企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及其對(duì)策分析

鐘雨楠

摘要：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)在現(xiàn)代社會(huì)中發(fā)揮著十分重要的作用，無(wú)論是公司企業(yè)，還是政府機(jī)關(guān)都需要有一個(gè)財(cái)會(huì)部門(mén)進(jìn)行整個(gè)團(tuán)隊(duì)系統(tǒng)的資金流入與流出以及站給的整理記錄。對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制系統(tǒng)是非常重要的的一項(xiàng)工作。對(duì)于一個(gè)企業(yè)的前進(jìn)與發(fā)展，財(cái)務(wù)部門(mén)的存在是必不可少的。但是一般情況下企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)由于掌控信息較多，數(shù)據(jù)內(nèi)容量較大，一般都會(huì)存在一些不可避免的問(wèn)題，導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)會(huì)內(nèi)部控制系統(tǒng)發(fā)生紊亂，而本文就針對(duì)企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部的這些問(wèn)題的解決對(duì)策進(jìn)行研究與分析。

關(guān)鍵詞：企業(yè);財(cái)務(wù)會(huì)計(jì);存在問(wèn)題;對(duì)策分析

在二十一世紀(jì)的今天，社會(huì)在不斷進(jìn)步，人才不斷的發(fā)展，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)模式也在不斷地創(chuàng)新。在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中，財(cái)務(wù)部門(mén)的內(nèi)部控制問(wèn)題也在不斷走向成熟的方向發(fā)展，而在發(fā)展的過(guò)程中往往會(huì)存在許多暫時(shí)無(wú)法解決的問(wèn)題，而針對(duì)這些問(wèn)題的解決辦法就需要我們不斷探究與思考。在整個(gè)企業(yè)的管理體系中，財(cái)務(wù)管理不僅占據(jù)著重要地位，還發(fā)揮著重要的作用，它關(guān)系著一個(gè)企業(yè)內(nèi)部的核心內(nèi)容。

一、企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制系統(tǒng)完善的必要性

一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)的內(nèi)部控制系統(tǒng)是否完善關(guān)系著本部門(mén)對(duì)企業(yè)做出的工作質(zhì)量，而內(nèi)部控制是一個(gè)部門(mén)的人員管理以及工作處理能力的重要判斷指標(biāo)。內(nèi)部控制系統(tǒng)屬于整個(gè)企業(yè)的管理體系，而企業(yè)是否有能力的判斷標(biāo)準(zhǔn)也與企業(yè)高層是否有足夠的管理能力。

完整的企業(yè)管理體系能夠高效率的運(yùn)作整個(gè)企業(yè)，是企業(yè)的收益倍增，相反，當(dāng)一個(gè)企業(yè)內(nèi)部的管理體系出現(xiàn)偏差，則會(huì)影響整個(gè)企業(yè)的營(yíng)業(yè)額度，造成不可避免的資金流失或是人才流失。而財(cái)會(huì)部門(mén)的內(nèi)部控制系統(tǒng)出現(xiàn)問(wèn)題也是一樣，企業(yè)想要進(jìn)行長(zhǎng)期的持續(xù)發(fā)展，必須保證財(cái)會(huì)內(nèi)部的運(yùn)行正常發(fā)展，還需要加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)會(huì)控制地位，在公司內(nèi)部建立健全的規(guī)章制度，以及注重企業(yè)關(guān)機(jī)人員的個(gè)人素質(zhì)以及職業(yè)人格的養(yǎng)成，這樣規(guī)則明確的企業(yè)才可能得到長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展，才能為企業(yè)贏得收益。

二、企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制工作中存在的問(wèn)題

（1）部分管理人員并沒(méi)有對(duì)自己所處的工作崗位給予重視

對(duì)于企業(yè)一部分以乍人員來(lái)說(shuō)，他們認(rèn)為自己的工作每天按部就班，工作內(nèi)容單山，所以并不投以足夠的重視已經(jīng)足夠的工作力度。而一些管理人員也沒(méi)有對(duì)企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制工作有足夠的認(rèn)知度，導(dǎo)致管理工作出現(xiàn)斷層的現(xiàn)象。對(duì)人員的管理不嚴(yán)格看似沒(méi)有很大的影響，但是卻在日復(fù)舊的工作中慢慢浮現(xiàn)出最基礎(chǔ)的問(wèn)題，對(duì)于石匕業(yè)的蛀蟲(chóng)，若不加一處理，將會(huì)蛀空整個(gè)企業(yè)的成果，因?yàn)椋髽I(yè)的內(nèi)部控制工作十分重要，是公司管理體系的重要組成部分。而且現(xiàn)在國(guó)內(nèi)的企業(yè)大多還應(yīng)用著以往的經(jīng)營(yíng)模式，將企業(yè)的重心放在市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)以及產(chǎn)品生產(chǎn)方面，企業(yè)的高層忽視財(cái)務(wù)方面的重要性。

（2）企業(yè)財(cái)會(huì)的工作人員專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)較低

就目前我國(guó)的金融專(zhuān)業(yè)的市場(chǎng)來(lái)看，專(zhuān)業(yè)素質(zhì)過(guò)高的人才十分難見(jiàn)，而大多數(shù)參加應(yīng)聘的工作人員普遍專(zhuān)業(yè)素質(zhì)水平較低，關(guān)于會(huì)計(jì)專(zhuān).業(yè)的知識(shí)掌握不夠充分，還有一部分會(huì)計(jì)工作人員個(gè)人素質(zhì)不過(guò)關(guān)，在公司工作過(guò)程中并不能發(fā)揮最大作用，為公司帶來(lái)最大利益。

針對(duì)部分會(huì)計(jì)的個(gè)人素質(zhì)來(lái)說(shuō)，一小部分的會(huì)計(jì)人員不僅專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)不夠，甚至是個(gè)人人品也并不過(guò)關(guān)，他們?yōu)榱素潏D個(gè)人利益往往會(huì)違背道德，違法犯罪。他們不顧國(guó)家的法律規(guī)定，違反會(huì)計(jì)專(zhuān).業(yè)的規(guī)章制度，私自偽造會(huì)計(jì)清單以及業(yè)務(wù)報(bào)表，從中獲取利潤(rùn)。

（3）企業(yè)內(nèi)部的控制管理制度還有待完善

近幾年來(lái)，隨著經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，一些企業(yè)的管理制度已經(jīng)小有完善，建立起了基礎(chǔ)的管理模式。但是對(duì)于一些小型企業(yè)來(lái)說(shuō)，他們總會(huì)把工作重心放在其他方面，而忽視財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面的內(nèi)部控制方面。

財(cái)會(huì)部門(mén)的內(nèi)部系統(tǒng)的控制工作想要做到完善往往需要該部門(mén)的領(lǐng)導(dǎo)階層時(shí)刻做好對(duì)該部門(mén)員工的管理，明確各崗位工作人員的工作任務(wù)，讓各部門(mén)的工作人員做到相互配合，最大效率的完成工作，提高會(huì)計(jì)工作的整體質(zhì)量。

三、企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制工作問(wèn)題的解決對(duì)策

（1）培養(yǎng)會(huì)計(jì)工作人員的工作意識(shí)

對(duì)于一個(gè)企業(yè)的會(huì)計(jì)部門(mén)來(lái)說(shuō)，會(huì)計(jì)工作者的工作能力與工作意識(shí)都是極其重要的，一名會(huì)計(jì)工作者如果能夠培養(yǎng)出自我約束意識(shí)，在工作崗位上盡職盡責(zé)，努力為所在公司創(chuàng)造最大利潤(rùn)，那么這個(gè)公司的管理體制一定會(huì)十分良好，公司的業(yè)績(jī)也會(huì)自線增加。

（2）建立更加完善的財(cái)務(wù)內(nèi)部管理體制

企業(yè)在對(duì)員工進(jìn)行嚴(yán)加管束的同時(shí)還需要明文建立一些規(guī)章制度，從而更力}防便對(duì)公司各部門(mén)以及各級(jí)層工作人員的管理，由上至下建立規(guī)章，樹(shù)立榜樣，約束公司全員的行為規(guī)范以及工作態(tài)度。只有更加完善的工作制度才能夠有效的避免.些用心不良的工作人員對(duì)公司的不良企圖有所得逞。

（3）加強(qiáng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，減少內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理方面的工作時(shí)，一切工作都應(yīng)該按照國(guó)家規(guī)定以及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、公司制度的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。財(cái)務(wù)部門(mén)還需要在企業(yè)進(jìn)行投資期間減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生率，重現(xiàn)供貨商的產(chǎn)品質(zhì)量，在投資之前必須嚴(yán)格檢查貨物質(zhì)量以免發(fā)生不必要的資金浪費(fèi)。

縱觀上文，我們可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制工作的完善對(duì)一家企業(yè)的發(fā)展到底有多重要。而影響企業(yè)內(nèi)部穩(wěn)定的因素也有很多，因此企業(yè)需要從多方面進(jìn)行預(yù)防或是治理，建立完善的企業(yè)財(cái)會(huì)內(nèi)部控制的制度。完善的企業(yè)內(nèi)部管理體系，可以推動(dòng)企業(yè)進(jìn)步發(fā)展，走向更高更遠(yuǎn)的明天。

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