基于業財融合的遼寧中小企業財務轉型研究

智浩 吳雷 郝桂巖 何健寧

摘 要：近年來，基于企業價值創造的新型財務管理模式正受到廣泛關注，業財融合一體化發展，是中小企業財務轉型升級的重要路徑之一。業財融合為助力推升遼寧中小企業財務轉型升級具有重要意義。立足于遼寧中小企業財務轉型升級主線，主要通過對遼寧典型中小企業的深入調查研究，分析制約遼寧中小企業財務轉型的影響因素，以基于價值創造的業財融合為切入點，提出遼寧中小企業財務轉型升級的有效路徑選擇，以期為遼寧中小企業科學、健康、可持續發展提供一定參考與借鑒。

關鍵詞：業財融合;溝通機制;財務共享;價值創造

一、引言

近年來，伴隨著我國改革開放進一步向縱深層面持續發展，遼寧省依托地域與資源優勢，大力發展多種形式的中小企業，走出了一條具有一定地方經濟特色的發展之路。遼寧中小企業的異軍突起，為遼寧區域經濟的發展做出了歷史性重大貢獻。然而另一方面，遼寧中小企業在經營管理過程中，由于受到諸多因素的影響，制約了企業轉型升級與可持續發展，其主要因素有企業戰略、人才機制、融資渠道、科技創新等，但相對影響更為重要的因素是來自于企業財務管理的“瓶頸”。基于價值創造的業財融合，作為解決企業財務管理“瓶頸”的路徑之一，對企業轉型升級與可持續發展具有重要的現實意義。

二、遼寧省中小企業財務管理存在的問題

1.業財信息不對稱，融合積極性不足

在企業經營與管理過程中，企業業務與財務人員的信息獲取渠道、方式不同，具有一定差異性，從而出現信息不對稱情況。經調研分析得出，在信息獲取渠道與方式上，遼寧中小企業業務人員更為關注經營業績指標完成情況，業務經營數據主要來源于業務經營報表、供應商與客戶往來報表，數據的分析與整合，僅局限于業務經營數據層面;而財務人員更為關注財務核算信息的準確性，處于財務會計核算階段，管理會計重視程度不足，經營分析數據主要來源于財務報表，主要依托EXCEL進行財務數據圖形化分析。財務部門人員對業務層面數據的了解和分析欠缺，未建立起業財共享數據信息互通平臺，財務人員未針對全面業財經營數據，進行基于大數據技術的深度數據挖掘分析。業務經營層數據與財務報表層數據“兩張皮”，數據融合度低，缺乏融合積極性。

2.業務與財務工作導向性目標不同，缺乏融合基礎

在遼寧中小企業經營管理發展中，各責任中心工作導向性目標的確立至關重要，直接影響其個人工作業績成果與責任中心經營業績整體狀況。通過對遼寧中小企業業務與財務人員工作導向性目標分析，業務人員側重于以經營業績評價作為其工作導向性目標;而財務人員及財務高層則是側重于資金管理、財務核算、稅務管理、財務分析、內控風險、財務戰略等財務事務性工作為其工作導向性目標。在企業日常財務管理工作中，財務部門起到的是核算、監督與服務職能，業務部門對財務中心提出的關于企業經營管理發展的風險控制等意見性措施，接受認可度不高，甚至是較為反感。因此，業財溝通成本較高，影響雙方工作效率，進而導致缺乏融合基礎。

3.業財后端數據分析分層，大數據信息化覆蓋度低

伴隨著信息化技術的不斷發展，數據重構與整合技術，對企業經營管理發展起到非常重要的影響。遼寧中小企業為促進經營管理信息化發展，基本實施了諸如用友、金蝶、浪潮等管理軟件系統，一定程度上具備了業財數據重構與整合能力。企業為節約成本費用，實施管理軟件單元主要集中于滿足基本業財需要的總賬、進銷存、薪酬、固定資產等模塊功能，對于商業智能型業財后端數據分析方面，重視程度不足，大數據信息化實施覆蓋程度低，對業財后端數據分析視覺化展示、大數據分析廣度與深度，均未能達到滿足經營管理決策支持需求的程度。

4.財務管理模式單一，財務價值創造力不強

隨著國家振興東北老工業基地政策的深入實施，遼寧企業發展步伐不斷加快，遼寧中小企業產業集群也迅速成長，企業整體規模持續增長。但伴隨企業規模的不斷增長，遼寧中小企業的財務管理模式并未得到同步提升。云計算、大數據、人工智能等新興技術，企業高層有一定認識，但在企業實務經營管理中運用度仍較低。并且，傳統的財務管理模式依舊占據主流，企業財務管理活動，主要集中在財務核算、憑證編制、報表編制分析等基礎層管理，管理活動主要側重于進行“事后財務管理”;一定程度上，財務管理模式較為單一。財務管理發揮一定效用，但并未有效起到財務價值創造力。

三、遼寧省中小企業財務轉型的對策

1.強化信息互通，構建業財溝通機制

對于中小企業來講，依據企業經營特點，構建企業業財溝通互通機制是其解決信息不對稱問題的重要措施。針對遼寧中小企業業財人員的年齡結構層次與特點，打造一支具備業財融合戰略思維、良好溝通能力、財務管控能力、大數據分析處理能力的高素質業財隊伍至關重要。業財溝通互信機制的建立，采取調配部分骨干財務人員至業務部門，進行工作流程梳理再造，深度挖掘、整合、融通業財數據，從業務項目的設計、分析、運作等實施全過程、全方位進行動態式跟蹤業財融合管控，構建業財溝通機制。

2.以考評制度為標準，構建獎懲激勵機制

企業經營管理發展，業財融合基礎是遼寧中小企業財務轉型升級的基礎性保障，將直接影響到企業業財融合實施發展效果。企業財務管理以支持戰略決策為目的，將企業責任中心業務人員經營業績評價，與財務人員財務管控進行有機融合，分解財務與業務職能，確立戰略決策層、業財融合層、基礎會計層相互融通促進的發展格局。同時，引入考評制度標準，統一企業責任中心工作導向性目標的一致性，構建獎懲激勵機制。企業財務業務人員共同參與企業流程再造，借助企業大數據信息化系統平臺，優化企業整體經營管理流程，實現企業財務人員在財務管理上，深度參與企業經營管理活動中，為企業創造價值。

3.以大數據信息化系統為平臺，構建融合型數據管理架構

遼寧中小企業在信息化系統平臺建設上，面臨數據重構與整合需求，在企業經營管理發展中具有重要影響。構建遼寧中小企業融合型數據管理架構，應用云計算、大數據、互聯網+技術，與國內軟件公司用友、金蝶、浪潮、久其等合作，搭建大數據信息化系統平臺，強化業財后端數據分析視覺化展示，深化大數據分析廣度與深度。與此同時，在數據重構與整合基礎上，逐步動態引入財務共享中心建設，運用信息化手段搭建電子平臺，將企業內部財務數據進行深度重構與整合，有效保證企業財務、業務融合流程規范性。企業財務決策支持方面，以大數據信息化平臺來融合數據管理架構，深度實施企業全面預算管理，發揮全面預算對企業戰略規劃與經營目標落地實施作用，提升遼寧中小企業整體價值。

4.變革財務管理模式，構建價值導向型財務管理體系

財務管理模式創新是企業經營發展的內生動力之一。遼寧中小企業具有產業集群規模持續快速增長、影響力逐步提高、發展態勢強勁等顯著特點。從變革創新財務管理模式角度，發揮企業財務創新的內生動力，提升其內涵能力。對于遼寧中小企業，建立基于價值創造的新型財務管理模式，需進行業財融合“一體化”發展的新格局模式，將目前財務管理的“事后”管控，變革為“事中”到“事后”的全過程、全方位財務管控。具體措施方面，建立基于價值創造的新型財務管理模式，在財務管理職能進行變革，從簡單的資金核算管理，發展成為旨在提升企業財務管控分析能力、為企業戰略決策和經營管理提供支撐的價值體系。總體來講，遼寧中小企業構建基于價值創造的新型財務管理模式，以價值最大化為變革目標導向，根據企業市場需求和經營管理發展實際特點，優化財務管理職能，有效發揮其財務管理作用，促進遼寧中小企業顯性經濟價值與隱性經濟價值的共同增長。

四、結語

綜上所述，建立基于企業價值創造的業財融合財務管理模式，是企業財務管理活動發展的內在規律，與此同時，也是遼寧中小企業走可持續發展道路的必然選擇。通過實踐得出，在遼寧中小企業經營管理中，不僅需要注重提升企業戰略、人才機制、融資渠道、科技創新，同時應以業財融合提升作為其財務轉型升級的重要路徑選擇。總之，遼寧中小企業在結合企業實際經營特點基礎上，需多舉并重，培育與提升企業核心競爭力，突破發展“瓶頸”，實現其可持續發展。

參考文獻：

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