高管黨員身份影響企業(yè)履行精準扶貧嗎？

楊麗嬌，趙立彬

（武漢紡織大學 會計學院，湖北 武漢 430200）

一、引言

黨的十九大報告要求動員全黨全國全社會力量，堅持精準扶貧、精準脫貧，堅決打贏脫貧攻堅戰(zhàn)。讓貧困人口和貧困地區(qū)同全國一道進入全面小康社會是我們黨的莊嚴承諾。公司作為微觀經(jīng)濟的主體，在精準扶貧方面具有天然優(yōu)勢，是打贏脫貧攻堅戰(zhàn)的主要社會力量之一。證監(jiān)會等部門積極鼓勵上市公司履行精準扶貧社會責任。從2016年起，要求上市公司在年報中披露履行精準扶貧社會責任情況。但目前有些公司仍然認為履行社會責任是國家的要求，會給公司帶來額外的成本，因而并未真正樹立社會責任意識，更談不上將履行社會責任提升到戰(zhàn)略高度（曾慧宇、曾愛民，2017）[1]。然而，精準扶貧不是簡單的社會責任問題，其更是一項重要政治任務(wù)。

黨員具有先鋒模范作用，還有信念和擔當精神。已有研究發(fā)現(xiàn)，政治信仰與慈善捐贈之間具有正相關(guān)關(guān)系（Layman，2001；Pipes和 Ebaugh，2002；周怡、胡安寧，2014）[2-4]。梁建等（2010）[5]發(fā)現(xiàn)民營企業(yè)家的黨組織建設(shè)與對慈善捐贈具有顯著的正向影響。這表明，企業(yè)家的“紅色基因”可以提高其履行社會責任的意識，積極響應國家號召。那么，在中央提出打贏脫貧攻堅戰(zhàn)這一重大政治任務(wù)情境下，擁有黨員身份的高管是否可以增強公司履行精準扶貧社會責任呢？對這一問題的回答具有重要的理論意義和現(xiàn)實意義。

本文在中國特殊制度背景下，以打贏脫貧攻堅戰(zhàn)為自然試驗田，實證考察公司高管政治信仰對履行精準扶貧社會責任情況的影響。研究發(fā)現(xiàn)，高管擁有黨員身份的公司更加積極主動參與精準扶貧并且程度更高。進一步地考慮了各地區(qū)市場化進程，我們發(fā)現(xiàn)相比市場化進程低的地區(qū)，在市場化進程高的地區(qū)，高管黨員身份更加顯著地促進公司履行精準扶貧。

本文在以下兩個方面豐富了現(xiàn)有文獻：第一，現(xiàn)有關(guān)公司高管黨員身份與社會責任關(guān)系研究主要是考察慈善捐贈，而精準扶貧不是單純“授人以魚”式慈善捐贈，它是“授人以漁”開發(fā)式扶貧，本文拓展了社會責任的研究范疇。第二，鮮有文獻從高管黨員身份角度考察公司履行精準扶貧情況，本文豐富了高管黨員身份產(chǎn)生的經(jīng)濟后果。

本文剩余部分安排如下：第二部分是文獻綜述與研究假設(shè)；第三部分是研究設(shè)計；第四部分是實證檢驗結(jié)果，分析高管黨員身份對公司履行精準扶貧情況的影響；第五部分總結(jié)全文。

二、制度背景與理論分析

中國特色社會主義進入新時代，我國社會主要矛盾已經(jīng)轉(zhuǎn)化為人民日益增長的美好生活需要和不平衡不充分的發(fā)展之間的矛盾。打贏脫貧攻堅戰(zhàn)，實現(xiàn)脫真貧、真脫貧，是黨的十九大提出的三大攻堅戰(zhàn)之一，對如期全面建成小康社會、實現(xiàn)我們黨第一個百年奮斗目標具有十分重要的意義。

具有黨員身份的高管會更加積極地響應國家大政方針，承擔政治任務(wù)。這主要是由于以下兩方面原因：一方面，黨員高管的思想覺悟比非黨員高管更高，更加認同共產(chǎn)主義文化的思維與價值理念。企業(yè)家是經(jīng)濟活動的重要主體，自改革開放40年以來，一大批優(yōu)秀的黨員企業(yè)家逐漸涌現(xiàn)出來，他們在企業(yè)社會責任的履行上都打上了共產(chǎn)主義文化烙印。有研究表明，中國企業(yè)家顯著擁有共產(chǎn)黨的價值觀（Ping和 Tsui，2003；梁巧轉(zhuǎn)等，2013）[6-7]。《黨章》對共產(chǎn)主義文化的價值理念做了細致描述，如“全心全意為人民服務(wù)，不惜犧牲個人的一切”的利他精神，“貫徹執(zhí)行黨的基本路線和各項方針、政策，積極完成黨的任務(wù)”的先鋒模范精神，“黨和人民的利益高于一切，多做貢獻”的奉獻精神。黨員在長期化并規(guī)范化地接受黨的教育培訓過程中，共產(chǎn)主義文化內(nèi)含的價值觀會潛移默化地內(nèi)化為黨員高管的個人價值觀。這些深深嵌入高管思維模式的價值觀念，會指導高管進行戰(zhàn)略決策。由此，具體到社會責任領(lǐng)域，相對于非黨員高管，具有黨員身份的高管思想覺悟更高，更加認同共產(chǎn)主義價值觀，更能引導企業(yè)積極主動履行社會責任。另一方面，擁有黨員身份的企業(yè)高管還面臨著聲譽制約機制。“黨員”的身份即意味著承擔責任，意味著人們對他們寄予了更高的道德要求（梁建等，2010）[5]和行為標準。例如在國家舉行“兩會”和“黨代會”期間，黨員高管往往會獲得更多的“公眾關(guān)注度”，為了回應利益相關(guān)者（如普通大眾、政府）對企業(yè)的道德訴求，黨員高管和企業(yè)作為聲譽共同體（李焰、王琳，2013）[8]，為了維護一直以來黨員高管在公眾心中以“先進模范”行事的社會形象，會更加積極地參與并投入更多資源去履行企業(yè)社會責任。

綜上所述，具有黨員身份的企業(yè)高管擁有更高的思想覺悟，更加認同共產(chǎn)主義價值理念。并且，在聲譽制約機制的影響下，這類高管基于自身認知結(jié)構(gòu)和價值觀念，會更加積極地承擔企業(yè)社會責任。精準扶貧是國家一項重大政治任務(wù)，打贏脫貧攻堅戰(zhàn)，讓貧困人口和貧困地區(qū)同全國一道進入全面小康社會是我們黨的莊嚴承諾，更是共產(chǎn)黨作為一個有擔當、負責的執(zhí)政黨向世界作出的宣言。企業(yè)積極參與精準扶貧是響應政府號召的具體體現(xiàn)。基于以上分析，我們提出以下假設(shè)。

假設(shè)1：相對于非黨員身份高管的企業(yè)，擁有黨員身份的高管其企業(yè)更加積極參與精準扶貧。

隨著我國市場化進程的持續(xù)推進，市場化改革已經(jīng)取得了舉世矚目的成就。但是市場化改革進程在地區(qū)之間存在著巨大的不平衡（樊綱等，2011）[9]。一方面相對于市場化程度較高地區(qū)，市場化程度較低的地區(qū)公司高管履行社會責任的意識更加薄弱。Besley 和 Part（2006）[10]研究認為，在市場化程度較低的地區(qū)，當?shù)卣艿截斦杖氲挠绊懀嬖谄槐镜仄髽I(yè)的行為，進而體現(xiàn)到弱化企業(yè)社會責任履行意識上。這將使得企業(yè)高管黨員身份對企業(yè)履行精準扶貧社會責任的影響力被政府干預的力量所減弱。另一方面在市場化程度較低的地區(qū)，企業(yè)缺乏承擔更多社會責任所需的資金實力。陳智和徐廣成（2011）[11]研究認為，在市場化程度更高地區(qū)，發(fā)達的資本市場能夠增加企業(yè)的融資渠道，企業(yè)社會責任履行的越好，越能有效降低其資金成本。然而在市場化程度較低的地區(qū)，高額的資金成本會導致企業(yè)面臨融資困難，從某種程度上來說，企業(yè)缺乏履行精準扶貧社會責任的能力。

企業(yè)履行社會責任還受社會公眾對企業(yè)社會責任期望值的影響。黃敏學等（2008）[12]研究發(fā)現(xiàn)在市場化指數(shù)較高地區(qū)，涉及的利益相關(guān)者更廣泛，社會公眾對企業(yè)承擔社會責任的要求較高。在社會公眾的壓力下，企業(yè)不得不根據(jù)動態(tài)環(huán)境主動調(diào)整自己的戰(zhàn)略規(guī)劃，承擔更多的社會責任。而在市場化水平較低地區(qū)，社會公眾對企業(yè)履行社會責任的期望值更小，這種外部壓力難以驅(qū)使企業(yè)主動去履行精準扶貧社會責任。據(jù)此，我們提出如下假設(shè)。

假設(shè)2：相比市場化程度較低的地區(qū)，在市場化程度較高地區(qū)，擁有黨員身份的高管其企業(yè)更加積極參與精準扶貧。

三、研究設(shè)計

（一）樣本選擇

本文以2016年中國滬深A股上市公司為研究樣本，這是因為2016年是要求上市公司披露精準扶貧工作成果的起始年份，2016年是本文可獲得的唯一且最新數(shù)據(jù)年份。并對樣本進行如下處理：（1）剔除所選變量存在缺失值的樣本；（2）剔除ST或*ST的上市公司樣本；（3）剔除主要從事金融保險行業(yè)的上市公司。剔除無效樣本之后，最終得到1 841個有效觀測值。為避免異常值的影響，對相關(guān)連續(xù)變量在1%和99%水平上進行winsorize處理。

（二）變量定義

1.因變量。本文主要考察高管黨員身份對企業(yè)社會責任的影響，以企業(yè)參與精準扶貧的情況為研究視角。借鑒高勇強等（2011）[13]的研究，把企業(yè)履行社會責任的情況分為精準扶貧行為（PA_1）與精準扶貧金額（PA_2）兩個方面來衡量。精準扶貧行為：手工整理2016年上市公司年報，若“重大事項”中有企業(yè)關(guān)于開展精準扶貧工作的描述，則編碼為1，否則編碼為0。精準扶貧金額：從上市公司2016年報中手工搜集精準扶貧披露數(shù)據(jù)，以投入精準扶貧的資金和物資折算這兩部分之和衡量。為了減少特異值對回歸系數(shù)估計的影響，我們對捐贈額度取自然對數(shù)。

2.自變量。參考戴亦一等（2017）[14]的研究，將在企業(yè)中掌握重要話語權(quán)的董事長作為考察對象，構(gòu)建啞變量CCP，若董事長為中共黨員則編碼為1，否則編碼為0。由于董事長的黨員身份并非強制披露信息，本文通過Choice金融終端、百度百科、新浪財經(jīng)、和訊網(wǎng)等渠道獲得。

3.控制變量。鑒于高管的其它個人特征與組織特征可能對企業(yè)社會責任產(chǎn)生影響，本文中控制了這兩類變量。高管個人特征層面，選取年齡（Age）、學歷（Edu）、收入水平（Lnsalary）作為控制變量（Bekkers和 Wiepking，2011）[15]；組織特征層面，借鑒Zhang et al.（2010）[16]等的做法，本文控制了公司年齡（FirmAge）、公司業(yè)績（ROA）、資產(chǎn)負債率（Lev）等。

此外加入行業(yè)啞變量，以控制行業(yè)固定效應。具體變量定義如表1所示。

（三）模型設(shè)定

為檢驗本文假設(shè)，即高管黨員身份是否影響企業(yè)精準扶貧行為與金額，構(gòu)建回歸模型（1）和模型（2）：

其中PA_1為公司2016年是否開展精準扶貧，PA_2為公司2016年精準扶貧投入金額，Controls為一組控制變量，α0為截距項，β1為高管黨員身份對應的估計系數(shù)，ε為隨機擾動項。鑒于精準扶貧行為和精準扶貧金額的數(shù)據(jù)特點，模型（1）和模型（2）分別采用Logist回歸和線性回歸分析。如果β1的系數(shù)顯著為正，則假設(shè)1成立。

表1 變量定義表

四、描述性統(tǒng)計與實證結(jié)果

（一）描述性統(tǒng)計

表2 Panel A的結(jié)果顯示，PA_1的均值為0.146，表明在所研究樣本中有14.6%的企業(yè)履行了精準扶貧社會責任，黨員身份變量（CCP）的均值為0.464，表明擁有黨員身份的高管占總體的46.4%。此外，本文以黨員身份變量（CCP）為依據(jù)，將研究樣本分為實驗組（CCP=1）和對照組（CCP=0），對精準扶貧行為（PA_1）和精準扶貧金額（PA_2）進行均值t檢驗和中位數(shù)Wilcoxon檢驗，表2 Panel B發(fā)現(xiàn)，實驗組公司的精準扶貧行為和精準扶貧金額均顯著高于對照組，說明黨員高管其公司更可能參與精準扶貧且水平更高，符合本文預期。

（二）實證結(jié)果

1.高管黨員身份與企業(yè)履行精準扶貧情況。本文通過logistic回歸與線性回歸兩種方法分別對前面提出的假設(shè)進行檢驗。其中，logistic回歸用于檢驗CCP對企業(yè)是否參與精準扶貧行為的影響，而線性回歸用于檢驗CCP對企業(yè)精準扶貧金額的影響。

表2 變量描述性統(tǒng)計和單因素檢驗

（1）高管黨員身份與企業(yè)精準扶貧。表3是以logistic回歸對CCP是否顯著影響企業(yè)精準扶貧行為進行的檢驗結(jié)果。列（1）只考慮了CCP對精準扶貧行為的影響，列（2）與列（3）則是依次加入了高管特征和公司特征控制變量的回歸結(jié)果。統(tǒng)計結(jié)果顯示，無論是只考慮CCP還是加入其它控制變量，CCP對精準扶貧行為均具有顯著正向影響。說明相對于不擁有黨員身份高管的公司，高管是黨員的公司更可能參與精準扶貧，假設(shè)1得到了驗證。

表3 高管黨員身份與企業(yè)精準扶貧

（2）高管黨員身份與企業(yè)精準扶貧力度。線性回歸分析方法用來檢驗CCP對企業(yè)精準扶貧金額的影響，分析結(jié)果報告如表4所示。列（1）CCP的回歸系數(shù)表明，高管黨員身份會顯著增加企業(yè)精準扶貧投入金額，從列（2）和列（3）CCP回歸系數(shù)可以看出，逐步加入高管個人特征和公司特征控制變量并不改變CCP的回歸系數(shù)符號和顯著性水平，且均在1%水平下通過顯著性檢驗。這與假設(shè)1中的相關(guān)假設(shè)一致，即相對于非黨員高管，擁有黨員身份的高管其企業(yè)在精準扶貧中投入的金額更多，因此假設(shè)1獲得了支持。

表4 高管黨員身份與企業(yè)精準扶貧力度

2.市場化進程、高管黨員身份與企業(yè)履行精準扶貧情況。根據(jù)王小魯?shù)染幹频摹吨袊质》菔袌龌笖?shù)報告（2016）》中的2008—2014年中國各地區(qū)市場化總指數(shù)評分作為市場化程度的衡量指標，并以該指標平均數(shù)作為分組界限，將樣本分別分為兩組，同樣從精準扶貧行為和精準扶貧金額兩方面進行回歸檢驗。

表5和表6列示了在市場化指數(shù)高和市場化指數(shù)低的兩組樣本中，CCP對精準扶貧行為及精準扶貧金額的影響。表5、表6統(tǒng)計結(jié)果顯示，無論是精準扶貧行為還是精準扶貧金額，市場化指數(shù)高的分組檢驗結(jié)果中CCP的回歸系數(shù)總是正向顯著的，而市場化指數(shù)低的分組中，CCP的系數(shù)均不顯著，這意味著高管黨員身份在市場化指數(shù)高的情況下，會對企業(yè)精準扶貧行為與金額有顯著正向影響。相較于市場化指數(shù)較低時，黨員身份與企業(yè)精準扶貧情況之間不具有顯著關(guān)聯(lián)的情況。因此，假設(shè)2得到了支持。這一結(jié)論表明市場化進程會影響高管黨員身份對企業(yè)履行精準扶貧社會責任的影響力。

表5 市場化、高管黨員身份與企業(yè)精準扶貧

表6 市場化、高管黨員身份與企業(yè)精準扶貧力度

3.穩(wěn)健性檢驗。與民營企業(yè)相比，國有企業(yè)擔負著政治任務(wù)，是貫徹黨中央決策部署的重要力量。上述實證分析的結(jié)果可能是國有企業(yè)所肩負的政治使命所致，而非高管黨員身份所致。民營企業(yè)本身沒有政治任務(wù)，為此我們根據(jù)產(chǎn)權(quán)性質(zhì)，對樣本劃分進行重新檢驗，以識別高管黨員身份是否真的影響企業(yè)履行精準扶貧社會責任。

表7 產(chǎn)權(quán)性質(zhì)、高管黨員身份與企業(yè)精準扶貧

通過表7，我們可以發(fā)現(xiàn)，無論國有企業(yè)樣本，還是非國有企業(yè)樣本，自變量CCP對履行精準扶貧都產(chǎn)生顯著正向影響。

通過表8，我們可以發(fā)現(xiàn)，在國有樣本和非國有樣本中，自變量CCP對企業(yè)在精準扶貧投入金額方面有顯著正向影響。這表明，擁有黨員身份的高管在積極推動企業(yè)履行精準扶貧社會責任。

五、結(jié)論與啟示

本文基于2016年中國滬深A股上市公司研究樣本，采用手工收集了高管黨員身份與精準扶貧行為數(shù)據(jù)，實證分析了高管黨員身份對公司履行精準扶貧的影響。研究發(fā)現(xiàn)，高管黨員身份顯著影響公司履行精準扶貧社會責任情況。具體而言，高管擁有黨員身份的公司更加積極主動參與精準扶貧并且投入金額更高。進一步地考慮了市場化進程特征，我們發(fā)現(xiàn)相比市場化進程低的地區(qū)，在市場化進程高的地區(qū)，高管黨員身份更加顯著地促進公司履行精準扶貧。

表8 產(chǎn)權(quán)性質(zhì)、高管黨員身份與企業(yè)精準扶貧力度

本文結(jié)論對企業(yè)及政府相關(guān)部門有著重要的啟示意義。對企業(yè)來說，要加強黨風建設(shè)，充分發(fā)揮黨員先鋒作用，有助于企業(yè)更好地履行社會責任；對政府相關(guān)部門來說，一方面應不斷加快市場化進程，發(fā)揮市場機制對企業(yè)社會責任的促進作用，即政府要逐步減少對企業(yè)的干預，使市場機制發(fā)揮對資源的優(yōu)化配置作用，另一方面應加強企業(yè)基層黨組織建設(shè)，促進企業(yè)積極履行社會責任，為決勝全面建成小康社會貢獻力量。