企業的內控與風險管理的關系探討核心探究

姬曉峰

摘要：不管是當前社會的變化還是企業自身的想要發展的需求，都表明了提升企業內控與風險管理方面，可以讓企業的成長更為快速和安全。而企業的內控和風險管理這兩件事其實可以共同討論，因為他們是相互聯系，但也有一點小小的區別，所以不能將兩者完全區分開來，也不能完全讓二者合二為一。而我結合自身的一些觀察和感悟，來對企業的內控和風險管理來進行相應的分析，提供給各位參考。

一、什么是企業的內控和風險管理

（一）、什么是企業內控

企業的內控簡單來說就是內部控制，主要實行的人員就算企業的管理人員和董事，而他們需要管控的就是企業運營的整體實力，幫助企業用一種相對科學的財務報表，與此同時這些操作還需要再合法的范圍內開始行動。由此可知，企業的內部控制其實就是企業內部的管理人員開展相應的工作，而最終目標就是為了讓企業內部的經營效率和財務報告得到明顯的提高和科學。

（二）、什么是企業的風險管理

而企業的風險管理其實就是讓企業的管理人員在平常的工作當中，對企業的內部存在的一些潛在問題進行管理，并思考出相應的應對方法，與此同時還需要做出相應的應對措施，在根據企業自身的運營情況來做出相應的風險管理工作，以此來保障企業的運營安全。

二、企業自身的風險管理和內部控制之間的關聯

上文我曾說過，企業的內部控制和風險管理之間有著共同的地方，同時也存在一些區別，在這我做出詳細的介紹：

1、企業內部控制和風險管理之間的區別

第一點就是企業的內部控制和風險管理等工作的外延和相關有著明顯的區別。企業的內部控制可以分為五個部分，分別是：內部環境控制、企業內部相關活動的控制、企業整體具有的風險評估、企業內部的相關監控以及企業信息溝通與交流。可是企業內部的風險控制又在其基礎上面加上了三個不穩定的因素，分別是：風險事件識別、目標設定以及設定針對性的風險對策。因此我們可以知道，企業的風險管理工作比企業內部控制工作要高一些，與此同時也提高了企業內部控制的工作，讓企業風險管理的工作顯得更加重要和關鍵。

還有就是，企業內部控制工作的主要面對企業在發展過程中或者發展后期時的相關事務，這里面就包括對企業資料的保密和控制，對企業內部流通的報告進行修改和評價。而企業風險管理工作除了要干以上所說的，還需要加上對企業風險管理的最終目標和企業風險管理的遠大理想的實施，與此同時，他還需要對企業的未來發展進行相應的評價和對企業工作人員進行相應的管理。綜上所述，我們可以得知企業的內部控制就是對企業的自我管理，不會干預企業的未來規劃和發展，但企業的風險管理就是在管理好企業自身的時候還需要對企業的未來進行相應的規劃。

最后就是企業的內部控制和風險管理所面對的方向也有著一定的區別，就比如說：企業的風險管理工作能夠幫助企業對未來的發展做出長遠的規劃，找尋其中的問題和隱患，及時制定對這些可能出現的問題的相應反映措施，讓企業避過這些發展中所碰到的問題，而企業的內部控制就不能達成以上的目標。

2、企業內部控制和企業的風險管理之間有什么一樣的地方

第一就要說企業的內部風險管理跟內部控制在一些區域上有著幾乎一樣的目的。簡單來說，企業的內部控制工作主要就是為了讓企業在發展的過程當中減少因內部而引發的各種問題。與此同時，企業的內部控制和企業的風險管理都是為了讓企業在發展的過程更加安全，穩定，保護企業的資金流動和資產情況，全面防止企業問題的發生，就算發生了問題，也可以拿出相應的解決方法，保護企業，繼續前行。而且，企業的內部管理和企業的風險管理者兩項工作都可以在企業自身得到完美的全方面的覆蓋。

實施企業的內部控制和企業的風險管理的工作人員都是企業相應的管理人員和董事會人員，所以在下達這些工作的時候，可以全天性質的參與其中，并且可以分清楚相應的權責問題，讓企業自身進行全面的運行，與此同時，企業的內部控制和企業的風險管理這兩項工作當中還有著相同的地方，管理有一定的重復性。

三、對企業的內部控制和企業的風險管理提出相應的應對措施

（1）先對企業的工作人員進行監督，讓其的工作能力得到提升

這是當前社會每個企業一般都會遇到的問題，那就是企業的工作人員能否跟上時代的潮流，企業的管理人員的管理水平又有沒有進步，能不能學習到先進經驗，適應社會的發展呢？而企業就需要先對工作人員的自身情況，進行對工作人員的培養，用多種多樣的培訓方式，以此來提升工作人員的自身實力和對企業的內部控制和企業的風險管理這方面的認知，這樣可以顯著的提升工作人員的基本能力。最科學的方法就是企業每隔一段時間就對企業相應的工作人員集中起來，進行培訓，實施考核。這樣就可以在企業雖然市場上有著損失，單靠企業自身工作人員的內部控制和企業的風險管理還在實行，就能把每個工作人員的潛力發揮到最大，讓企業的經營更加完善，經濟得到增長。

（2）對企業的內部控制當中的風險管理有著充分的認識

當前社會的企業內部控制和風險管理不再缺少相應的系統和政策，而是缺少把系統和政策能夠落實到實處。企業在運營的過程當中，主要的內容就是對相應的工作人員的能力進行加強，技術得到提升，讓工作人員的潛力得到完全的發揮。企業的內部人員之間要進行相應的聯系，讓企業的工作人員提升工作效率，可以讓企業的發展過程當中的風險降到最低。

（3）對企業的內部控制設立監察機構

如何保障企業的內部控制能夠落實到實處呢？最先就需要建立一個專門的監察機構，這是以企業的大小而決定機構的大小，之后在創建相應的監察系統。總體來說，就是對企業的內部控制建立相應的監察系統，而這個監察系統需要想到這幾個方面：第一個就是對企業內部監察的獨立性，以此來保障監察系統的公平性和客觀性。第二個就是監察的內容，監察可以重點對上企業的管理制度上，以此來幫助企業管理更加全面和完善。第三個就是監察系統的全面性，要長期一直的存在，才能提高企業內部控制更加完善和全面。

（4）創建相應的評價系統

在當今的大環境下，內部控制和風險管理是相輔相成的。而風險管理得到的評價就是如何加強內部的控制。所以，需要加強定量和定性結合原則、全方位性原則、高校反饋原則、成本收益原則這幾個方面，以此來創立風險評價系統。而且在對風險評價的時候，需要對客戶的進行全面的評價。企業需要對自身有著一個全面的認識，建立起相應的評價系統。企業還有著自身的特殊性，需要對其專門進行總結，以這個特殊性開始展開，創建出了適應自己企業特點的內部控制系統并且在規定時間的做出檢查，看檢查結果跟企業的實際情況相不相同，能不能得到兼容，以此來創建出動態的評價系統。

結束語

因為我們的改革開發逐漸深入，經濟發展更加快速，這對每個企業都有著巨大挑戰，這導致這個行業的潛在風險更加巨大，所以，企業的內部控制工作和風險管理工作的相關工作人員必須要對當今形勢有個全面的認識，不斷提高工作人員的個人素質和能力，以此來保障企業的內部控制和企業的風險管理之間的關聯，讓企業的發展更加安全和穩定。