出海企業(yè)如何有效應(yīng)對反規(guī)避調(diào)查？

隨著近年來，各國政府越來越加強(qiáng)對反規(guī)避方面的調(diào)查力度，尤其是歐美國家，針對中國企業(yè)或有中國因素產(chǎn)品的企業(yè)（以下合稱中國企業(yè)）反規(guī)避案件數(shù)量出現(xiàn)了爆發(fā)性的增長。對此，出海企業(yè)務(wù)必要做好投資前、投資中以及投資后的各種應(yīng)對方案，尤其是加強(qiáng)對投資國該方面法律法規(guī)的研究。

為應(yīng)對反規(guī)避調(diào)查的巨大風(fēng)險(xiǎn)，我們對中國企業(yè)提出如下建議：

投資前做好供應(yīng)鏈和原產(chǎn)地的規(guī)劃

對于計(jì)劃在海外投資工廠并出口歐美市場的中國企業(yè)，務(wù)必在投資之前做好與反規(guī)避有關(guān)的盡職調(diào)查，并進(jìn)行供應(yīng)鏈和原產(chǎn)地的規(guī)劃。依照反規(guī)避規(guī)則中有關(guān)原產(chǎn)地判定的準(zhǔn)則，來規(guī)劃投資的股權(quán)設(shè)置、工廠選址、原材料供應(yīng)、設(shè)備和資金投入、生產(chǎn)環(huán)節(jié)的設(shè)置、生產(chǎn)人員的配備、產(chǎn)地研發(fā)的安排和賬務(wù)管理設(shè)計(jì)等。

如同時(shí)生產(chǎn)很多個(gè)品類和規(guī)格的產(chǎn)品，且各產(chǎn)品的加工工序、產(chǎn)品性質(zhì)、原材料來源存在差異，則最好建立一套原產(chǎn)地判定管理的工作方案和體系。

申請?jiān)a(chǎn)地預(yù)裁定

根據(jù)美國海關(guān)法規(guī)第177章（19 C.F.R. Part 177）任何利害關(guān)系方，可向美國海關(guān)申請海關(guān)進(jìn)口申報(bào)項(xiàng)目（如產(chǎn)品稅則，原產(chǎn)地等）方面的預(yù)裁定（binding advance ruling）。

為確保在第三國投資生產(chǎn)的產(chǎn)品在原產(chǎn)地認(rèn)定方面能完全獲得美國海關(guān)的認(rèn)可，企業(yè)可以考慮在投資或出口之前，申請?jiān)a(chǎn)地預(yù)裁定。美國海關(guān)總署發(fā)布的預(yù)裁定，對美國各級海關(guān)均具有約束力。由此可以避免后續(xù)海關(guān)EAPA反規(guī)避調(diào)查或者關(guān)于通關(guān)申報(bào)真實(shí)性審查方面的風(fēng)險(xiǎn)。

投資后風(fēng)險(xiǎn)評估和預(yù)防

對于已經(jīng)在海外投資建立工廠但是尚未遇到反規(guī)避調(diào)查的企業(yè)，建議盡快進(jìn)行反規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的評估，按照美國商務(wù)部和美國海關(guān)的規(guī)范，對自身的產(chǎn)品是否能達(dá)到相應(yīng)原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行檢測和判斷，并盡早采取以下預(yù)防調(diào)整措施：優(yōu)化原材料采購來源，保留完整的原材料采購記錄；適當(dāng)增加當(dāng)?shù)丶庸さ脑黾又担浞掷卯?dāng)?shù)氐脑O(shè)備、廠房；對加工工序進(jìn)行必要的調(diào)整，確保達(dá)到“實(shí)質(zhì)性改變標(biāo)準(zhǔn)”，在當(dāng)?shù)剡m當(dāng)增加設(shè)備和研發(fā)投入；完善財(cái)務(wù)記錄和統(tǒng)計(jì)，確保有據(jù)可查，并對當(dāng)?shù)丶庸さ某杀灸軌蜻M(jìn)行便捷地核算；完善工廠現(xiàn)場管理；對員工進(jìn)行反規(guī)避知識和應(yīng)對意識培訓(xùn)。

被訴后積極應(yīng)對

對于已經(jīng)遭遇反規(guī)避調(diào)查的企業(yè)，最好能在律師的指導(dǎo)下做好以下幾方面的工作：將公司的采購、生產(chǎn)、倉儲、銷售、投資、設(shè)備、人員等相關(guān)情況梳理清楚，依據(jù)法律規(guī)范按照對企業(yè)最有利的方式進(jìn)行答卷；在核查之前進(jìn)行必要的現(xiàn)場管理，對員工進(jìn)行相應(yīng)的培訓(xùn)；確保現(xiàn)場情況與答卷描述一致，不同部門員工之間回答現(xiàn)場提問的口徑一致；對于有爭議的事實(shí)和法律性問題，積極進(jìn)行評論和抗辯。

裁決后補(bǔ)救措施

美國海關(guān)的反規(guī)避案件只針對企業(yè)個(gè)體。在企業(yè)在遭受不利裁決之后，可盡快通過公司重組—按照反規(guī)避的規(guī)則進(jìn)行整改—申請海關(guān)預(yù)裁定這樣的思路盡力重返美國市場。

美國商務(wù)部的反規(guī)避調(diào)查，針對的往往是某個(gè)第三國所有的生產(chǎn)企業(yè)。對于未被抽中作為強(qiáng)制應(yīng)訴的企業(yè)，也會被采取措施。但是可以嘗試通過：舉證+出口商聲明+進(jìn)口商聲明的方式，盡可能獲得豁免。