我國企業集團財務管理體制問題與對策

李愛瓊

摘要：財務管理體制使企業管理體制中的重要組成部分，其合理與否直接關系著企業集團內部財務工作能否正常運作，進而影響到企業的未來發展。因此，對當前我國企業集團財務管理體制中的問題進行研究，有助于為企業集團找出完善財務管理體制，提升財務管理水平的有效路徑。本文對我國企業集團的財務管理體制做了簡單介紹，并對目前存在的問題和相關解決措施進行了探討。

關鍵詞：財務管理;財務監督;企業集團

隨著市場經濟的發展和經濟全球化的推進，企業之間的競爭日益激烈，國際間的貿易往來日益頻繁，在此情況下，無論是企業還是企業集團，都需要進一步提升自身的管理能力。而財務管理作為企業集團管理戰略的核心組成部分，與企業經營運行過程中的各個環節都聯系緊密，一方面企業集團的日常運行離不開資金的支持，如原材料成本、生產花費、人員工資、項目投資等都涉及到大量資金的往來，另一方面，企業內部的管理工作需要依靠財務上的數據為管理層的決策提供依據。因此，財務管理工作對企業集團的發展至關重要。然而，由于我國的企業集團化發展時間尚短，許多企業集團中的財務管理體制尚處于進一步完善與構建的過程中，一些財務管理體制甚至不符合企業集團的自身特點與實際情況，所以就目前而言，我國的企業集團財務管理體制仍有較大優化空間，這就需要進一步加強我國企業集團財務管理體制分析與探索，從而找到提升企業集團財務管理水平的方法。

一、企業集團財務管理體制概述

企業集團的財務管理體制構建的目的在于協調處理集團內部不同財務主體中的責、權、利關系，使得不同主體間的權利得以相互制衡，從而確保企業集團的各項決策能給以集團利益為核心進行制定，保證決策的科學有效。因此企業集團構建財務管理體制的主要內容就是對權財的合理配置。這主要包含企業內部中各層級間和企業集團與外界投資者間的權財配置兩塊內容。通過財務管理體制的配置手段，可以有效實現企業財務的合理化，使集團內部和外界投資者以財務為紐帶形成合力，推動企業集團的有序發展。

二、企業集團財務管理體制制定原則

原則一：風險收益的權衡——對額外的風險需要有額外的收益進行補償。

原則二：貨幣的時間價值——今天的一元錢比未來的一元錢更值錢。

原則三： 價值的衡量要考慮的是現金而不是利潤。

原則四： 增量現金流——只有增量是相關的 。

原則五： 在競爭市場上沒有利潤特別高的項目。

原則六： 有效的資本市場——市場是靈敏的，價格是合理的。

原則七： 代理問題——管理人員與所有者的利益不一致。

原則八： 納稅影響業務決策。

原則九： 風險分為不同的類別——有些可以通過分散化消除，有些則否 。

原則十： 道德行為就是要做正確的事情，而在金融業中處處存在著道德困惑。

原則十一：權責利綜合原則——是指在企業管理行使多大權力，就擔負多大責任，同時分享多大利益。

原則十二：動態平衡原則——是指企業每年的現金收入和支出應維持一個相對的穩定狀態。

三、現階段我國企業集團財務管理體制中存在的問題

（一）財務組織不健全導致財務決策不合理

由于受長期計劃經濟體制的影響，我國的企業經濟主體對財務缺少正確的認知，許多企業集團仍然將財務工作簡單的視為以往的會計工作，在企業財務管理中只是通過單一會計主體來作為衡量企業財務狀況的依據，這就導致財務和會計一元化的問題，使得財務管理的功能和優勢被埋沒。財務組織上的不重視、不協調導致許多企業集團的管理層在做出財務決策時常常按照自身經驗主觀判斷，而忽視企業不同層級主體的作用。正是這種財務決策上的專斷獨行，導致許多不合理、不科學的財務決策出現。據有關調查顯示，我國大部分企業集團在資金不足時都會以來銀行貸款，但由于缺少對集團財務問題的了解，導致這些資金的不合理使用，既無法解決企業問題，又造成資金浪費，最終走向失敗。

（二）財務管理體制缺乏科學性

目前，我國許多企業集團內部的財務管理體制缺乏科學性，從而引發了一系列問題。首先，財務管理體制缺乏對現金流的有效控制導致資金濫用而引發資金短缺。其次，無法對應收賬款進行有效處理，導致資金回收困難。再次，集團內部存貨積壓嚴重導致貨物的貨幣價值無法實現，降低了資金的利用率。第四，目前的財務管理體制仍將銀行貸款作為企業籌集資金的主要渠道，這就影響了企業的多方面發展。最后，缺少對企業投資的科學指導造成投資規模與結構不合理。

（三）缺少科學有效的監督機制

長期以來我國對企業集團財務管理工作的監督缺少有力的機制，在監督方面的手段較為單一，價值企業集團內部子公司與部門數量眾多，相互關系松散，從而無法對各子公司的資金使用與調配進行有效管理，這就給許多子公司的違規違法操作提供了便利條件。

四、完善企業集團財務管理體制的有效對策

（一）通過明確產權關系來完善財務管理機制

對于企業集團而言，其內部的財務和會計是兩項具有不同功能的主體，因此要對財務實現有效管理，就需要將兩者嚴格區分開來，這就需要企業集團進一步將內部的產權關系進行梳理并予以明確，從而使企業內部的權責更加清晰。企業的產權關系能夠讓不同主體明白自身的權利與責任，企業集團可以以此為基礎下放一些財務管理權利到各個子公司，使每個子公司都具有一定的財務決策權限，從而使企業內部的利益得到合理分配。這樣做的好處就在于打破了以往單一的財務決策模式，使各部門和子公司都能圍繞整體利益的實現來提出自己的決策建議，在降低決策風險的同時，使企業集團資金得到最優配置和利用，減少資金浪費，提升資金使用效率。

（二）從實際財務管理目標出發適時調整財務管理體制

企業集團的財務管理體制并不是一成不變的，而是應該結合企業集團的具體發展要求進行適時的調整，使財務管理體制能夠為不同階段的財務管理目標服務。一方面，企業集團在發展過程中的財務管理需求會存在一定差異，如擴張階段的財務管理需要以優化資金投資為主，而在企業資金出現周轉問題時，財務管理工作重點則應圍繞資金的回籠進行調整，從而使企業財務管理體制能夠與實際需要相適應。另一方面，應做好對企業產品需求量的預測，從而保證財務管理能夠圍繞實際產品需求對資金使用進行控制，避免出現生產過剩而對企業集團資金造成嚴重浪費。綜上所述，只有以企業實際發展中的財務管理目標為中心對財務管理體制進行優化，才能更好的為企業發展服務。

（三）優化財務監督機制與考核激勵機制

財務管理體制涉及內容眾多，加上不同層級和企業內外部間的財務管理部門，企業集團中的管理內容錯綜復雜，為了使財務管理體制能夠正常發揮效用，需要依靠一套科學的財務監督機制。財務檢查部門和企業集團中的審計部門都能夠對財務管理工作進行必要的監督，一方面，兩個部門對企業集團的財務管理監督應該從以往的季初、季末的定時清查轉向定期與不定期相結合的方式，以便能夠及時掌握集團內部的各種資金往來情況并與集團的實際動向進行對比核實。另一方面，財務監督機制還應對財務管理工作中的各種流程和操作方法進行監督，從而幫助企業發現實際財務管理工作中存在的不合理之處并為管理層調整和完善財務管理體制提供參考，從而進一步提升我國企業集團的財務管理水平。此外，為了能夠進一步提升企業集團內部各部門和子公司的財務管理與決策的有效性，還需要形成一套科學的考核激勵機制，該機制要以能夠真實反映各子公司的實際財務和經營狀況為標準設置不同的考核標準，并與預算系統結合預算出集團的財務支出，從而有效提升各子公司的管理積極性，為集團財務管理決策提供更多有效建議，共同推動企業財務管理體制的建設工作。

結束語：綜上所述，我國的企業集團財務管理體制仍處于發展階段，還有很多需要進一步完善的地方，尤其在管理體制的建立方法、管理機制以及監督機制方面，需要我們不斷探索更加有效的解決措施，從而使企業集團內部的財務決策更加科學合理，資金的使用與控制更加高效，企業集團各部門和子公司的財務更加明晰、凝聚力進一步加強，最終實現財務權利水平的全面提升，助推企業的穩定發展。

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