淺析資金管理存在的問題及對策探討

黃山眾拓工業泵制造有限公司 程春芳

在企業經營和發展過程中，每個人因崗位不同，看事物的角度也不同，作為財務負責人，對資金管理的重視程度比企業的任何一個人更為急切。“不當家不知柴米油鹽貴”，資金保持在多少水平、償債能力控制在多大程度范圍，這都是在日常經營中時刻要關注的事項。但在企業經營過程中，資金投資和籌措、資金日常的收入和支出總會遇到許多問題，這些資金問題產生的原因有些是企業太過急進，沒有合理的企業定位；籌資決策不當，高額舉債；日常客戶管理不到位；資金收支流程不健全，資金管理風險不可控最終會造成資金不足或資金斷鏈。

1 資金管理存在的問題

1.1 企業自身定位錯誤

企業管理層盲目自信，太高估自己的能力，在沒有進行全面的可行性分析的情況下，沒有依據自身的能力和市場占有率來測量自身的發展空間，盲目投資。并且資金取得后沒有合理規劃和有效使用，造成市場沒有開發成功，錢用完了，負債變為負重，最終將企業陷入絕境。

1.2 籌資理念或決策錯誤

沒有正確的籌資理念，自認為只要有資金就能將事辦成，甚至存在認為銀行的錢不用白不用的認識，利用信息不對稱貸入大額資金，高額舉債。在資金籌措之前，沒有依據自身可承擔的負債比例以及企業需要的資金量來籌資，對企業的發展沒有個整體的規劃，“走一步看一步”，有可能造成資金籌措不足或資金籌措浪費，給公司經營造成困難和成本的浪費。這樣，錯誤理念和決策引發資本結構不合理和無效融資，同時沒有對融入資金正確的使用規劃，最終將企業陷入債務危機。

1.3 缺乏客戶管理

企業在初創期，營銷在訂立合同時急于占有市場，降低產品銷售價格、采取賒銷模式來提高市場占有率，同時沒有做到對客戶的信用進行有效的審核和評估，短期取得了部分市場，但加大了企業墊資風險、應收賬款收回風險，為企業帶來了很大的經營和財務風險。并且在日常經營過程中，對客戶的日常跟蹤和管理不足，到期的貨款無人跟蹤管理，造成有賬無人催、有賬無人對、催收不及時，造成呆壞賬的發生。

1.4 資金使用管理不足

資金使用管理不足主要體現制度和流程的不完善。公司最終決策權在最高職位人手中，財務部處于從屬地位，財務部對領導作出的決策和決定缺乏必要的約束機制，監督和審核職能不能有效發揮。資金申請和使用過程基本依據領導人的意愿行事，沒有有效利用有限的資源合理分配，收入和支出控制脫節，約束力不足，資金調度不合理造成資金周轉不靈。另外日常采購或大額采購中也沒有進行科學有效計劃和測算，導致企業庫存較多，嚴重影響到企業資金使用效率。資金管理流程不健全，加大了企業資金鏈和供應鏈兩條主鏈的斷裂風險。

2 資金管理上存在問題的對策和建議

2.1 建立正確的經營理念，量力而行

首先公司要有積極正確的經營理念，要有切實可行的經營目標。其次公司要對自身資金實力、管理、銷售等能力進行可行性分析，避免盲目舉債、盲目擴張和盲目投資。在投資之前對自身能力、市場進行全面分析和評估。要在投資和風險可控的基礎上進行投資。自身能力分析評估重點有：自身內部管理能力、銷售能力、研發能力、生產能力、資金能力的評估分析。在自有資金不足時，對外的融資能力，以及風險可控的融資負債比例。對外分析評估重點在：市場情況、競爭對手對自身的危脅、上游市場的合作情況等。

2.2 建立正確籌資理念

要有正確的價值觀和籌資理念：籌資前要做好可行性的資金歸還規劃，樹立不要盲目輕易向外部籌資的理念，每筆資金的借入就是一項成本支出，成本支出越少，企業的利潤空間才越大，發展機會也越大。

真正因企業市場開拓、企業發展、項目投資需要對外籌資時，要先對市場進行調研，財務集公司重要部門共同核算出需要的外部資金需要量，以免量少不足以企業發展需要，量多形成無效融資，增加企業成本的同時還給企業經營者造成假象，以為資金充裕造成資金浪費現象，給公司的經營造成很大的風險。核算出資金需要量后，對大額籌資要做到集體決策和聯簽，決策中要分析融入資金的風險以及融入資金的債務償還的可控度。

因籌入的資金是為了市場開拓、企業發展、項目投資需要，就要時時關注市場動態、項目情況、企業的經營現狀，在過程中不斷調整融資額度，以保證融入資金能正常歸還的同時企業能收回投資和取得經營發展。

2.3 建立完善的客戶管理體系

采取賒銷模式開發客戶時，第一次合作的客戶企業要對客戶資信和信用狀況進行調查，以降低企業經營風險。對客戶資信調查的要點主要包括：客戶基本信息；主要股東及法定代表人或主要負責人；主要往來結算銀行賬戶；企業基本經營狀況；企業財務狀況；該客戶的業務信用記錄；以及其他需調查的事項。運用調查的信息對客戶進行信用額度評定、賒銷的最高額度和回款期限，以降低到期不付貨款或者到期無能力付款的風險。

同時建立應收賬款各項管理制度。在同客戶合作時，嚴格依據合同條款來進行日常監督。財務部需要配信控員崗位，信控員時時關注合同條款，特別是付款方式和交貨期限等重要條款，時時監督和發布合同進度信息，監督生產部依據合同按進度生產、監督營銷部按合同條款催收貨款或進度款，做到時時監控。對即將到期和逾期的進度，信控員及時上報，上級部門領導介入，同時建立對各部門和各崗位相應的獎勵和處罰措施。

財務部會同營銷部每月召集公司技術、生產、采購等相關部門召開客戶分析會，對客戶的要求、生產及采購進度、貨款催收進行詳細分析和跟進。同時要求每位營銷員在會議中明說各自管理的客戶經營情況，如發現客戶有異常現象，及時匯報公司，公司及時采取補救措施，以避免更大損失發生。

每季度財務部對重點客戶實施全面對賬，日常營銷部可依據營銷員的出差路線合理安排對賬，以保證客戶數據的準確性和資產的安全。

2.4 完善資金使用流程

企業經營目標的三大核心內容：利潤、現金流、投資收益率。該三大核心內容都是財務指標，其中現金流是關鍵性指標，因有了健康的經營現金流，利潤和投資收益都是附產品。所以在日常經營管理中，企業要建立以財務系統為核心的管理體系，建立完善的資金收支管理機制，明確各崗位的職責權限，讓財務部的審核、監督職能具在生產經營過程中起到充分的職能作用。

在日常經營過程中，依據公司的經營情況和資金情況編制合理的財務收支預算。依據日常的客戶管理基礎，匯同營銷部每月編制合理的回款計劃。每月使用部門提出資金使用申請，財務部依據營銷的回款計劃同時兼顧當月生產經營需求復核使用部門的資金使用申請，財務要在熟知生產工藝和生產進度、各部門的工作流程基礎上，對資金使用申請進行合理安排和刪減，下達當月可支付的資金支付計劃，以充分使用資金。在資金使用過程中，要嚴格的控制程序，嚴格的審核、監督、支付管理流程；采購資金時，要依據生產周期和交貨進度等情況科學有效的申請采購資金，使得資金的占用時間最短、采購物資庫存時間少，生產能及時有貨加工生產。在支付計劃內的資金支付依據流程正常支出，在支付計劃外的支出嚴格進行控制，如確實需要支出，必須打支出申請說明原因。對資金計劃的有效性和合適度進行考核和評估，并且通過績效考核的獎勵和處罰機制，來提高各崗各員工的工作主動性和積極性、有效性。

3 結語

綜上所述，資金管理關系到企業的生存和發展，企業要要建立良好的經營理念，對自身要有合理定位，對于項目要充分調研和測算后進行合理籌資和投資。在日常經營過程中的收入和支出進行合理有效的規劃，對客戶的資金要嚴格按時間節點來推進催收，對客戶積極管理，確保資金按時按量收回。針對各項日常經營支出實施預算控制，并且嚴格控制預算的調整，同時建立日常支出的過程監管，嚴控預算外支出，并且按月編制收支報告，分析收入和支出的差異，查找原因，及反饋和預警，并提出改良措施，建立良好的企業內部控制環境。日常充分調動資金的使用頻率和使用效率，讓資金充分為企業的生產和發展服務。