農作物保險金額確定方法比較

吳占權

[提要] 本文從生長期農作保險金額確定入手，對保險金額確定的三種方法進行比較分析，并對物化成本予以探討，結合理賠案例，引出農業保險保障不足的癥結——物化成本覆蓋不全面的話題，進而提出農業保險發展與改革糾偏措施——提高物化成本覆蓋率，即物化成本全覆蓋的觀點，并建議實行完全成本保險。

關鍵詞：農作物;保險金額;方法比較;物化成本

中圖分類號：F84 文獻標識碼：A

收錄日期：2019年1月21日

作為現代農業發展的三大支柱之一，農業保險在穩定農業生產、促進農民增收方面發揮著十分重要的作用。近年，我國農業保險獲得跨越式發展，業務規模和覆蓋面增長迅速，為農業發展的自然、經濟、社會三大風險提供了有效保障。本文以生長期農作物保險為例，對保險金額的確定方法進行比較。

一、生長期農作物保險金額確定的三種方法

與一般財產保險相比，農業保險有很多獨特之處，首先表現在保險標的上。一般財產保險的保險標的是無生命物，其價值相對穩定，保險金額也容易確定，而農業保險的保險標的大都是處于成長期，其價值是不斷變化的，因此投保時保險金額不能按照一般的財產標的確定，另外農業保險還有較強的季節性和周期性特征。

種植業是農業的主要組成部分，廣義的種植業包括農作物栽培和林果生產。種植業是利用植物的生長機能，通過人工培育以取得糧食、副食品、飼料和工業原材料的社會生產部門。農作物是人工栽培的植物，農作物有不同的生長階段，農作物保險可分為生長期農作物保險和收獲期農作物保險。生長期農作物保險是以各種農作物在生長期間因自然災害造成收獲量價值和生產費用（成本）損失為承保責任的保險，因此保險金額的確定就要圍繞農作物收獲量價值的損失和生產成本的損失。

（一）按畝平均收獲量的成數確定保險金額。根據以往若干年該種農作物單位面積產量的平均數的4～6成承保，若干年是多少年合適？最少應采用3～5年正常年景的產量。農作物生長依賴自然氣候，我國是自然災害頻發的國家，如果遇到災年，應該剔除，因此每畝地農作物的保險金額應該是正常年景下3～5年畝平均產量×承保成數×國家收購價格。正常年景農作物產量應當由當地政府提供，保險公司核準。

（二）按投入的生產成本確定保險金額。農作物生產過程需要投入很多項費用，包括以下項目：（1）種子或種苗。這是農作物生產需要最先投入的成本，包括自產或外購的種子與種苗的價值，外購的種子及種苗費用應把運雜費計算在內;（2）肥料。農作物播種前及生長期間所耗用的各種化肥及農家肥的價值;（3）農藥及地膜。播種前拌種用及生長期間噴灑用的農藥價值、外購農藥的運雜費、外購地膜費用;（4）人工作業費。直接從事土地平整、田間種植、植保、看護管理、收獲等用工發生的工資及福利費用;（5）機械及蓄力作業費。包括中耕、播種、田間管理、收獲期間所耗用的各種農機具及設施的費用;（6）灌溉。包括排灌、噴灌、滴灌、人工降雨等直接費用，以及分攤計入的公共水利設施費用;（7）田間運輸費用。生產過程中使用機動車輛、蓄力車輛在田間運輸種子、肥料、農產品等所發生的費用;（8）其他直接或共同費用。各種作物應分攤的其他直接費用或共同費用，如防災費、技術指導費、培訓和咨詢費等;（9）企業管理費用。各種作物應分攤的企業和基層單位兩級管理費或者總場、分場和村三級管理費用;（10）往年分攤費用。多年生農作物（草莓、黃花菜、韭菜等）在以前年份發生的費用應由本年分攤的部分，但由于是上年結轉的農產品（秋耕地、越冬跨年度作物）成本，所以應按成本項目還原計入本年度各成本核算對象。農作物單位面積成本為農作物生產總費用/農作物播種面積=各項生產費用之和/農作物播種面積。

（三）根據農業貸款確定保險金額。農業生產者要擴大生產規模、增加播種面積，資金需求缺口較大，依靠自身的原始積累和向親戚朋友籌借是不夠的，需要向信用社、銀行等金融機構申請貸款，這個貸款實質是投入的巨大成本，是不能忽略的。

二、保險金額確定方法比較

生長期農作保險，承保的是農作物生長期間因自然災害造成的收獲量的損失和生產費用的損失，即保產量、保成本，因此確定保險金額的方法都是圍繞產量和成本來計算。一種方法是保產量的，為種地提供產量保障，能有效激發農民的興趣，使農戶能夠感受和認知其價值，易于接受，但有一定的副作用，生長期農作物保險的對象是處于生長階段的農作物，受土壤環境和自然條件的影響較大，具有較強的不確定性。可能會使農戶懈怠責任心，引發一定的道德風險。有學者主張不能搞足額承保，以減少道德風險。即實行非充分保障，以抑制道德風險。另一種方法是按投入的生產成本確定保險金額是以農作物生產過程中所投入的各項必要費用為基礎來確定保險金額，既可保物化成本，也可以保物化與活勞動成本之和，其實質是對農業生產者恢復再生產能力的一種基本保障，但不包括農作物收獲后的預期利益，這種方法有四個優點：（1）保額低、收費低，農民負擔得起。我國自然災害頻發，對農業生產威脅較大，農民保費負擔能力偏低，難以承受較高的農業保費支出，面對自然需求旺盛、有效需求不足的農作物保險，實行低保障、低收費的策略很適合農民的需要;（2）有利于抗災自救，增強農戶的責任心，能預防保險的副作用;（3）不與產值掛鉤，不必等到收獲后算賬;（4）理賠簡便，保成本，賠成本。

根據農業生產者從金融機構所獲取生產貸款的多少來確定保險金額，能產生增信作用，相當于有了更安全的擔保，提高了農業生產者的適貸地位，既能幫助取得貸款，又能保證信貸資金的安全，實質是成本確定。

農作物生長受自然因素影響較大，有時在相同面積的土地上投入相同的成本，收獲的農產品數量大不相同。因此，為生長期農作物確定保險金額，保產量與保成本兩類方法結合起來使用較為穩妥，特別是在農業風險較大的地區，按收獲成數確定保險金額應盡量接近生產本。同時，由于生產成本價格變動較大，按生產成本確定保險金額也應與收獲量保險保持平衡，如果按生產成本確定的保險金額接近農作物收獲量的五成，就可考慮采用收獲量成數來確定保險金額。

三、相關討論

相比較而言，按投入的生產成本確定保險金額能夠保障農業生產者的再生產的恢復能力，可引導農業生產者抗災自救，增強其責任心，優點突出，簡便易行。但是，農業生產中需要投入的成本項目較多，應是各項費用之和，保險實務中有個物化成本概念，在財產保險教科書中，對物化成本是這樣界定的，是指農作物生長期內所發生的直接物化成本，包括種子成本、化肥成本、農藥成本、灌溉成本，由投保人與保險人協商確定，并在保險單中載明。顯然，物化成本的概念收窄了農作物種植的生產成本的范圍，剔除了投入的人工勞動成本，極易引起爭議。在農業保險的經營實踐中，即便是物化成本，也是覆蓋不全的。2013年在江蘇省就發生了雜交稻種理賠風波。2013年夏天，江蘇遭遇歷史罕見的持續高溫熱害天氣，主要制種區持續35℃以上高溫日數從17天到30天不等。這導致鹽城市雜交水稻制種減產70%，理賠風波中雙方爭議的核心在于“物化成本”，這是計算保額的基數。根據紫金財險給出的計算公式，并不包括土地租金和雇工工資成本。制種大戶認為平均每畝的成本構成應考慮：土地租金、人力（栽秧、場頭晾曬）、農場管水工等土地和勞動力開支。紫金財險認為，此前我國推行多年的農業保險中，物化成本是不包含土地成本和勞動力成本的。這樣的規定，顯然沒有考慮農業生產的實際情況。在農村，很多農民外出打工，家中的幾畝三分地無時間打理，托人代種、租種的情況很普遍，近年的農村改革，農村土地實行三權分置，允許土地流轉，種植大戶要擴大種植規模，需要把別人無暇耕種或不愿耕種的土地流轉過來，那么租地成本怎么就不能歸列到物化成本里？另外，農作物不是自然生長的，從種植、栽培到收獲，哪個環節都離不開人力勞動。農作物的栽種、培育既需要物的投入，更需要人力投入，且物的投入也是靠人力來完成的，因此物化成本的提法是對農業生產成本的選擇性計算，完全剔除人力成本是不科學的。在經營實踐中，物化成本的覆蓋面更是有缺口的，2015年中央一號文件明確提出，中央財政補貼險種的保險金額應該覆蓋直接物化成本，但目前我國多數省份尚未達到完全覆蓋物化成本的標準。根據發改委的調查測算，2015年全國三大主要糧食作物的物化成本是425.07元，而每畝平均保額是369元，覆蓋率為86.8%。我國從2007年開始試點農業保險保費補貼，之后中央財政不斷加大對農業保險保費補貼的預算安排力度，預算安排資金從2007年的21.5億元增長至2011年的97.06億元，年均增長45.8%。盡管如此，落實到每個農民的賠付額依然顯得有些保障不足。因此，農業保險的改革，無論是政策設計還是經營實踐，都需要糾偏，實現物化成本全覆蓋，確保農民一旦遭災后能夠具備兜底性的保障和恢復基本生產的能力。在此基礎上，對于糧食等主要農產品，應該把實行完全成本保險作為今后的方向性目標。

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