論物資貿易的資金風險管控

唐永芳

摘要：物資貿易是十分常見的貿易形式，后金融危機時代，國內企業(yè)進行物資貿易的積極性不斷提升，物資貿易總量也十分巨大。但在物資貿易實際開展中，資金風險一直都是相應企業(yè)不得不面對的一種具體風險，且資金風險一旦產生會對企業(yè)造成極為嚴重的負面影響。物資貿易的資金風險管控極為重要，但很多企業(yè)的物資貿易資金風險管控能力相對偏低，物資貿易的資金風險管控中更是存在很多不足。本文將對物資貿易的資金風險管控問題進行逐一分析，并就相關企業(yè)如何更好進行對應資金風險的管控提出合理化建議。

關鍵詞：物資貿易;資金風險;管控

國內物資貿易總體規(guī)模不斷增加，物資貿易進程中相關風險的防范和應對事宜也得到了越來越多的關注。在物資貿易進程中的多種風險中，資金風險是極為主要的風險形式，其資金風險一旦爆發(fā)，其產生的負面影響十分巨大。很多貿易企業(yè)雖然在進行著資金風險的管控嘗試，但實際狀況并不良好，相應資金風險誘發(fā)因素長期存在也大為增加了物資貿易活動開展的風險性。鑒于此，對物資貿易的資金風險管控問題進行分析，并探尋出系列問題有效解決的對策也十分必要。

一、物資貿易的資金風險管控概述

物資貿易活動開展中，資金風險一直以來都是十分主要的風險形式，特別是在大宗物資貿易活動開展中，資金風險的誘發(fā)因素較為多樣，資金風險的風險形式也相對較多。整體上來看，一些專門從事物資貿易的企業(yè)在資金風險管控上的能力已經(jīng)有了一定程度提升，但中美經(jīng)濟貿易摩擦不斷加劇，物資貿易形勢較為多變等多種因素共同影響及作用下，物資貿易的資金風險管控壓力出現(xiàn)了明顯提升，傳統(tǒng)物資貿易的資金風險管控理念與方式方法實際有效性更是不斷降低。對于各類型物資貿易主體而言，如何在新時期和新形勢下更好進行資金風險管控也是值得思考的現(xiàn)實問題。

二、物資貿易的資金風險管控常見問題分析

（一）資金風險管控受重視程度不足

物資貿易的資金風險本身不可被完全消除，其實際上會一直伴隨物資貿易活動開展的全過程[1]。很多貿易企業(yè)雖然認識到了對貿易風險進行管控的必要性，并在開展了一些具體的風險管控活動。但這些企業(yè)對物資貿易的資金風險管控存在著認識上的不全面以及重視程度上的不足問題，資金風險管控受重視程度較為低下時，與資金風險管控相關的活動便無法有序開展。例如，某貿易企業(yè)中，與物資貿易資金風險管控相關的制度處于缺位狀態(tài)之中，資金風險管控的權責關系也并不明晰，很多具體的資金風險管控活動更加沒有較好開展或落實下去。資金風險防范意識無法充分融入到物資貿易活動開展進程中時，資金風險發(fā)生的現(xiàn)實性可能便會不斷提升，這不僅不利于物資貿易的資金風險管控能力提升，更加會加劇資金風險管控的現(xiàn)實壓力。

（二）資金風險管控全面性不足

物資貿易的資金風險表現(xiàn)不盡相同，資金風險的誘發(fā)因素更是較為多樣，理論上來看，物資貿易的資金風險本身較為復雜時，資金風險的管控也需要對各個層面的風控工作開展予以較好兼顧。但通過對部分企業(yè)物資貿易的資金風險管控狀況進行分析不難看出，很多企業(yè)并沒有基于全局視角對資金風險管控工作開展進行較好統(tǒng)籌與規(guī)劃，物資貿易的資金風險管控全面性也明顯不足。一般來看，風險因素排查、分析以及具體風險應對等都應當被包含在資金風險管控體系之中，而資金風險表現(xiàn)形式較為多樣也要求風險管控主體從不同層面進行風險的具體管控。但資金風險管理僅僅局限于某一個或某幾個層面時，很多資金風險誘發(fā)因素無法被及時發(fā)現(xiàn)，這些因素長期存在后，物資貿易主體便會受到更多的資金風險影響與威脅，資金風險管控也會變得越發(fā)困難。

（三）資金風險預案機制缺失

國內企業(yè)在物資貿易的資金風險管控中，往往十分關注于對風險進行分析，并力求將資金風險發(fā)生的可能性降到最低。這種做法無可厚非，但過于注重風險的防范，忽略了風險的控制并不可取，其也會致使資金風險管控工作開展中帶有一定的局限性。例如，很多企業(yè)在物資貿易的資金風險管控上忽視了對應風險預案機制的制定，單純地借助資金風險管控中各種“前置性”工作開展對風險進行管控的做法也帶有很大弊端。風險預案機制被看作是風險管控體系中的最后一道“屏障”，貿易企業(yè)在物資貿易的資金風險管控中一旦忽視了資金風險預案機制構建事宜，資金風險爆發(fā)后產生的負面影響便會呈現(xiàn)出不可控的態(tài)勢。更為嚴重的是，資金風險預案機制長期缺位時，貿易企業(yè)在物資貿易的資金風險管控上也會極為被動。

三、更好進行物資貿易資金風險管控的對策

（一）確立專門的資金風險管控部門

更好進行物資貿易資金風險的管控要求貿易企業(yè)對資金風險管控事宜有一個更為深入的認識，并給予物資貿易資金風險管控以應有重視。例如，蘇州某貿易企業(yè)結合物資貿易的資金風險管控狀況，在財務內部控制體系內確立了基本的物資貿易資金風險管控制度，并將應收賬款管理，合作方信用管理等內容納入到了資金風險管控體系之中，財務部門充當著第一資金風險管控主體的做法也較好降低了物資貿易的資金風險系數(shù)。最近幾年時間里，該公司應收賬款規(guī)模雖然逐漸增加，但壞賬呆賬占比基本維持在3%左右，物資貿易的資金風險管控也取得了很好成效。其它貿易企業(yè)需要對這種做法進行效仿，借鑒，通過明確物資貿易的資金風險管控主體性部門與人員，確保具體的資金風險管控工作可以正常開展，這也可以營造出一個更為良好的物資貿易資金風險管控環(huán)境。

（二）提升資金風險管控全面性

貿易企業(yè)一方面要積極地進行物資貿易的資金風險管控嘗試，另一方面則要不斷提升資金風險管控的全面性，盡快構建出較為完備的資金風險管控體系，避免資金風險管控中局限性明顯這一問題長期存在。例如，某大型貿易企業(yè)，其貿易伙伴分布在很多國家和地區(qū)之中，由于結算形式較為多樣，且結算風險與匯率風險等容易轉化為具體的資金風險，該公司在2016年著手進行資金風險全面控制體系的構建。2017年，其借助完善的資金風險管控體系對物資貿易資金風險在內的多種風險進行了防范和應對，這一狀態(tài)下，公司資金流動性增加了近20%左右，其營運資金規(guī)模每年以11%速度增長也并沒有拖慢財務管理框架下營運資金等常規(guī)管理活動開展效率。其它貿易企業(yè)同樣要注重物資貿易資金風險管控全面性的提升，在不斷增加資金風險管控力度的同時，提升資金風險管控實際影響與覆蓋范圍。

（三）積極進行資金風險預案機制構建

在物資貿易資金風險的管控中，進行資金風險預案機制構建極為重要，其也是降低資金風險負面影響的不二選擇[2]。建議各類型貿易企業(yè)基于內部控制視角，對物資貿易的資金風險管控進行重新審視，并在給予資金風險因素排查、分析等工作較多重視與支持的同時，進行資金風險預案機制構建。例如，某機電產品出口企業(yè)便防微杜漸式地進行了物資貿易資金風險預案的制定，并通過模擬資金風險的手段，大為提升了財務管理部門的資金風險應對能力。在2016年的某次物資貿易資金風險應對中，財務管理部門從財務層面和業(yè)務層面進行了資金風險應對，也通過與銀行進行溝通的方式及時挽回了損失。可以看出，物資貿易的資金風險預案機制需要得到及時構建，借助這一機制對資金風險進行應對也能夠豐富物資貿易的資金風險管控體系。

四、結語

物資貿易的內外部形勢已經(jīng)發(fā)生了很大變化，物資貿易內外部形勢產生的變化更是倒逼貿易主體重新對資金風險管控事宜進行思考。物資貿易的資金風險管控雖然較為復雜，但新的資金風險管控理論與方式方法較多，物資貿易主體企業(yè)在常規(guī)貿易活動開展中不僅需要將資金風險管控意識進行較好融入，更加需要積極地進行資金風險管控上的創(chuàng)新嘗試，以此為物資貿易的資金風險管控提供更多有效選擇和調整空間，更好地對資金風險管理問題予以解決。

參考文獻：

[1]趙洪輝.國有企業(yè)物資貿易的資金風險與應對策略[J].經(jīng)貿實踐，2017 （19）：67-67.

[2]徐成全.物資貿易企業(yè)在財務共享核算平臺下的增值稅風險及防范措施分析[J].會計師，2018 （5）：43-44.