集團公司統一財務管理信息系統的項目實施經驗分享

濰坊市城市建設發展投資集團有限公司 龐安全

山東省委書記劉家義在2018年2月22日全面展開新舊動能轉換重大工程動員大會上的講話中指出“信息化是現代管理的基礎，信息化的關鍵是數字化。信息化需要大數據、云計算，而大數據、云計算的前提是信息集成、數據共享、平臺統一、標準一致”，集團統一財務管理信息系統工作正是企業響應新舊動能轉換要求的具體實踐。筆者以實施統一財務管理信息系統(金蝶EAS)項目的實踐經驗，試從項目實施的目標、必要條件和注意事項等方面提出建議，供將要實施項目的企業和讀者參考。

1 集團公司統一財務管理信息系統的目標

(1)統一會計核算平臺。項目完成后，所有成員單位在統一的會計核算模塊下進行賬務處理，集團層面在此平臺查詢成員單位的報表、憑證等各項財務信息，提高財務信息的匯總和傳遞效率。(2)統一會計核算標準。各成員單位執行統一的會計政策、會計估計和財務核算要求等，確保集團內的財務信息披露一致；同時在系統中設置統一的會計科目和會計報表模板，加強集團公司會計核算標準化、規范化。(3)加強財務集中管控。財務集中管控是集團企業財務管理的趨勢，財務管控過渡分散會造成人力、資金、資產等各種資源的浪費，增加企業整體的運營成本。集團統一財務管理信息系統可以整合成員單位資源，降低企業成本，保證財務目標的協調統一。(4)實時監控下屬企業資金，實現資金集中管理。通過對銀行賬戶及資金計劃的監控，全過程監督和管理總部及下屬企業的資金支出，杜絕不合理支出；實時監控下屬企業的資金余額，有計劃的調配富余資金，提高資金利用效率，降低融資成本。

2 集團公司統一財務管理信息系統的必要條件

(1)集團高層領導的重視。統一財務管理信息系統工作涉及到企業的方方面面、上上下下，需要各部門、各成員單位的配合，隨著信息化建設的深入和延展，會逐步加快財務集中管控、資金集中管理的進程，有可能在成員單位中產生無形的阻力。所以，項目實施首先要取得集團高層領導(尤其是“一把手”)的大力支持，才能保證快速、有效的調動集團內部各種資源，使項目得以順利實施。(2)財務人員的理解。由于項目實施前各成員單位使用的財務管理系統各不相同，財務人員已經適應了單體企業財務系統(可能已經得心應手)，而對即將實施的集團化財務管理系統尚不了解，可能產生抵觸情緒，需要項目實施者做好項目宣傳和吹風動員工作，同時強調項目實施的必要性和重要意義，取得財務同仁的理解和支持。(3)成立項目小組。在集團各成員單位抽調業務骨干成立項目小組，發揮團隊協作優勢，各施所長，結合各自公司業務特點提出建設性意見。同時，小組成員還擔負著“聯絡員”的職責，便于各成員單位的資源調配和整體配合， 避免造成“各自為政”的分散局面和“閉門造車”的不利結果。(4)項目總體規劃。根據集團公司財務戰略規劃和成員單位業務特點，制定符合集團多層次、多業態、多組織架構需求的整體解決方案。項目實施要立足于公司集團化戰略目標，進行整體規劃和統籌安排，同時結合實際工作，選擇相應的信息系統模塊，分段實施，做到步步為營、有序推進。

3 項目實施過程中的注意事項

第一，制定編碼規則。項目實施中會有很多基礎資料的維護、數據模板的制作、組織架構的設置等涉及編碼問題，隨著系統上線運行，集團整體財務數據量不斷增加、擴充，系統中的各種數據編碼會越來越多，如果沒有簡單、易懂、好辨識的統一編碼規則，就會使得數據雜亂無章、難以檢索。同時，某些編碼規則一經設定將無法進行修改，只能求助軟件工程師通過后臺逐一調整。所以在著手實施之初，應對系統的編碼規則進行統籌規劃，向細節要成效，避免后期調整影響系統使用。

第二，建立標準科目庫。梳理成員單位會計科目，形成標準會計科目庫，明確總部對科目的管控層級。會計科目盡量涵蓋集團各板塊業務，又不能過于明細致使總部層面調閱財務數據時顯示條目過多，從而降低工作效率。根據實際情況，本單位項目中會計科目控制末級為三級，成員單位無權在已有的標準科目基礎上新增平行科目，但是可以根據業務需要增加標準會計科目的下級明細，以核算具體業務事項。這樣既滿足了總部層面的需求，也可以保證下屬企業對具體核算業務的詳細記錄。

第三，加強基礎資料管理。由于各成員單位原有單體企業財務系統在維護物料、客戶、供應商等基礎資料時不統一、不規范，可能導致集團總部整合物、客、商資料時產生重復數據，比如A成員單位在維護某客戶資料時使用其全稱，而B成員單位也維護了該客戶但使用的單位簡稱，就會導致集團層面對同一客戶的財務數據反映不準確。所以，必須在系統中建立統一的基礎資料庫，將整合梳理的準確數據導入系統，供成員單位選用。同時，基礎資料庫的日常維護工作由總部系統管理人員統一管理，避免多人操作造成資料重復數據混亂。

第四，合并抵消模板設計。報表合并是集團企業財務管理工作的重要環節，合并抵消分錄模板則是集團化財務管理系統中生成合并工作底稿、編制合并報表的基礎。由于集團公司組織架構復雜、合并層級多(本單位為五級)，需要結合集團成員單位間的持股比例、層級關系、系統參數等，經過反復測試，形成一套適用于集團整體的抵消分錄模板。系統抵消模板一般分為三類：內部往來抵消、內部交易抵消和內部權益抵消。前兩類通過內部往來單位+輔助核算實現，較為簡單；內部權益抵消涉及資產負債表和利潤表數據的轉換，略為復雜。以下是本單位系統中的權益抵消分錄模板(同一控制直接投資)，供讀者參考。

(1)確認應享有子公司當期凈利潤份額。

借：長期股權投資(取數：差額)；

貸：投資收益(取數：被投資公司凈利潤×母公司持股比例)。

(2)確認子公司分派的股利或凈利潤份額。

借：投資收益(取數：被投資公司分派的股利或凈利潤×母公司持股比例)；

貸：長期股權投資(取數：差額)。

(3)確認子公司年初未分配利潤。

借：長期股權投資(取數：差額)；

貸：年初未分配利潤(取數：被投資公司年初未分配利潤×母公司持股比例)。

(4)確認其他所有者權益變動調整。

借：長期股權投資(取數：差額)；

貸：資本公積(取數：(被投資公司資本公積期末數-年初數)×母公司持股比例)。

(5)抵消長期股權投資與子公司所有者權益。

借：未分配利潤(取數：被投資公司未分配利潤)；

盈余公積(取數：被投資公司盈余公積)；

資本公積(取數：被投資公司資本公積)；

實收資本(或股本)(取數：被投資公司實收資本)；

貸：長期股權投資(取數：投資公司)；

少數股東權益(取數：被投資公司所有者權益合計×(1－母公司持股比例))。

(6)抵消投資收益與子公司利潤分配項目。

借：年初未分配利潤(取數：被投資公司年初未分配利潤)；

少數股東損益(取數：被投資公司凈利潤×(1－母公司持股比例))；

投資收益(取數：差額)；

貸：年末未分配利潤(取數：被投資公司年末未分配利潤)；

分配股利(取數：被投資公司分派的股利)；

提取的盈余公積(取數：被投資公司提取的盈余公積)。

第五，系統用戶權限分配。系統通過用戶角色實現不同的權限控制，通常設置系統管理員、財務主管、制單人、審核人等用戶角色，并根據業務需要賦予用戶角色相應的數據權限。角色的設置和權限分配要區分不相容崗位，同時著重加強數據審核、反過賬、反月結等功能權限的管控，對于可能會導致往期數據變動的功能權限，盡可能實行總部控制并由專人負責，避免數據改動導致財務信息披露失真。

4 結語

統一財務管理信息系統是集團化企業財務管理工作的必經之路，良好的信息系統運行環境是提升財務管理水平、創造財務價值的有力保障。新常態下的會計人要順應大數據新時代潮流，創新運用財務信息化手段，引領傳統會計向管理會計轉型，為企業價值創造貢獻財務力量。