企業財務風險的控制方法研究

皮桐林

摘要：隨著時代的發展我國各行各業均呈現出良好的發展趨勢，為了順應時代發展趨勢，提高市場競爭力，企業部門應加強財務風險的控制力度，提高企業經濟效益。本文將對企業財務風險控制方法展開分析探討。

關鍵詞：企業;財務風險;控制方法;研究分析

對于企業發展而言，財務管理占據著重要地位，并發揮著有效的作用。通過企業財務風險控制可使企業財務風險得到充分降低，致使企業發展難以取得預期效果。財務風險的出現對企業運行造成不良影響，致使企業面臨著破產的危機。筆者將分別從：企業財務風險分析、企業財務風險產生的主要原因、企業財務風險控制方法，三個方面進行闡述。

一、企業財務風險分析

實際上財務風險是由財務管理引發的，表現為預期與實際收益不一致，財務風險具有一定動態性，隨著財務活動的開展而產生，從理論上來看無法消除。為了降低財務風險的發生率，應對企業風險管控體系有效健全，對其加以控制。關于財務風險的定義，國內外研究均有所差異，一般來說財務風險是指因債務等杠桿因素所導致的風險，例如：EBIT、到期債務等，具有不確定性及不穩定性。

從宏觀角度來看，財務風險的發生是企業所有環節的疊加，例如：投資、融資、收益分配等。具有可預測性及可控性。但不論是從哪個方面來看，財務風險皆是客觀存在的，無法從根本上將其消除。

據了解，企業經營風險包括財務風險及非財務分析，通過對財務風險的分析找出產生風險的根源，有助于將風險的發生控制在有效范圍內，企業財務風險具有客觀性、不確定性、災難性及可決策性。

（一）客觀性

由于企業的財務風險在企業各個發展階段均有所體現，據此具有客觀性，且不以人的意志為轉移。

（二）不確定性

在企業財務風險管理中控制措施在事前、事中、事后全面貫徹，但企業無法全面監管潛在風險，因此，企業的相關人員無法對每種風險的影響程度進行科學的分析。

（三）災難性

在企業財務風險管理中，一旦未對潛在風險有效控制便會帶來災難性影響，使企業資金供應逐漸匱乏。

（四）可決策性

企業產品的生產與銷售均屬于循環過程，企業可通過管理經驗及管理技術對不確定性因素進行分析，并以此為依據對企業經營方案進行編制，將風險控制在范圍內。

二、企業財務風險產生的主要原因

經筆者研究，企業財務風險產生的原因歸咎于內部環境、外部環境，詳情如下。

（一）內部環境

內部環境屬于可控因素，如若企業管理層風險防范意識不足，便會導致財務風險的發生，然而企業管理人員對內部資金管理不足，未對財務風險管理機構進行建立，導致財務風險管理工作無法落實。

盡管有些企業對風險財務管理機構進行了設立，但依然流于形式，風險管理人才相對缺乏，未從企業發展角度進行思考，不利于企業的可持續發展。

（二）外部環境

除內部環境以外，外部環境也是一個重要的因素，外部環境會導致財務風險的出現，對企業經濟效益造成不良影響。一般情況來說，經濟條件、自然環境、法律環境、科學技術等因素都會導致財務風險的出現，基于這種情況下企業無法做到根本改變，為降低財務風險的發生率還應采取有效的實施對策。

（三）企業結構

現階段企業在資金結構科學性不足，通常情況下自有資金與借入資金比例為6：4，然而許多企業未對資金來源實施科學分析，未對資金運行做好有效規劃，導致企業進一步陷入到財務危機。

（四）人員意識

與西方國家相比，我國在財務風險管理研究時間較晚，基于這種情況下企業管理人員缺乏風險管理意識，對企業潛在風險缺乏全面認識，對于風險管理工作態度不謹慎，無法合理控制風險帶來的損失。

（五）決策因素

企業大部分財務管理人員在財務決策編制中通常會根據主觀判斷來實施，導致判斷失誤率逐漸提高，最終引發各種風險，這是由于企業財務分析、會計報表、市場分析無法將市場發展情況真實反饋出來，此外企業未對財務管理引起重視，缺乏科學管理技術，導致資金使用率充分降低，最終引發財務風險。

三、企業財務風險控制方法

綜上筆者對企業財務風險產生的主要原因進行了分析，為降低風險的發生率，還應加強風險控制力度，還應采取有效的控制方法，分別從：分析財務環境完善預警系統、充分優化結構加強管理、提高財務風險意識、做好科學決策，詳情如下。

（一）分析財務環境完善預警系統

為了更好地防范企業財務風險的出現，應對企業財務環境展開分析。外部環境屬于企業不可改變的因素，這一因素或多或少會對企業發展造成一定影響，據此企業應充分發揮主觀能動性，對環境帶來的負面影響充分規避，并對環境因素進行全面分析，把握變化規律對風險應對方案合理編制，同時對財務管理政策及時更新，確保財務管理措施與市場經濟發展相吻合。

此外還應加強對財務人員的培訓管理力度，對財務風險管理制度不斷健全，確保財務風險管理工作的有效落實，使企業應對環境的能力全面提升，從根本上規避風險。

總的來說，企業應定期對財務管理系統完善，并積極更新，為企業發展創建一個有效的實施環境。在財務管理系統當中財務預警作為一個重要的組成系統，企業應及時對財務預警系統加以構建，對企業資金合理分配，預防財務風險的產生。

（二）提高財務內部控制執行力度

企業財務管理工作的有效實施，離不開行之有效的內部控制制度，通過原則性財務會計制度、財務收支審批報告制度以及企業綜合性管理制度等制度法規的建立，來加強對企業固定資產的管理，為企業的長足發展奠定基礎。

除此之外，還應提升財務內部控制制度的執行力度，全面把控制度執行過程。將執行力作為財務內部控制制度的生命力，并針對制度執行中發現的問題，采取針對性調整，并逐步予以完善。并將加強企業財務內控自我評價及監督機制作為工作重心，建立健全財務內部控制衡量標準，確保內控制度的科學客觀，通過對自我評價與監督機制的管控，確保了企業財務內控制度的實施效果，提高內審獨立性。

（三）建立與業務流程相結合的財務管理體系

為了提高財務風險控制力度，企業還應將財務管理與業務流程充分結合起來，這也是實現風險控制的有效對策。如若將財務管理體系與業務流程分裂開來便會導致財務管理體系處于空轉狀態，致使其功能無法真正發揮。通過財務管理與業務流程的結合可使財務流程周期有效縮短，提高業務開展效率，實現財務決策與流動資金的有效監管。

（四）充分優化結構加強管理

資金是企業的血液，要獲得良好的預期效果，就離不開籌資工作。據此企業在籌資過程中應按風險能力對于企業相符的資本結構進行編制，例如：企業在借入資金時，應對借入資金的成本及相關財務風險進行全面分析，對科學的籌資方案合理分析。總的來說，企業所籌集的借款償還期限應與資產變現期保持一致性，從而可使資金閑置情況充分減少，促進資金使用率的提升。

在企業內部資產管理中應收賬款作為重要的組成部分，同時也是影響風險發生的關鍵因素，據此企業部門應根據客戶資信狀況來分析其償債能力，對信用體系加以構建，使應收賬款管理力度充分強化，從而規避風險的發生。

（五）提高財務風險意識

除此之外企業還應對加強對財務管理人員的管理，定期組織培訓工作，使其形成風險管理意識，確保日常責任及權利的有效落實，使財務風險全面貫徹在各項管理工作中，據此企業需要對財務監管機構進行系統化構建，并培養儲備一支專業素質較高的風險管理團隊，通過風險管理制度的不斷完善來落實基礎工作。

其次企業還應對內部財務關系進行處理，確保風險管理意識的形成，確保各個部門的權利與責任落實到位，提高企業員工的工作積極性。

（六）做好科學決策

決策是否可行對企業的發展水平起到直接影響，為了確保財務風險控制在合理范圍內，企業應制定科學的決策，利用科學方式構建決策模型，從而減少工作人員在制定決策中的主觀性，避免由于決策漏洞引發的財務風險。

四、結束語

綜上所述，筆者對企業財務風險產生的主要原因以及企風險控制方法進行了闡述，在企業管理中，財務風險管理工作具有系統性，在風險管理過程中，企業應形成財務風險管理意識，對風險控制制度予以構建，同時積極培養素質過硬的管理人員，為企業財務管理工作提供資金、制度及人員支持，幫助企業更好地應對當今經濟的發展，促進企業市場競爭力的提高。

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