淺析企業內部控制與風險管理中存在的問題及應對策略

康堯

摘 要：企業通過依靠科學的內部控制系統可以將各種內部問題消除，適應市場與行業領域的變動，隨著企業經營理念變化，內部控制工作也隨之變得越來越重要，需要管控的工作內容也逐步增加，除了資金、員工這兩個重要管理對象，還要注意風險管理工作要求，將風險控制活動與內部控制工作結合，融合兩項管理性工作時，需解決管理問題，本文分析當風險管理與內部控制環節中問題，探討應對方法。

關鍵詞：企業管理;內部控制;風險管理;問題;應對策略

經營模式被改變之后，企業需要對各種控制管理工作進行改進，通過內外部管理工作來完善企業的控制系統，企業對外部市場環境進行探索時，經常會遇到風險問題，因此企業一般具有完備的外部風險防范系統，但是內部風險防范工作卻存在不足。因此參與企業內部管理工作的人員需形成健全的風險意識，將風險管理理念融入到內部控制活動中。本文從風險控制工作的角度出發，探討當前企業內部控制工作的不足與應對措施。

一、內部控制工作的重要意義

企業主要通過營銷與生產活動來獲取利潤與動力型的發展資源，隨著企業的主體規模擴大，企業的組成人員增加，生產系統擴大，營銷范圍逐步延伸，在這種發展條件下，內控工作結顯得尤為重要，不僅需要在財務管理與核算環節中展開內控活動，確保企業資金被安全地使用，同時還要在其他的管理活動中滲入內控工作理念，有效使用多種內控工作方法，使企業在開放化的市場環境中也能享有穩定的地位。

二、從風險管理的角度分析內部工作的問題

多企業仍舊采用口頭指令形式的內部控制，并沒有形成書面化指令，另外，再加上中國企業大部分是家族產業，尤其是中小企業，在事情的具體解決采取的原則是任人唯親，進而要實現從口語到書面的過渡是存在一定的困難，其落實情況就更加難以達到。比如：當前我國的一些中小企業在上傳和下達文件以及規定時，一般情況下都是通過口頭形式，缺乏一個實體的標準和制度，而且內控的規范要求企業的任何一個業務和流程，必須要有參照的標準，因此，這應該引起相關人員的重視。

在我國的中小企業，最為普遍的一個現象就是法制與人治存在著一定的沖突，一方面，是由于企業的性質所決定，另一方面，是由于我國的文化環境所決定的。如中國企業一般是采用編制較好的人際網絡關系，來實現企業的治理，因此，這在很大程度上為內部控制制度的規范化、制度化、完善化帶來的困難，進而要想實現以制度管理的方法來實現還需要一定的路程。

三、內部控制與防范風險的工作方法

（一）改進內部控制制度

以風險管理為工作核心，改進內部控制制度時，需以內控環節使用的工作制度為切入點，調整制度的內容，根據內控工作需求來優化基礎性的監理制度，調整部門職能與組織結構形式，精細化內控監理工作，將內控考核系統添加到制度之中，針對內控工作開設情況定期展開考核活動。提升內控工作效果時，可先對企業日常的內部管理流程進行調整，健全內控系統，將管理重點任務放置到管理人力資源以及財務資源兩個環節中，在這兩個管理環節中應用科學的管理方法，這兩個環節也比較容易產生風險問題，財務風險會降低企業的收益水平，而人員管理過程中的風險問題會加大員工在企業中的流動性，企業的運行系統也會產生失穩的情況。

（二）重視風險管理工作

企業加強內部控制工作時，需要有效地對風險問題進行控制，經營狀態不同的企業面臨的風險情況不同，因此在分析內控過程中的風險問題時，需先對企業的各種經營情況加以考察，包括企業的組織形式、經營理念以及現有管理問題，全面了解企業的基本經營情況之后，可形成風險控制方案，有效運用具有針對性的管理手段，通過調整管理理念來提升企業的核心競爭水平。發揮風險預警系統的作用，一旦發現風險因素，立即全面掌控，通過形成清晰的風險控制目標來確定內部管理工作的展開方向。設立風險控制工作目標后，可通過量化的方法來對企業整體風險控制目標加以分割，增強風險控制手段的實效性。

（三）執行內部控制工作方案

企業在已經形成了完善且符合實際的風險控制工作方案之后，還要完成方案執行工作，雖然在初期內部控制環節中，企業往往可以高效落實這種管理性方案，但是在方案實施一段時間之后，企業的員工與領導者均有可能出現懈怠的情況，因此在展開內控管理工作時，企業的領導與員工必須互相監督，共同參與內部管控方案執行工作，員工需按照內控制度的要求完成自己崗位職責內的工作，而領導需要以身作則，給員工樹立榜樣，與各個部門的管理人員進行溝通，及時確定部門運行情況，深入地掌控管理層面的風險因素。

（四）提升內控工作參與者的工作能力

無論是對企業內部的經營風險問題進行消除，還是提升內部控制工作水平，均需要有高素質的管理者在其中發揮作用，因此內控工作的負責人員需要主動地提升自己的工作水平，形成先進的內控工作意識，能夠在全方位了解企業運行情況的基礎上展開內控活動，精準地對企業在各個運營活動中的風險問題進行控制，內控工作人員直接影響到內控風險工作的可行性，在掌握基本的管理知識的前提下，還需提升組織管理能力，能夠給企業提供科學的決策方案。企業如果想要有效管理與激勵這部分員工，就要針對其工作內容構建內部控制考核機制，通過考核結果來確定內部控制工作的展開情況。

結語

企業在進入到更為廣闊的發展空間之后，面臨的機遇增加，同時也要應對各類風險問題，尤其是在進入到情況多變復雜的國際市場之后，面對的競爭對手更加強大，需承擔的環境風險因素也增多，因此企業必須結合風險控制需求形成科學的內部控制機制，迅速適應行業環境中的各種變動，發揮企業員工的力量，使其主動落實各項內部控制工作方案。內部控制工作不僅要全面落實，相關人員還需精準確定控制手段，消除風險問題，達成發展目標。

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作者簡介：康 ?堯，黑龍江大學MBA秋季班在讀研究生。