保險公司全面預(yù)算管理中存在的問題及對策

周效剛

摘要：全面預(yù)算管理是對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)進行監(jiān)督和控制，對企業(yè)的收支、利潤以及成本進行有效的預(yù)算，在低成本的基礎(chǔ)上獲取更多利益[1]。保險公司作為一個現(xiàn)代化的企業(yè)要想在市場競爭中立足，必須建構(gòu)全面預(yù)算管理體系，加強對資金的控制和管理。但事實上很多保險公司在建立全面預(yù)算管理體系時都暴露出來一些待解決的問題。本文以保險公司為例，對保險公司在全面預(yù)算管理中存在的問題進行分析，并提出一些可行性建議。

關(guān)鍵詞：保險公司;全面預(yù)算管理;問題;對策

一、保險公司實行全面預(yù)算管理的意義

（一）有助于提高經(jīng)濟效益

保險公司實行全面預(yù)算管理主要從兩個方面入手，一方面是在提升業(yè)績方面，包括保費規(guī)模大小、保險險種類別以及業(yè)務(wù)渠道分類等預(yù)算分析;另一方面是在成本控制上，具體包括在人力費用、職場費用、市場營銷費用、理賠費用等，保險公司對成本進行預(yù)算管理可以對公司的這些財務(wù)支出進行監(jiān)管控制，給企業(yè)帶來更多利益[2]。

（二）有利于優(yōu)化資源配置

保險公司作為一個具有現(xiàn)代化企業(yè)性質(zhì)的公司，與其他公司一樣都需要自負盈虧。因此，保險公司建立全面預(yù)算管理制度是為了實現(xiàn)資源的有效配置，依據(jù)保險產(chǎn)品的類別對保險結(jié)構(gòu)進行合理分配，重點把握一些主要客戶和效益險種，有利于降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險。

（三）有利于加強部門協(xié)調(diào)的一致性

由于全面預(yù)算管理方法的編制需要公司全體職員的參與，在一定程度上加強了各個部門的協(xié)調(diào)和溝通。預(yù)算編制牽頭部門對企業(yè)其他各部門進行充分了解后，有利于預(yù)算編制的科學(xué)性和可操作性，而相對應(yīng)的，其他部門主動參與到預(yù)算編制中有助于各個部門協(xié)調(diào)配合，使預(yù)算管理工作順利開展。

（四）促進績效管理水平的提高

施行全面預(yù)算管理不但可以對企業(yè)一定時間內(nèi)的業(yè)務(wù)業(yè)績完成情況進行評價分析，及時調(diào)整項目執(zhí)行方式，或者依據(jù)實際情況對預(yù)算編制和預(yù)算目標(biāo)進行改進;另一方面，企業(yè)還可以對部門和職員建立績效評價制度，并將績效評價結(jié)果與員工的工資掛鉤，有助于調(diào)動員工的工作積極性，促進績效管理更加人性化、科學(xué)化。

二、保險公司實行全面預(yù)算管理存在的問題

（一）全面預(yù)算管理理念不夠成熟

企業(yè)對全面預(yù)算管理認識不夠深刻，導(dǎo)致在預(yù)算管理制度的制定上有一些觀念誤區(qū)，只對財務(wù)和資金的收支進行了控制，忽略了企業(yè)內(nèi)部其他資源的管理，例如人力資源。人力資源的管理水平直接決定了企業(yè)經(jīng)營效率的高低以及企業(yè)的業(yè)績情況，因此，企業(yè)的任何管理方式都要兼顧到人的作用，調(diào)動員工的工作積極性，才能促進企業(yè)內(nèi)部任何決策的實施。此外，各部門在進行本部門的預(yù)算編制時常常擔(dān)心部門難以完成預(yù)算目標(biāo)，從而故意隱瞞部門真實的能力水平。預(yù)算管理部門在了解不清的情況下，對部門的資源分配出現(xiàn)了有需求的得不到資源，需求小的資源過剩等問題，使企業(yè)難以在年終時達到預(yù)期的業(yè)績目標(biāo)，企業(yè)的資金和資源使用也難以發(fā)揮其最大的價值。

（二）保費收入的預(yù)算管理不科學(xué)

保費收入是保險公司最主要的收入，因此行業(yè)內(nèi)的保險公司普遍將保險銷售業(yè)績作為員工或部門的考核目標(biāo)，往往忽略了對市場的了解以及對客戶的充分調(diào)查。過快增長的業(yè)績以及過高的預(yù)算目標(biāo)不但會給職員帶來過度的工作壓力，也使業(yè)務(wù)或服務(wù)質(zhì)量下降、企業(yè)的保險賠付率增高，給企業(yè)帶來一定的經(jīng)濟風(fēng)險。

（三）費用預(yù)算執(zhí)行偏差無法及時調(diào)整

保險公司建立全面預(yù)算管理時通常以保費收入的一定比例作為預(yù)算編制的依據(jù)，這種方法雖然簡單有效，但保險公司與其他企業(yè)不同，保險收入帶有一定的季節(jié)性和階段性，并不是所有時間段保費的收入都是定量的[3]。而保險公司沒有對制定的預(yù)算目標(biāo)及時調(diào)整，就會出現(xiàn)實際收入與預(yù)算收入不符合的情況。另外，保險公司對預(yù)算目標(biāo)的調(diào)整基本都是一年一次，而一些部門為了減輕工作壓力，在申請預(yù)算的時候加大預(yù)算費用申請，實際的工作量卻不斷減少。保險公司一年一次的預(yù)算調(diào)整頻率難以滿足對部門工作全年把控的需要，造成預(yù)算與實際偏差太大，預(yù)算管理制度執(zhí)行力不足。

（四）預(yù)算考核體系不夠完善

隨著社會的發(fā)展，人們關(guān)注養(yǎng)老健康問題，越來越多人選擇在保險公司投保，市場需求的擴大也使保險行業(yè)的競爭更加激烈。一些保險公司為了搶占市場盲目擴大保險規(guī)模，拓寬業(yè)務(wù)渠道，忽略了對成本的控制。成本過分鋪張導(dǎo)致企業(yè)在進行最終核算時成本費用高于實際利潤費用，預(yù)算考核體系與公司實際的經(jīng)濟效益有所偏差。此外，保險公司為了拓寬市場，常常會加強對市場拓展的前線投資，忽略了對企業(yè)后勤部門或其他配套設(shè)施建設(shè)部門沒有進行預(yù)算考核，導(dǎo)致企業(yè)預(yù)算考核不夠全面，無法禁止資源資金浪費的行為。

（五）組織結(jié)構(gòu)不健全

企業(yè)想要施行全面預(yù)算管理制度，必須建立健全預(yù)算管理組織機構(gòu)，其中包括預(yù)算編制部門、預(yù)算決策部門以及預(yù)算執(zhí)行部門。但很多企業(yè)的預(yù)算管理工作都是交由財務(wù)部門統(tǒng)一進行，財務(wù)部門日常的工作范圍已經(jīng)包含企業(yè)整體的財務(wù)核算審計。再加上預(yù)算管理工作，難免出現(xiàn)工作量大、工作懈怠情緒高、工作失誤較多等問題，導(dǎo)致企業(yè)整體的財務(wù)管理水平下降。而預(yù)算管理缺乏科學(xué)的編制以及相對應(yīng)組織機構(gòu)的監(jiān)督，可能導(dǎo)致預(yù)算管理制度的施行難以達到預(yù)期效果。

三、解決保險公司全面預(yù)算管理問題的對策

（一）建立和完善預(yù)算管理體系

預(yù)算管理體系的建立首先必須建立相應(yīng)的預(yù)算管理組織結(jié)構(gòu)，在預(yù)算管理委員會下設(shè)置預(yù)算管理審批部門、管理部門、執(zhí)行部門和監(jiān)督部門，對全面預(yù)算管理的每個環(huán)節(jié)進行監(jiān)督和控制，做好預(yù)算管理工作部門與部門之間的對接。同時，各部門之間應(yīng)是平行的層級，在工作方面要相互協(xié)調(diào)，而權(quán)利方面要相互制約。企業(yè)還要建立預(yù)算管理相關(guān)的規(guī)章制度，尤其要加強對企業(yè)員工的管理，要求企業(yè)員工按照制度辦事，規(guī)范員工的工作行為，提升預(yù)算管理執(zhí)行效率。

（二）培養(yǎng)正確的預(yù)算管理理念

首先需要企業(yè)明確經(jīng)營目標(biāo)，堅持“以人為本”的管理理念，調(diào)動人的因素，積極主動參與到預(yù)算管理工作中。其次，企業(yè)要加強各個部門之間的溝通，大力宣傳預(yù)算管理意識，依據(jù)企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略對企業(yè)內(nèi)部的資源進行合理配置。尤其是針對人力資源的管理，企業(yè)要建立合理的考評體系，將部門考評與個人考評相結(jié)合，不斷調(diào)整考核目標(biāo)，促進全面預(yù)算管理工作順利開展。

（三）建立科學(xué)合理的保費收入預(yù)算體系

保費收入預(yù)算體系的建設(shè)需要企業(yè)依據(jù)自身的經(jīng)營戰(zhàn)略深入市場、研究市場動向，還要考慮當(dāng)前政府的政策、融資環(huán)境優(yōu)劣，甚至市場通貨膨脹或通貨緊縮的因素，對保費的收入進行合理判斷，建立科學(xué)的保費收入預(yù)算體系。此外，企業(yè)對預(yù)算管理的調(diào)控最好規(guī)定在一個季度或一個月一次，避免預(yù)算管理的可操作性不強而帶來的執(zhí)行不到位等問題。

（四）逐步完善預(yù)算考核體系

首先，企業(yè)要加強對預(yù)算管理的考核，設(shè)置科學(xué)全面的考核指標(biāo)，一旦發(fā)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)與實際不符要盡快改進預(yù)算方法。其次，企業(yè)還要對內(nèi)部的員工進行績效考評，不僅是活動在一線的市場銷售人員，對企業(yè)其他后線員工也要設(shè)置相對應(yīng)的績效考核目標(biāo)。通過建立激勵機制等方式督促員工能夠按照要求完成預(yù)算目標(biāo)，提升員工的工作效率。

（五）加強預(yù)算執(zhí)行力度

預(yù)算管理制度能否在企業(yè)中有效實施關(guān)鍵在于預(yù)算管理制度是否具有權(quán)威性、預(yù)算管理制度的配套設(shè)施是否完善。因此，除了調(diào)動人的因素以外，企業(yè)還要對經(jīng)營的各個環(huán)節(jié)進行監(jiān)督，要求各部門嚴(yán)格按照預(yù)算方法完成工作任務(wù)。對于一切不合格的項目都不能通過審批，定時對各個部門的工作進行檢查，從根本上推進預(yù)算管理工作的貫徹落實。

四、結(jié)束語

保險公司建立全面預(yù)算管理體系是作為一個現(xiàn)代化企業(yè)走向成熟的標(biāo)志，也是企業(yè)緩解市場競爭壓力的重要途徑。但全面預(yù)算管理體系的建設(shè)需要考慮保險公司的業(yè)務(wù)性質(zhì)，也要調(diào)動企業(yè)各部門員工共同參與和執(zhí)行。只有建立一套科學(xué)的預(yù)算管理體系，再加上公司全體員工的貫徹執(zhí)行，才能促進保險公司未來又好又快的發(fā)展。

參考文獻：

[1]羅勝紅.財產(chǎn)保險公司全面預(yù)算管理優(yōu)化探究[J].全國流通經(jīng)濟，2018，2190 （30）：29-30.

[2]潘博.保險公司全面預(yù)算管理中存在的問題及對策[J].管理觀察，2018，No.684 （13）：178-180.

[3]周洋.試論保險公司全面預(yù)算管理問題[J].納稅，2018 （8）：179-179.