物流企業稅務管理中的問題及對策分析

林海玲

摘 要：物流企業是國家經濟發展中重要組成部分，對促進我國穩定發展具有重要意義。國家重視物流企業可持續發展，倡導以物流企業為例，對現代服務行業財政、稅收給予適當地扶植，促進物流服務企業可持續發展。物流稅務管理具有一定特殊性，下文就物流形式及經營特點分析，對物流企業稅務管理中的問題及對策詳細分析，旨在為促進物流企業持續發展奠定堅實基礎。

關鍵詞：物流企業;稅務管理;問題;經濟;財務

市場經濟不斷成熟發展的今天，國家為擴大內需，需要對經濟政策方針進行合理調整，以積極財政政策促進各行各業持續發展。當下，工業快速發展，對應物流企業發展空間擴大，應做好物流企業的稅收管理工作，分析物流企業稅務管理中存在的問題，針對問題提出可行性對策，確保物流企業在新時代社會環境中穩定發展。

一、物流模式及經營特點

1.物流模式

傳統物流模式主要在承運人能力范圍內，獨立組織物流業務，完成運輸。運輸方式具有一定的片面性，運輸給貨方帶來諸多不便，需投入足夠時間、人力及財力，且受綜合運輸網影響，運輸方對線路、班次、運輸各環節內容不了解，可能徒增運輸成本，造成不合理運輸。

現代化物流模式以互聯網為支持，形成線上線下結合的物流模式。對聯合化物流而言，從單一運輸形成全過程完整運輸，需多種運輸模式相互配合完成。集裝化物流則是物流方通過技術手段，將各個零散貨物集中運輸，運輸裝卸、中轉都需作為集裝單元裝卸、運輸。集裝化物流運輸可以節省物流成本，發揮物流運輸最大化價值，無需人工對貨物進行裝卸，為物流搬運帶來較大便利。

2.經營特點

物流企業經營具有一體化、聯合化、抗沖擊性等特點，其原材料、半成品銷售供應形成主體，生產及供應有促進關系。不同物流企業有機形成主體，專業分工，實現集中管理，產生規模效益。此外，物流企業具備實體網絡及信息處理能力，自身具有抗沖擊性特點。

二、物流企業稅收管理中存在的問題

物流企業經營模式及特點具有特殊性，對應物流企業稅收管理也具有一定特殊性。以下對物流企業稅收管理中存在的問題詳細分析，為提高企業稅收管理效率奠定基礎。

1.票據管理中存在的問題

物流企業稅收票據管理上，開票納稅人認定條件有硬性規范約束，主要針對自備運輸工具或提供運輸勞務的條件進行約束。物流企業運營中，購置自由車輛、船只采取物流運輸的，才可認定自開票納稅人。工作中，物流企業訂單龐大，需準備大量運輸工具，若單獨購置，成本高昂，風險較大。

2.物流設施不足

一些物流企業自身物流設施不足，給稅收工作造成負擔，無法正常歸納稅收工作。我國物流企業及工商企業間，以協議、合同等方式，實現合作。政府需通過科學稅收政策，給予物流企業適當扶植，促進物流企業持續進步。例如，對合資物流企業而言，其自身經濟實力低，可采取低稅率方式，房產稅以房產余值約1.5%計稅，降低企業所得稅支出。

3.部門缺乏溝通

物流企業管理中，國家法律對稅務管理的前期硬性參與未明確規定，導致稅務機關無法了解物流企業實際發展方向，不了解物流企業對應情況，稅務工作不能適當調整，覆蓋了稅務工作優勢。此外，運營部門和稅務部門未加強溝通交流，導致稅務規定和物流企業發展相沖突，不利于物流企業可持續發展。

三、完善物流企業稅收管理的可行性對策

1.完善稅收體系，劃定統一所得稅

（1）實施以付款方代繳和納稅人申報相結合方式

稅收管理中，若納稅人經營物流跨多個地區開展，且付款方未在規定區域辦理臨時稅務登記時，需由付款方代替納稅人，抵扣、繳納稅費，便于納稅人納稅，同時，確保稅收管理的高效性，強化異地分散稅收征收管理水平。

（2）國家嚴格界定物流稅收工作

在《國民經濟行業分類》中，細化界定物流產業，為稅收管理政策落實提供理論支持，確保物流企業納稅中有國家法律政策明確知識。此外，可以以國家發改委、交通部等部門頒發的文件為支持，應用到企業稅收工作中，發揮政府文件的指導性作用，是物流業稅收管理“有法可依”。

（3）統一物流業所得稅

信息技術發展影響下，物流企業經營以網絡為支持合理開展，也就是說，在現代化物流企業發展中，“就地預繳”已經無法適應物流業發展需求，需在申報納稅中，對企業所得稅的統一化。應站在整體管理的角度上分析，在經營管理、財務核算等過程中，實現統一化、整體化管理，將分支物流和核心總部加強聯系，以核心總部，實現所得稅的統一繳納。由于運輸鏈中，會有委托代理的情況，由此產生票點稅差，造成成本增加。實操中需采取業務流程的再造，轉變思路，減少中間環節直接掛勾這一操作。

2.強化自開票納稅人管理指導

掌握自開票納稅人詳細信息及對應物流企業經營情況，可便于稅務管理落實。

一方面，需按照國家相關法律，以《稅收征管法》為支持，分析貨運稅收管理規程，強化對納稅人的指導和培訓，提高納稅人納稅思想覺悟，提高對稅法的遵從性。若發現物流信息變化，應通知納稅人趕赴稅務機關登記變化。

另一方面，稅收管理工作者的應建立稅收臺賬，掌握自開票納稅人動態性信息，發現納稅人動態信息有誤，需及時落實修改，確保稅務管理可以反映納稅人實際信息。

3.強化物流設施建設

我國物流企業現有設備設施多處于閑置狀態，資源利用不合理。政府部門應制定規范制度，盤活設施。可增加稅收優惠力度，調動物流企業積極性。企業所得稅上，讓其以固定資產加速折舊，降低計稅數額。物流企業內部不使用的設備設施，需及時清理，報廢時獲取提足折扣，歸入稅前利潤。此外，允許物流企業以新增所得稅抵扣投資額，降低所得稅負擔，企業租賃設備時，給予企業更多優惠政策。

4.規范稅收，落實信息化建設

減輕物流業稅負可促進物流業持續發展。因此，可以將規范化的增值稅稅收方式融入到物流企業稅收管理中，在倉儲方面推廣信息化稅收方式，緩解倉儲上成本壓力，幫助利潤較薄的倉儲業更好發展，減少物流業稅收負擔。

政府對物流企業信息化建設給予充分支持，允許企業以信息化技術線上納稅。在信息軟件開發上，在開發人員薪酬個人所得稅上給予優惠，對滿足條件的員工給予稅收減免優惠，對于企業購置的先進信息技術，增值稅稅額上給予更大抵扣優惠，加速固定資產折扣，不斷更新設備。

信息化建設上，物流企業需建立信息采集和服務的共享系統，稅務部門針對共享系統，調整稅收管理政策，將稅收控制系統和物流企業信息數據相對應，將企業數據融入到貨運稅收控制中，減低人工錄入系統時間，以信息化技術提高稅務監控能力。

四、結束語

綜上所述，物流企業稅務管理中的問題及對策分析，需了解物流模式及經營特點，在此基礎上，分析物流企業稅收管理中存在的問題，針對其存在的問題制定可信性對策，以多種方式減輕物流企業稅收負擔，促進物流企業合理發展。

參考文獻：

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