強化銀行財務內控管理的思考

張詩華

[摘? 要]隨著社會的不斷進步，金融體系也在不斷完善。金融體系的完善對于銀行財務內部控制與管理提出了新的要求。銀行在發展的過程中，財務的內控與管理起著關鍵的作用。當今財務的內控與管理體制與對風險的防范意識都需要不斷地強化，暢通信息的交流，與時俱進地建立健全相關體制，才可以使銀行實現可持續發展。本文就銀行財務內控管理的現狀和強化銀行財務內控管理的必要性進行分析，并提出相關措施。

[關鍵詞]銀行財務;內控管理;風險防范

中圖分類號：F275

1? 銀行財務內控管理的現狀分析

1.1? 缺乏科學的財務內控管理體制

銀行財務內控管理的體制單一落后，只注重在銀行的貸款問題上加以強調與要求。對于其他方面，財務內控管理的體制很欠缺。而且相關解決措施都很一樣，沒有根據實際狀況考慮，無法有效地滿足各種多樣化的產品及業務的要求，所以建立科學的財務內控管理體制是十分有必要的。如果沒有科學的財務內控管理體制，財務上對于結算、庫存物質、各項結算等管理不建立有效的科學財務內控管理體制的話，將嚴重影響銀行的繼續運行。

1.2? 沒有完善的財務風險管理體系

財務風險管理對于一個銀行的發展起著至關重要的作用。目前，銀行財務面臨著對風險預測不足，評估能力落后的相關問題。而且銀行人力資源隊伍素質偏低，工作人員普遍防范風險意識低。需要銀行建立完善財務風險管理體系。如果沒有完善的財務風險管理體系，一些大額支付款項通過假算案據很容易鉆空子。面對這些問題，銀行財務內控管理要建立完善的風險管理體系是很有必要的。

1.3? 落后的財務內控環境和建設

良好的環境氛圍有利于有效工作的進行。但是，現在大多銀行的組織結構不合理，而且相關機構的人員之間沒有明確的職責，這就對財務內控管理的強化起了阻礙的作用了。其次，財務內控管理的組織機構沒有很強的權威性，這樣就會出現監督不公正的問題出現。如果沒有一個公正客觀合理的財務內控管理的環境，那么對于銀行企業的正常運行有著很大的威脅。所以，要營造一個良好的財務內控環境并加強建設對于銀行來說是很重要的。

1.4? 缺乏有效的財務內控管理信息與溝通

在這個高速發展的信息時代，員工及機構之前缺乏信息與溝通是很嚴重的問題。可是很多銀行都面臨著這樣的問題，財務信息的收集與相關信息處理的不及時，交流方式不當導致業務泡湯，各個部門各自為政等問題。而且對于銀行財務內控管理的評價機制運行的方式不當的突出問題，都是缺乏有效的財務內控管理的信息與溝通。一個企業的發展離不開成員間互相配合與努力，銀行財務管理與內控的強化更離不開部門間的互相溝通與信息的有效處理。

2? 強化銀行財務內控管理的必要性

銀行財務內控管理的強化對于企業的發展、市場的完善和國家經濟的正常運行起著關鍵的作用。首先，強化銀行財務內控管理影響著企業的收益。財務內部控制與管理正常運行，有利于企業工作效率的提高，確保金融資金的正常流動，防范金融發生的危險，增加企業的收益。由此，銀行財務內控管理的強化決定著企業的發展規模與方向。其次，對于銀行財務內控管理的強化是市場不斷完善的產物。銀行可以調節市場經濟結構的發展，一些相關企業部門缺乏資金向銀行財務貸款，確保市場的正常運行。最后，國家的經濟也受銀行財務內控管理的影響。有良好的財務內控管理才會使經濟結構，消費比例與產業結構有效合理的調整，促進國家經濟的順利運行和發展。由此可見，對銀行財務內控管理的強化是很有必要的。

針對于沒有良好的銀行財務內控管理，就會出現財務風險增大，財務內控管理的體制落后，部門間沒有有效溝通，財務信息不能有效及時地收集與處理等問題。所以加強銀行財務內控管理十分重要，如何加強也是一個值得深究的問題，下文將提出有關措施予以參考利用。

3? 強化銀行財務內控管理的措施

3.1? 健全銀行財務內控管理機制

銀行要根據實際的財務發展進行及時調控，建立健全銀行財務內控管理機制。不斷完善原有的系統并對其進行修訂，要做到取其精華去其糟粕，使調節后的機制適應市場的發展。對于監督這方面，要在健全的銀行財務內控管理機制中加大力度。確保財務管理的公正性與客觀性是很有必要的。廣東發展銀行在1997年成立了四個委員會，在資金作用及成本控制和核查監督方面進行統一管理，達到了很好的效果。所以，健全銀行財務內控管理體制對銀行的發展很有利。

3.2? 加強防范風險意識

在銀行財務內控管理的強化中，加強防范風險意識是重中之重。首先，推進員工的隊伍建設，加強對員工操作風險防范的教育指導，讓員工了解各種工作制度熟悉財務管理的內容，以免在不熟悉操作時，引發風險。一些銀行財務內控管理中防范意識很強，做出了很多突出的成績。例如，農業銀行在一次防范結算風險中，對開戶單位大額支付錢款的項目里建立電話聯系的制度，在1997年截獲了大約13筆的假算案的證據，防止了14.738萬元的金額流失。所以，加強防范風險意識對于銀行的收益有很大幫助，更有助于強化銀行財務內控管理。

3.3? 創設良好的銀行內控管理文化

良好的銀行內控管理文化不僅需要員工職業道德的提升，而且與管理者的態度有密切相關的聯系。管理者要開展對員工職業道德，法紀觀念的教育，并創設與弘揚財務內控管理文化。最重要的是確立“以人為本”的觀念，鼓勵員工學習銀行財務相關的文化，提升自己的能力，制造一個勇于學習并提升防范意識的文化氛圍。而且，可以加強部門間有效的溝通，團結協作的為銀行財務內控管理積極實踐。

3.4? 建立財務內控管理的信息與溝通

在這個互聯網快速運行的時代，銀行財務各個部門要加快信息交流。積極收集時效的銀行財務信息，并加以處理。員工間要促進彼此交流，在資金作用與核查財務監督方面進行統一管理，統一協調，更好地避免各個部門各自為政的現象。要結合高科技技術與大數據時代信息化控制與管理銀行財務，新時代銀行財務數據發展自然很迅速，要有效建立財務內控管理的信息與溝通，適應銀行的發展需求。

3.5? 制定監督核查制度

銀行財務內控管理的強化離不開有一個客觀公正的工作環境，因此制定監督核查制度很有必要。首先，建立一個符合自己銀行發展的監督核查制度，不能盲目跟從其他體制。國外的銀行畢竟已經發展很成熟，可以適當引進其經驗來建立監督核查制度。其次，要確立自身在市場的優勢地位。投資銀行成立督辦小組，主要任務是定期檢查監督各項業務的進展狀況和各項規章制度的落實情況。投資銀行因為制定了合理的監督核查制度，在確保市場地位的同時，銀行財務內控管理的效果也很出色。

3.6? 健全財務內控管理的評價體系

銀行的財務內部控制與管理若想出色運行，需要健全財務內控管理的評價體系。管理者鼓勵員工努力進行財務工作時，要建立獎懲制度，提高員工工作的積極性。銀行要不斷創新與自身經營相結合，提高銀行財務的管理效率與信息服務水平，通過各項財務指標考核。健全財務內控管理評價體系要注意內外部評價相結合，內外部監督相結合，這樣才能很好地提高管理效率與水平，建立一個有效的財務內控管理評價體系。

4? 結論

總之而言，銀行財務內控管理的強化不僅有利于企業自身的發展，而且對于國家經濟的宏觀調控有著很大的影響。雖然目前銀行財務內控管理有不足之處，但是通過加強相關體制建設，增強財務風險防范意識，創設良好的信息處理系統，并加強各個部門間的溝通協作，銀行財務內控管理將會得到很好的強化。有利于提高銀行財務內控管理的效率和信息服務水平，為經濟的發展貢獻更多的力量，不斷強化銀行財務內控管理，營造良好的經濟文化氛圍，促進經濟社會的和諧運行。

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