大數據時代稅收征管淺議

李晶晶

關鍵詞：大數據;稅收;征管體系?

中圖分類號：F810.423 文獻標識碼：A

收錄日期：2019年3月20日

一、大數據時代稅收征管的機遇與挑戰

（一）機遇。大數據是一種資源，大數據技術是一種生產力。大數據時代，誰能掌握好數據、誰能利用好數據，誰就能提高洞察力、占領制高點。

1、“互聯網+”時代倒逼稅收征管從經驗管理向大數據管理轉變。“互聯網+”時代，大數據、云計算、物聯網、移動互聯網和人工智能等技術方興未艾，大數據在社會各行業已成為一種戰略資源。在稅收領域，稅務機關也積累了海量涉稅信息，在利用數據資源支撐決策、治理和創新等領域有大量潛力可挖掘，稅務部門如果將大數據技術轉化為生產力，就能輕松實現向數據要稅收。

2、大數據管理將突破信息管稅瓶頸。信息來源不暢，是困擾信息管稅的瓶頸。國務院《促進大數據發展行動綱要》已提出跨部門數據資源共享共用格局的宏觀設計，國家將建成政府數據統一開放平臺。正在審議《稅收征管法》修正案，也專設一章對稅務機關從交易方、銀行、政府有關部門和機構獲取涉稅信息做出相應規定。抓住了這一機遇，將有利于從思維、技術、平臺和法制等各個層面全面解決涉稅數據的整合、共享和利用問題。

3、大數據將有效解決征納雙方信息不對稱的矛盾。利用大數據技術，稅務機關能夠監控納稅人的資金流、信息流和貨物流等信息。稅務部門如果能掌握數據，能對數據進行深度挖掘和利用，發現數據背后的價值，使信息技術與稅收業務深度融合，稅收管理、決策、創新將產生新的驅動力，屆時征納雙方信息不對稱問題將迎刃而解。

（二）挑戰。普遍認為，大數據產生價值要具備三個要素：一是信息化工具;二是復合型人才;三是海量信息源。當前所面臨的挑戰是“互聯網+”和“大數據”技術蓬勃發展，特別是各行業各部門的大數據應用程度不斷提高的情況下，稅務部門對大數據的掌握和處理能力，還不能適應時代要求，征稅雙方信息不對稱的矛盾日益凸顯。原因如下：

1、缺乏完善的大數據采集處理工具。面對海量的稅收數據，尚未搭建統一的大數據采集、整合、提取的系統平臺，也沒有引入數據挖掘分析工具，無法對分散在各系統中的數據碎片進行有效采集，導致內部數據無法整合，外部數據無法共享，不能提取出對稅收征管有價值的數據。

2、缺乏大數據信息采集機制。當前，在稅務機關內部信息共享、外部門信息的互聯互通和互聯網信息的獲取方面都還存在一定的技術障礙或信息壁壘，也沒有統一的涉稅數據的采集標準和口徑，大數據管理的第一關——數據采集機制尚未建立。沒有足夠的信息來源，信息管稅就是“巧婦難為無米之炊”，大數據分析就是畫餅充饑。

二、用大數據推動稅收征管模式的轉變

（一）建立與大數據相適應的技術支撐體系。大數據已成為一種資源，建設一個信息化、智能化、一體化的數據綜合處理應用平臺，能集成數據采集、存儲、處理、分析等功能為一體，是我們應對大數據時代的必要技術保障。

1、統一數據標準，規范數據采集。全面、完整的基礎數據是進一步開展數據挖掘、應用的前提和關鍵。要制定貫穿信息采集、存儲、查詢、應用等全過程的信息管理規范，建立數據標準體系，統一涉稅數據的采集標準和口徑，保證數據準確采集和規范使用，形成每個納稅人的一戶式數據檔案，為下一步的拓展應用奠定基礎。

2、消除信息壁壘，推進數據共享。數據增值的關鍵在于整合與分析，整合的前提就是數據開放。要依靠法制保障和政府支持，橫向推動稅務數據與相關部門涉稅數據實現共享共用。要通過“語意引擎”、“網頁抓取”等大數據技術，將來自互聯網的數據信息進行抓取、整合、接入，將大量非結構化的數據融入數據平臺，作為稅收數據的輔助信息，為管理決策提供線索。

3、整合應用系統，完善分析工具。一是在數據大集中的基礎上，優化、升級金三系統，形成統一、靈活、高效的數據分析和應用平臺;二是引進先進的數據分析和挖掘工具，有效利用大數據可視化方法，進行數據的批量導入、集中存儲、自動關聯、分類應用，充分釋放大數據蘊藏的能量。

（二）建立與大數據相適應的征管應用體系。僅僅采集和擁有數據還不夠，要發揮數據價值，需要稅收征管方式、手段與大數據技術發展相適應，與大數據理念相匹配，通過運用大數據技術，實現用數據管稅、用數據決策、用數據創新。

1、用數據管稅。大數據技術的發展為分析征管數據、提高征管工作質效提供了極大的便利。具體如下：一是對納稅人實施生命周期管理。利用大數據技術建立納稅人信息庫，將納稅人從生到死，即從登記、申報、非正常到注銷過程中涉及的各種涉稅行為和經營行為等信息進行記錄、存儲，并通過大數據挖掘分析工具和可視化方法，展示每一戶納稅人的真實“畫像”，透視數據間的關聯性，提示納稅人之間，稅種之間，涉稅行為之間的規律和特征，使稅務人員準確識別納稅人存在的涉稅風險問題，制定有針對性的管理策略，提高管理的精準度;二是對征管崗責實行數據化管理。用大數據將稅務人員的經辦事項、辦結時效、操作程序等全方位記錄和自動化整理，以數據展示每一名稅務人員的工作量和工作效能，使領導層能夠全面、直觀地掌握稅務人員的實際工作業績，為考核評價和優化資源配置提供參考依據;三是對征管狀況開展數據分析。稅務機關通過大數據平臺，調取存放在數據庫中的稅收管理數據，運用關聯規則、決策樹、神經網絡等各種數據挖掘方法，開展稅源分析、征管質量分析、稅收成本分析，對稅收集中度、稅源區域性分布、戶籍情況等征管狀況進行多方位展示，從而掌握征管質量和效率;四是用大數據強化風險監控。依據大數據思維注重預測性、趨勢性分析的特點，推進稅收風險管理由側重“事后管控”向“事前防范”轉化。依托大數據技術，從征管數據倉庫，快速精準地推送納稅人的涉稅風險點，提示納稅人糾正行為、排除風險，從而大幅度降低征納成本，提高風險防控整體能力。

2、用數據決策。全面準確的信息是科學決策之源。稅務機關也應當以大數據的思維和視角，將大數據技術引入服務稅收決策層面，推動決策的科學化、智能化和高效化。具體為：一是促進決策科學化。通過整合多部門數據，構建數據共享、協作應用的機制，突破傳統的“人盯戶”的管理制度，以企業類型、規模、行業和風險等級等維度展示稅源真實狀況，為領導決策提供數據參考和科學依據;二是促進決策智能化，利用大數據綜合管理平臺，對海量數據進行智能化分析和利用，強化征管運行和狀態的數據監測，在數據匯聚基礎上進行綜合分析預測，為領導決策提供智能化技術保障;三是促進決策高效化。將稅收征管要素與海量征管數據資源相結合，通過大數據技術進行實時、準確、直觀的展示，使決策者能夠隨時了解某一區域的稅源情況、征管狀況和經濟發展規律，發揮信息技術的高效化特點，為決策提供支撐。

3、用數據創新。大數據是一把雙刃劍，在對傳統思維和手段建構形成強力沖擊的同時，還能為稅收征管模式的轉型與創新提供了新的驅動力。具體為：一是推動征管模式向“數據化”模式轉型。在大數據時代，數據是一種資產和資源，大數據系統和云計算平臺也成為新的生產工具。根據生產力決定生產關系的原理，現行稅收征管所依據的信息技術將逐步被新興的大數據技術所取代。技術的升級換代，必將推動稅收征管模式向“數據化”轉型，逐步實現征管制度由管戶制向管數制轉變，征管手段向大數據技術應用轉變，征管規程由業務流程向信息流向轉變;二是推動業務流程向“數據化”流程演進。按照數據的生產、匯聚、分析、挖掘、應用等環節設置業務節點，將工作任務分布到征管評查各部門，進行征管流程重組、職能重組、資源重整，實現流程創新;三是推動運行機制向“數據化”運行轉變。由大數技術將“稅收大數據”與納稅申報數據進行比對驗證，以檢驗納稅人申報的真實性、準確性，從而解決征納雙方信息不對稱的問題。

主要參考文獻：

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