企業監事會閉環管理的有效策略

李荊

中圖分類號：F272 文獻標識：A 文章編號：1674-1145（2019）1-119-02

摘 要 監事會制度作為現代企業內部監督機制的重要組成部分，具有監督企業財務管理活動、監督董事會成員行為、規范企業經營管理活動、規避企業風險等重要作用。隨著我國企業體制改革的逐步深入，監事會在企業發展中的作用與地位日益重要，但在實際的企業管理中，監事會的管理情況并不盡人意，而通過采取封閉循環的閉環管理模式，能夠有效促進監事會工作的完善。基于此，本文分析了當前企業監事會管理中存在的問題，并提出了基于閉環管理的企業監事會管理策略，以期進一步強化企業監事會職能，促進企業的健康、有序發展。

關鍵詞 企業監事會 閉環管理 管理策略

為充分發揮企業對我國經濟的促進作用，國家相關部門根據企業實際，確立了監事會制度，意在通過內部監督使企業更好地履行自身職能，避免企業風險的發生，促進企業的健康、有序發展。但由于監事會制度在我國的實施較晚，其在企業的應用還處在摸索階段，加之市場經濟形勢風云變幻，導致監事會制度在實際實施中還存在較多問題，使得監事會職能難以充分發揮，所以有必要把閉環管理理念引進企業監事會管理中去，形成封閉的循環監督系統，以充分發揮企業監事會職能，實現企業的可持續發展。

一、企業監事會的職能

企業監事會的常規職能決定了獨立性、專門性、法定性是其本質特征。監事會在企業的經營過程中有較多的監督職能，包括財務檢查；向股東會作出提案；對企業董事會成員或企業高層領導人員的違法行為提起訴訟；核實企業經營狀況；擬定企業章程；組織召開臨時股東大會等。監事會的職能相對獨立，它并不隸屬于企業管理層，并且與董事會存在制約關系。監事會必須遵守法制原則，監督董事會活動，發現董事會違反相關法律或公司內部章程時，有權提出質疑與合理化建議，確保企業的良性發展。

二、當前企業監事會管理存在的問題

（一）運作方式不合理

一般情況下，企業監事會的運作方式是每季度或半年甚至每年召開一次例會，多數上市公司的監事會年報是由董事會起草的，只用在股東大會上例行公事般照本宣科地宣讀一遍。監事會主席只能通過列席董事會或領導層會議、瀏覽企業財務報表來開展監督工作，有的甚至連財務報表也難以看到，在這種情況下對企業的有效監督顯然無從談起。更何況查看財務報表也只是了解事后結果，而對于事前決策、事中運作往往一無所知。另外，對于公司決策會議上討論的一些事先已經過調研論證的事項，由于監事會主席并未全程參與，即使列席會議也難以發表有效意見。因監事會監管不到位，監事會與董事會相互制約的機制就難以形成，不利于企業的資產管理及法人治理結構的優化，進而影響了企業的健康、有序發展。

（二）組織機構不到位

當前，企業監事會的機構設置還很不健全，甚至有的企業因種種原因沒有設置監事會，有的雖然設立了監事會，但相關配備并不齊全，并且沒有獨立的辦公場所；有的企業沒有專職監事，而是由單位管理層或領導層的人員兼任，即使監事的責任心及工作能力都很強，但因其本職工作繁多，很難有時間與精力去從事監事會的監督工作。所以，當前企業監事會的現狀是工作條件較差，缺少辦公經費，工作手段與運作方式有待提高，在某種程度上，監事會對于企業來說只是擺設，監督效果不盡人意。

三、基于閉環管理的企業監事會管理策略

（一）構建內容

要想充分發揮監事會的作用，就必須賦予監事會對董事會決策、董事會成員考核等事項的參與權，結合監事會在企業內部的運作規律，本文建議構建以下基本內容：

1.監督董事會決策。董事會決策在未征詢監事會意見時，監事會成員可發起臨時股東大會提議，但這并不能彌補之前調查信息的完備度，后續的監督活動也存在時間上的滯后性，為切實解決這一問題，有必要賦予監事會隨時查詢董事會業務與決策信息的權限。在監督調查過程中，應避免董事會成員的旁聽或參與，在監事會取得有客觀依據的資料之后再向股東成員、董事會成員發布。這樣的流程可以有效優化監事會的監督職能，降低調查取證的難度，達到預期的監督效果，形成從決策條件審核到后續證據收集的閉環，確保監督信息的完整性，提升監事會開展各項活動的便捷性。

2.評估董事會成員。董事會成員的個人行為與企業各項業務活動并沒有直接關系，但也是影響董事會成員主觀判斷、董事會最終決策結果的重要因素。如董事會成員在發生財務危機的情況下是否會將財務危機轉嫁給企業業務，甚至發生違法行為等。如果監事會只是從企業的角度手機基礎調研資料，其監督的范圍就會變得狹窄，難以掌握董事會成員行為的真正動機。因此，有必要加強監事會對董事會成員個人行為的監督和評價，擴大監督范圍，完善監督控制的閉環，提升監督的專業水平。但需注意的是，對董事會成員的監督必須在法律規定的范圍內進行。

3.評價整體性設計。在企業中，董事會與監事會的權限與行為存在一定的沖突，監事會的監督行為必然會在一定程度上影響董事會成員的利益，在這個博弈的過程中，少數董事會成員將己方代表打入監事會，在實質上瓦解了監事會整體架構的穩定性，甚至導致監事會喪失監督權限。因此，在形成閉環管理時，有必要給予監事會整體設計評價權限，確保監事會可以制約和平衡董事會的業務與行為。

4.調整監事會結構。監事會內部結構的調整權應由監事會內部掌控，而非被董事會成員所控制，否則就無法發揮監事會的監督職能，甚至從根本上喪失對董事會決策的監督能力。為優化監事會內部結構調整的效果，可賦予監事會成員互相調查的權限，一旦發現監事會成員與董事會成員交往過多，有可能干擾監督效果，就應對該監事會成員進行全面調查，甚至去底氣監督權限。要通過對監事會成員職能的調整實現監事會整體的良性發展，確保監事會可以實現基本的監督職能。

（二）具體應用

加強監事會建設是優化企業法人治理結構的重要措施，也是企業深化改革的重要舉措，為確保監事會工作走上正軌，正常發揮監督約束作用，企業必須深化思想認識，將監事會的監控權限融入到企業的各個業務環節中，具體來說包括以下方面：

1.監控財務管理。企業擁有的資源是有限的，為使企業的利潤最大化，企業重點關注的是怎樣讓有限的資源發揮最大的價值。而財務管理就是企業有效管理資源的關鍵環節，也是監事會重點監督的內容。企業的業務范圍點多面廣，而企業每年的財務預算涉及到較多復雜的財務信息，稍有疏忽就可能出現差錯，甚至會因生產、銷售部門提供的不實生產、銷售報告而影響到企業財務預算方案的準確性。而監事會有自己的信息來源渠道，在監督過程中發現企業財務報告不實的情況下，就可以提出意見與建議，并以檢查報告的形式披露企業真實的資金狀況、經營盈虧等相關財務信息，為企業的財務預算提供真實的財務數據，確保預算方案真實、準確，并進一步監督預算方案的執行情況，根據監督結果提出相應的建議，促進企業財務管理水平的提高。

2.監控資產管理。自企業設立伊始，企業的管理人員肯定希望企業的資產能夠不斷增值，而不是縮水或貶值，以確保企業在激烈的市場競爭環境中得以發展壯大。企業若想對資產進行有效管理，實現資產的增值保值，企業管理者在制定企業發展規劃時，就要對企業面臨的內外部環境有詳細透徹的了解，仔細分析自身的優勢與劣勢，并就計劃實施后可能出現的社會反映、企業可能面臨的問題有一定的應對策略，唯有如此才能在出現問題時不至于手忙腳亂，做到未雨綢繆。也就是說，企業在做出重大決策之前 必須充分做好準備，采取有效措施避免決策失誤。但是決策者的決策能力有限，或因其他原因導致決策失誤是在所難免的，對此，監事會可以在國家法律法規或企業內部制度允許的情況下，列席企業有關會議，充分了解企業的決策方案，并根據有關規定對決策進行有效監督，一旦決策出現問題，能夠及時把情況反映給企業決策人員，然后根據相關情況對存在問題的決策提出修改建議，降低企業資產損失的概率。此外，監事會的另一職能是對企業的運行過程進行全程監督，并在每年的監事會報告中將企業存在的問題和不足反映給企業相關部門，結合企業實際提出合理化建議，為企業完善管理、實現企業資源的增值保值作出積極的貢獻。

3.監控經營行為。當前社會是法治社會，為真正做到有法可依，我國政府相關部門已制定了切實可行的法律規定，而法律的強制性特點也要求人們必須有法必依，只要觸犯法律就要受到法律的嚴懲。企業在法治社會環境下，必然受到相關法律法規的制約，企業的所有經營行為都要在法律允許的范圍之內進行，一旦越界，必然會給企業造成難以挽回的經濟損失與消極影響。然而在現實中，總有個別企業出于眼前利益的考慮，觸碰法律高壓線，違法從事生產經營活動。為避免上述情況的出現，監事會必須掌握我國頒布實施的有關企業管理的法律法規及企業內部相關管理制度，從而對企業的經營活動進行有針對性的監督，一旦發現企業經營過程中有違反法律法規及企業內部制度的不規范行為，就要及時提出合理化建議并上報相關部門，提出有效解決辦法，促使企業不斷加強內部管理，充分發揮監事會完善企業內控制度的重要作用。此外，監事會還應對企業完善后的制度及經營行為進行監督，形成閉環管理的模式，促進企業經營行為的規范化。

4.監控業績評價。評價企業經營狀況的優劣，最重要的指標就是企業經營業績，經營業績優劣也是企業是否進行經營戰略目標調整及投資者是否需要繼續投資的重要依據。對于經營業績較好的企業來說，需要不斷精進，爭取更大的成功；對于經營業績較差的企業來說，則要適時做出改變，避免被市場無情淘汰。企業監事會應通過多種形式對企業的經營業務進行有效評價，并根據業務評價結果，就企業存在的問題及不足提出切實可行的解決方案，督促企業改進經營管理模式，力爭在后續業務評價中能夠做出有效改進。

四、結語

綜上所述，企業業務盡管是由董事會來決策實施的，但監事會對企業負有重要的監督職能，二者是相互制衡的關系。為充分發揮監事會的監督職能，企業監事會應當引進閉環管理模式，通過對財務管理、資產管理、經營行為、業績評價的有效監控，形成封閉循環的管理模式，提高監督管理成效，從而促進企業的健康、可持續發展。

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