企業財務管理中現金流量管理的應用探究

[摘 要]企業的現金流管理水平會直接影響到企業的生存和發展，必須真正意識到現金流管理的重要性，才能夠從根本上提高企業財務管理水平，保證企業資金能夠得到正常的運轉，促進企業的可持續性發展。文章分析了現金流管理的內涵及其對企業的重要性和應用。

[關鍵詞]財務管理；現金流量；應用

科學、合理的控制現金流量對企業的可持續性發展起到了決定性的作用，企業必須重視現金流量管理工作，結合自身的實際情況不斷地完善和創新現金流量管理，才能夠有效的預防各種風險，最終保證現金流量管理工作的順利的開展。

1 現金流量管理的內涵

現金流量主要就是指企業在會計期間內根據現金收付實現制，比較常見的活動包括了日常經營活動以及籌資活動等經濟活動帶來的現金流入以及流出的總稱。現金主要包括了現金以及現金等價物等，屬于廣泛的概念，具體項目主要包括了企業庫存現金以及可能應用于支付的存款等。現金流量主要就是指現金流出以及現金流入兩大部分其中現金流出主要就是指固定資產、存貨以及償還債務等，現金流入主要就是指產品銷售以及實際收回的應收賬款現金等。所以，企業現金流量管理主要就是根據規劃進行科學、合理的資金應用，保證與現金預算相關的制度和流程能夠順利的制訂，控制執行系統，主要包括了現金的調度以及付賬等內容。數據報告系統主要就是指通過各個子系統的運轉得到全面、科學的結果和數據。

2 企業財務管理中現金流量管理的重要性

企業財務管理的時候，現金流量管理工作具有十分重要的意義，主要可以從以下幾個方面加以體現。其一，現金流量管理工作是整個財務管理的基礎組成部分，企業現金流量預算也是企業現金流量管理的主要方法，與企業的預算工作具有十分緊密的聯系。企業在運營的過程中現金流量預算主要起到了資金協調、平衡的作用提高現金流量管理工作的水平和效果，可以為企業的決策提供強有力的數據支持。其二，現金流量也是評價企業價值的衡量標準之一，企業價值主要就是指盈利水平能力，通過現金流量的評估工作能夠有效的反映出企業的實際情況。日常管理中應該從企業發展的角度不斷地完善和優化企業損益表等，在開展現金流量管理的時候必須積極的與企業的實際風險水平進行有機的結合。其三，現金流量管理能夠真實、客觀的反映出企業的經營狀態。企業的現金流量主要就是通過企業財務收付實現獲得，即便企業的財務政策出現了一定的變化也不會對企業的現金流量帶來很大的影響，企業價值能夠通過企業的生產經營管理的實際狀態真實的反映出來，現金流量能夠真實的反映出企業的實際價值，所以，現金流量也是衡量一個企業實際經營狀態的主要標準之一，現金流量分析工作還能夠及時發現企業所面臨的問題，并且及時地采取針對性措施加以完善和解決。其四，企業現金流量也是評價企業財務風險的主要指標之一，企業都會面臨十分激烈的詩詞競爭，不同性質的企業所遇到的競爭和風險也是不同的，但是財務風險是每個企業都需要謹慎對待的問題之一，資金更是保持企業正常運營的基礎條件，財務管理作為資金管理的重要組成部分，財務風險能夠直接從現金流量管理中加以體現，最終通過現金流量管理為財務管理工作提供可靠的數據支持。

3 現金流量管理在企業財務管理中的應用

3.1 完善現金流量制度

必須重視現金流量管理制度的建設工作，積極的結合新時代發展的步伐不斷地完善和創新財務管理制度，這樣既可以在現金流管理中反應企業中的不同的工作情況，這樣才能夠保證企業的管理效率得到本質上的提高。這需要對財務人員的相關的培訓工作進行高度的重視，能夠開展不同的培訓教育的活動，能夠保證財務管理人員的相關的水平得到提高，才能夠提高財務管理人員的綜合素質和專業技術水平。企業中相關的財務部門要做好指導的工作，這樣才能夠使得相關的財務制度得到完善，根據企業的實際發展情況做好研究和分析工作，從而保證財務工作順利進行，從根本上使得財務管理的水平得到本質上的提高。管理層的意識也要進行不斷的提高，做好管理制度的統一性。必須不斷地加強現金流量管理制度的宣傳工作，促使每個員工能夠清晰的認識到企業現金流量制度的重要性，將財務制度與現金流量制度進行有機的結合，在財務部門中的相關管理工作中體現到資金歸納中去，保證資金能夠更加科學的運用，避免出現資金出現浪費的現象發生，最終從根本上提高企業在財務管理上的控制能力，這樣可以使得財務管理的能力得到提高，從而保證相關管理能夠更加規范的發展。

3.2 完善財務會計機構應用

在企業中的財務管理的工作中，彈性并不低，也是整個財務管理工作中非常重要的一個方面。對外需要提供相關的會計報告，也需要將相關的信息進行披露。很多的企業能夠與財務進行有機的結合，但是實際工作中還存在很大的問題，這樣會使現金流量的管理工作受到一定程度的影響，這就需要完善財務會計機構。可以將財務和會計部門進行分別設置，將責任加以落實，比如在資金部門等應該主要負責的職能就是完成稅務以及會計信息的披露工作，財務部門和會計部門的分設能夠促進企業資金得到有效的控制，做好監督工作，形成統一化的管理體系，為內部資金的控制提供了保障。

3.3 加強對現金流量控制意識

在現在的企業中，財務制度的不完善是普遍存在的，相關的思想也比較落后，進而自身的時間價值和現金流等管理意識比較淡薄。這就需要在實際的工作中不能僅僅停留在傳統的理念中，還需要對財務管理的控制能力進行不斷的加強，提高自身的相關意識，重視現金流量管理工作。必須提高專業財務人員的綜合素質和現金流量管理意識，做好專業技能的培訓工作，才能夠不斷地接受新知識，擴寬財務人員的視野，最終真正的掌握現金流量表編制工作的特點和技能，為更深層次的研究打下牢固的基礎條件。必須加強現代技術教育活動，真正的提高財務人員的現代技術水平和操作能力，保證財務人員能夠滿足現代企業的需求。必須結合現金流量管理的發展現狀積極的開展教育活動，為現金流量管理工作創造環境，最終提高整個企業對現金流量管理工作的認知。

3.4 強化現金流的循環過程管理，實現動態平衡

目前，現金流量在管理工作中很多的存在資金的不均的現象，這就使得資金回收和再生產出現了很多的問題，這就需要企業在實際的工作中，能夠不斷地結合自身的情況，能夠將現金的流量的每個環節都能夠進行科學的分配，這樣才能夠保證所有的資金能夠充分的利用，保證企業的動態平衡。這就需要實際的情況，能夠選擇合適市場發展的產品，這樣可以從根本上避免產品的積壓的情況。這就需要企業實際的工作中，能夠更加科學的對消費者信用進行分析，能夠制定企業的實際發展的措施，節省工作的時間，提高相關的效率。

3.5 正確發揮現金流量表作用

現金流量表的編制工作對會計人員的專業技術要求具有較高的要求，隨著科學技術的快速發展，涌現出諸多會計軟件，需要對先進的軟件技術進行充分合理的利用，從而保證企業現金流量的編制工作，才能夠保證企業的完善性。這就需要財務人員能夠做好統計工作，為企業的發展能夠進行科學的分配。必須保證現金流量表的使用人員和表格使用人員具有十分正確的認識，結合企業的實際經營不斷地加強現金流量管理工作，才能夠充分發揮出現金流量表的作用。

3.6 加強完善企業信息化系統

企業必須結合自身的實際情況不斷地完善信息化系統，應該以ERP系統為基礎條件，這樣可以不斷地完善信息網絡的平臺，使得工作效率進行根本上的提高，比如在進行業務處理的時候必須根據現金項目管理進行分類，最終才能夠獲得準確的現金流量表，不僅能夠保證會計信息的質量，還能夠提高效率。

4 結 論

現金流量管理工作必須貫徹實施到企業經營的每個階段，其本身屬于動態資金管理活動，對財務管理具有十分重要的作用，企業為了能夠實現可持續性發展，必須保證資金的合理利用，提高專業人員的素養。

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作者簡介：郝穎，本科，財務總監，中級職稱（會計），研究方向：財務管理。