財務管理，增加了預算資金支出的透明度，減少了現金的使用和暫借款項的發(fā)生，降低了資金風險，增強了對預算執(zhí)行進度的監(jiān)控，并在一定程度上預防了腐敗和減少了違法行為的發(fā)生。但由于公務卡的制度設計更多的是從方便政府財政預算管控的角度考慮的，在實際使用過程中也產生了一些新的矛盾和問題。

（一）公務卡的推行增加了財務人員的工作量和工作難度，降低了資金核算效率。

公務卡的推行，雖然對預算資金監(jiān)管可以達到“橫向到邊，縱向到底，具體到人”的效果，但在實際執(zhí)行過程中，給財務核算部門增加了很多額外的工作量，核算速度和效率也明顯降低。以上海G大學為例，全年預算資金十幾億，財政資金和預算外資金報銷時都嚴格要求使用公務卡支付結算。自2017年全面施行公務卡強制結算目錄以來，公務卡的使用量持續(xù)增長，隨著支付寶、微信等支付方式的普及，以及電子發(fā)票的推廣使用促使公務卡的使用量再次大幅提升，2018年全年刷卡公務消費近2萬筆，刷卡金額2000余萬元，該數據還未包括大量掛接失敗以及國庫支付系統中無法還款的公務卡業(yè)務。按照該校財務報銷制度要求，在報銷公務卡業(yè)務時，須同時提供商戶發(fā)票和銀聯簽購單或網銀賬單，發(fā)票的收款單位與簽購單或網銀賬單的收款商戶必須一致，填寫報銷單時要填寫卡號、刷卡日期、刷卡金額，缺一不可。財務報銷審核人員在審核報銷時，首先要判斷該筆業(yè)務結算方式是否準確、要素填寫是否齊全，然后要逐筆核對發(fā)票和刷卡記錄是否一致；出納人員在財政平臺還款時也須逐筆驗證還款。

另外，在實務中，經常會出現一些復雜的情況較難處理，需要財務人員與持卡人溝通并加以解決。一是刷卡金額大于報銷還款金額時，需要財務人員在支付系統手動修改還款金額；二是一筆刷卡消費只取得一張發(fā)票，但同時要使用預算內資金和預算外資金等多筆不同性質的經費報銷，則無法正常在國庫支付系統進行還款，此時只能選擇一種性質的資金報銷還款，諸如此類的情況比比皆是。財務人員在處理有關業(yè)務時不僅要把控的要素增多，而且處理單筆業(yè)務的耗時增長，核算效率明顯降低。

（二）流程復雜周期長，影響了高校科研人員工作的積極性。

目前，公務卡的還款流程設計比較繁瑣。出于安全性考慮等原因，發(fā)生公務消費支出后，銀行要將刷卡數據信息處理好之后再傳給財政信息系統，因此目前公務卡消費信息須刷卡后三個工作日方可在財政信息系統查詢到還款信息，出納人員根據提供的持卡人姓名、卡號、消費日期、消費金額在財政平臺上逐筆下載，經過核對與持卡人提供的信息完全一致才能打印支付憑證，交給銀行還款。在實際使用過程中，有時持卡人明明刷了公務卡，但在財政支付系統中卻無法找到相關匹配信息，需要反復地核實，這無疑會大大影響了還款的速度，即使順利地掛接成功，在報銷高峰之際，尤其是臨近學期末和年終，因為要考核預算執(zhí)行率、假期報銷不方便以及年終國庫集中支付系統即將關閉時，也很難做到立即還款，時間周期流程無疑會拉長；或遇到報銷流程復雜的業(yè)務，因報銷相關手續(xù)遲遲未辦好，公務卡已到還款日期，持卡人只好先墊付資金還款，事后再報銷。有時為了報銷一筆業(yè)務，持卡人要往返幾次，大量耗用了高校教師和科研人員的時間精力，使持卡人怨聲載道，產生抵觸情緒，甚至造成了有卡不用的現象較為普遍，影響了高校教師教學、科研的工作積極性。

（三）公務卡的用卡環(huán)境還不夠完善，不少地方還處于空白。

推行公務卡在大中城市和發(fā)達地區(qū)總體比較好，但由于我國地域遼闊，各地社會經濟發(fā)展水平和支付習慣差別很大，部分偏遠地區(qū)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)郊區(qū)，信用卡的使用還未得到有效普及。商戶使用公務卡的積極性欠缺，部分商戶不愿安裝pos 機，有些還要支付一定比例的手續(xù)費，甚至少數地方根本不具備刷卡條件。微信、支付寶等支付手段現在雖然可以掛接公務卡使用，但還是受到一些限制，如須支付手續(xù)費或不能正常使用等情況。同時，因持卡人的支付習慣、年齡等因素，還有一部分人群不愿或不會使用手機銀行功能，可又不能保證隨時隨身攜帶公務卡，致使出現公務卡無法使用或有卡不用的情況發(fā)生。

（四）財政和銀行的技術支持和對公務卡持卡人的服務還有待提升。

目前，從公務卡應用現實來看，相關的技術和服務還有些滯后，具體而言：一是大多數銀行將公務卡與普通的信用卡同等對待，在申請辦卡階段就有部分教師多次審核未通過而無法取得辦卡資格情況發(fā)生，但是預算單位卻無法了解核實具體情況，這給公務卡的推行帶來一定的影響，也給財務報銷帶來不少困難。二是銀行系統、財政系統和國庫支付系統在相關信息對接的及時性、完整性和有效性還有一定的問題，出現“刷了公務卡，但在財政系統卻無法查詢到相關消費信息，有的即使查詢到消費信息卻無法在國庫支付系統順利還款”現象的頻率依舊不低。三是技術和業(yè)務流程設計還有不盡合理的地方，需要盡快調整優(yōu)化。

三、建議及措施

為進一步提高公務卡的使用效率和實際使用效果，避免監(jiān)管效率的提高而導致其他效率的降低，需要進一步完善政策法律環(huán)境，保護持卡人用卡積極性。為此，結合財務資金核算管理提以下幾個方面的建議：

（一）加快完善公務卡的用卡環(huán)境。

進一步加快金融網絡設施建設，增加公務卡結算的覆蓋面。出臺相關優(yōu)惠政策，降低商戶刷卡通道費，提高商戶安裝pos 機的積極性。預算單位與銀行簽訂公務卡服務的相關協議，努力創(chuàng)造條件為持卡人提供辦卡、使用、掛失、注銷、消費信息反饋等方面的便利，從而提高公務卡持卡人的用卡積極性。

（二）提升財務信息化水平，改進國庫支付系統，實現單位、財政和銀行的數據資源共享。

加強財政、銀行及公務卡持卡人所在單位之間的聯系，學校的財務軟件要與網上報銷系統連接，增加公務卡管理相關模塊，使財務系統與銀行公務卡系統的端口實現連接，銀行可以將持卡人的消費信息及時導入公務卡系統；并完善優(yōu)化報銷流程，允許持卡人報銷時，可對自己的公務卡消費信息逐條驗證，驗證無誤后就可填寫網上報銷系統，這樣既避免把大量瑣碎的驗證工作累積到財務人員身上，增加財務人員的負擔，又避免重復勞動，有效提高財務核算和報銷工作效率。同時，財政部門和銀行需要緊密聯手，加大相關建設投入，不斷改進、完善和優(yōu)化國庫支付系統，為公務卡的深入推廣使用提供更多的技術支持。

（三）建立健全相應的財務制度、科研經費管理制度及監(jiān)督機制。

雖然公務卡的推出增加了資金使用的透明度，但仍有通過與商家串通虛開發(fā)票、虛假列支套現的情況，也有公務卡消費私吞回扣的現象。因此，公務卡制度并不能從根本上杜絕腐敗的發(fā)生，現金管理制度并非一刀切集中在公務卡，其實只要是銀行卡消費都是有跡可循，可追蹤查詢的。防止科研腐敗的產生關鍵是要制定科學可行的科研經費管理制度和財務報銷制度，加強預算管理和績效考核，規(guī)范經費的使用和管理，明確公務卡的使用目錄與現金使用目錄，加強內審，從源頭上杜絕違法違規(guī)行為的發(fā)生。

（四）加大宣傳公務卡的相關政策，提高公務卡的使用率。

學校應通過各種形式和手段對公務卡使用的相關政策進行宣傳，讓更多教師和科研人員充分認識公務卡支付管理的重要性和資金支付的安全性、便利性，不斷提高持卡人使用公務卡結算的意識；同時，努力創(chuàng)造條件，加強對持卡人尤其是年齡比較大的持卡人用卡操作和報銷流程的培訓，讓持卡人熟練掌握公務卡的使用、報銷流程，激發(fā)教師辦卡、用卡的積極性。

四、結論

公務卡制度的推行，有效地解決了使用現金帶來的諸多問題，盡管在推行過程中也由此產生了一些新的問題和困難，但隨著國家相關制度設計和用卡環(huán)境的不斷完善，公務卡制度也會逐漸完善和成熟，它一定會在財政資金支付制度改革和財務預算管理方面扮演著日益重要的角色。